中級審計(jì)師考試良好習(xí)慣培養(yǎng)及試題及答案

中級審計(jì)師考試良好習(xí)慣培養(yǎng)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于良好審計(jì)習(xí)慣的說法，正確的是：

A.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵守職業(yè)道德，保持獨(dú)立性和客觀性

D.提高溝通能力，加強(qiáng)與客戶的交流

E.善于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)改進(jìn)工作方法

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為有助于提高審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.對異常事項(xiàng)進(jìn)行充分調(diào)查

C.保守客戶商業(yè)秘密

D.及時(shí)向客戶反饋審計(jì)結(jié)果

E.遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)

B.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

C.客戶內(nèi)部控制薄弱

D.審計(jì)環(huán)境復(fù)雜多變

E.審計(jì)時(shí)間緊迫

4.以下哪些審計(jì)方法有助于提高審計(jì)效率？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)抽樣方法的選擇

D.審計(jì)抽樣量的確定

E.審計(jì)抽樣結(jié)果的運(yùn)用

5.以下哪些行為屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.保守客戶商業(yè)秘密

D.公正客觀地報(bào)告審計(jì)結(jié)果

E.不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)

6.以下哪些因素會影響審計(jì)人員的判斷？

A.審計(jì)人員的專業(yè)能力

B.審計(jì)人員的職業(yè)道德

C.審計(jì)人員的個(gè)人價(jià)值觀

D.審計(jì)人員的心理素質(zhì)

E.審計(jì)人員的身體狀況

7.以下哪些審計(jì)程序有助于發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)檢查

8.以下哪些審計(jì)證據(jù)有助于證明客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.確鑿證據(jù)

9.以下哪些審計(jì)方法有助于提高審計(jì)工作效率？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)程序的選擇

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)人員分工

10.以下哪些審計(jì)報(bào)告內(nèi)容是必不可少的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.良好的審計(jì)習(xí)慣是審計(jì)師必備的職業(yè)素養(yǎng)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終保持客觀性和獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的禮物。（×）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)充分考慮客戶的內(nèi)部控制情況。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以隨意改變審計(jì)程序。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)確保樣本的代表性。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)過程和結(jié)果。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以隨意泄露客戶商業(yè)秘密。（×）

10.審計(jì)師在遇到職業(yè)判斷問題時(shí)，應(yīng)尋求專業(yè)意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在培養(yǎng)良好習(xí)慣時(shí)應(yīng)注意的幾個(gè)方面。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何保持客觀性和獨(dú)立性。

3.闡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.分析審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述良好習(xí)慣對審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論審計(jì)師在面臨道德困境時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)道德準(zhǔn)則進(jìn)行決策，并舉例說明。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.編制審計(jì)計(jì)劃

D.簽訂審計(jì)合同

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性，但不能保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是強(qiáng)制性的

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以泄露客戶商業(yè)秘密

3.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種不完整的審計(jì)程序

B.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)過程

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能是書面證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以由審計(jì)師自行獲取

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本越高，其可靠性越強(qiáng)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的利益

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以隨意泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，這是職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的報(bào)酬

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)能力可以通過自學(xué)獲得

B.審計(jì)師的專業(yè)能力與學(xué)歷水平無關(guān)

C.審計(jì)師的專業(yè)能力可以通過參加培訓(xùn)課程得到提升

D.審計(jì)師的專業(yè)能力不需要定期評估

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序執(zhí)行無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過風(fēng)險(xiǎn)評估和控制措施得到降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師自行編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師的個(gè)人意見

D.審計(jì)報(bào)告不需要經(jīng)過客戶確認(rèn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE

解析思路：良好審計(jì)習(xí)慣應(yīng)包括對準(zhǔn)則和法規(guī)的熟悉、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度、遵守職業(yè)道德、提高溝通能力和持續(xù)改進(jìn)工作方法。

2.ABDE

解析思路：嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、充分調(diào)查異常事項(xiàng)、保守客戶秘密和遵循審計(jì)準(zhǔn)則都是提高審計(jì)質(zhì)量的行為。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能由多種因素引起，包括審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)、專業(yè)能力不足、客戶內(nèi)部控制薄弱、環(huán)境復(fù)雜和審計(jì)時(shí)間緊迫。

4.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、抽樣方法選擇、抽樣量確定和結(jié)果運(yùn)用都是提高審計(jì)效率的方法。

5.ABCDE

解析思路：保持獨(dú)立性、遵守準(zhǔn)則、保守秘密、公正報(bào)告和提升個(gè)人素養(yǎng)都是審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德、個(gè)人價(jià)值觀、心理素質(zhì)和身體狀況都可能影響其判斷。

7.ABCDE

解析思路：分析性程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)詢問、審計(jì)觀察和審計(jì)檢查都是發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的方法。

8.ABCDE

解析思路：外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)、間接證據(jù)和確鑿證據(jù)都是證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的證據(jù)類型。

9.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)抽樣、審計(jì)程序選擇、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員分工都是提高審計(jì)工作效率的方法。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論是審計(jì)報(bào)告必不可少的要素。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：良好習(xí)慣是審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)的重要組成部分。

2.√

解析思路：客觀性和獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的基本要求。

3.×

解析思路：接受客戶禮物可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

6.×

解析