關(guān)鍵考點剖析試題及答案

關(guān)鍵考點剖析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)管理層的管理效率

C.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.預測企業(yè)未來的財務(wù)狀況

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)必須具有充分性和適當性

C.審計證據(jù)可以通過直接觀察、詢問、外部調(diào)查等方式獲取

D.審計證據(jù)應當與審計目標相一致

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的具體步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計程序應當根據(jù)審計目標和企業(yè)實際情況進行調(diào)整

D.審計程序應當確保審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告應當具有客觀性、公正性和獨立性

D.審計報告應當明確指出審計師的意見和結(jié)論

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師應當不斷提高自己的專業(yè)能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)防范風險、提高經(jīng)營效率的重要手段

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風險水平相適應

D.內(nèi)部控制應當持續(xù)改進，以適應企業(yè)發(fā)展的需要

7.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計抽樣技術(shù)是審計師獲取審計證據(jù)的重要方法

B.審計抽樣技術(shù)包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣技術(shù)應當根據(jù)審計目標和審計風險進行選擇

D.審計抽樣技術(shù)應當確保審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是（）

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應當承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、履行審計程序、出具審計報告等

C.審計師職業(yè)責任應當與審計風險相適應

D.審計師職業(yè)責任應當?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是（）

A.審計師獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的前提

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性應當?shù)玫綄徲嬁蛻舻恼J可

D.審計師獨立性應當?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力說法，正確的是（）

A.審計師專業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力應當?shù)玫綄徲嬁蛻舻恼J可

D.審計師專業(yè)勝任能力應當?shù)玫椒煞ㄒ?guī)和行業(yè)規(guī)范的支持

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風險評估時，應當將所有潛在的風險都納入考慮范圍。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計部門進行評估。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先考慮實施實質(zhì)性程序。（）

4.審計報告的發(fā)表日期應當與審計工作完成日期一致。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

6.審計師在確定審計證據(jù)的適當性時，應當考慮證據(jù)的來源和可靠性。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應當立即向管理層報告。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

9.審計抽樣技術(shù)可以完全替代審計師的專業(yè)判斷。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計證據(jù)的充分性和適當性。

2.解釋內(nèi)部控制五要素的含義，并說明它們之間的關(guān)系。

3.描述審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關(guān)注的主要風險類型。

4.說明審計師在撰寫審計報告時，應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

-在執(zhí)行審計工作時，審計師需要保持獨立性和職業(yè)判斷的平衡。獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，它包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性。實質(zhì)獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受任何利益沖突的影響，保持客觀公正；形式獨立性則要求審計師的外在形象和公眾形象能夠體現(xiàn)其獨立性和客觀性。

職業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計程序、評估審計證據(jù)和形成審計意見時所做出的判斷。審計師在執(zhí)行審計工作時，需要運用專業(yè)知識和技能，結(jié)合實際情況，對審計對象進行評估。

平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，審計師應當采取以下措施：

-在接受審計委托前，充分了解客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)、內(nèi)部控制和環(huán)境，評估是否存在利益沖突。

-在審計過程中，保持客觀公正的態(tài)度，不受客戶管理層或其他外部因素的影響。

-在執(zhí)行審計程序時，充分運用專業(yè)知識和技能，對審計證據(jù)進行合理評估。

-在形成審計意見時，基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，做出合理的判斷。

-在審計報告中，明確表達審計意見，并說明審計師在執(zhí)行審計工作時所面臨的獨立性和職業(yè)判斷問題。

2.論述審計師在應對審計風險時，如何通過內(nèi)部控制和審計程序來降低風險。

-審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報或漏報的風險。為了降低審計風險，審計師需要通過內(nèi)部控制和審計程序來實施風險管理。

內(nèi)部控制是企業(yè)防范風險、提高經(jīng)營效率的重要手段。審計師在應對審計風險時，可以從以下幾個方面利用內(nèi)部控制：

-評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，了解內(nèi)部控制對風險的防范作用。

-識別內(nèi)部控制中的缺陷，并提出改進建議。

-在審計過程中，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，合理調(diào)整審計程序。

審計程序是審計師執(zhí)行審計任務(wù)的具體步驟，包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)。審計師在應對審計風險時，可以通過以下審計程序來降低風險：

-在風險評估階段，識別和評估審計風險，確定審計重點。

-在控制測試階段，測試內(nèi)部控制的有效性，評估其對審計風險的影響。

-在實質(zhì)性程序階段，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見。

-在審計過程中，關(guān)注審計證據(jù)的充分性和適當性，確保審計意見的準確性。

-在審計報告階段，明確表達審計意見，并說明審計師在應對審計風險時所采取的措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)的適當性要求（）

A.證據(jù)與審計目標相關(guān)

B.證據(jù)具有可靠性

C.證據(jù)來源權(quán)威

D.證據(jù)數(shù)量充足

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是風險評估的步驟（）

A.確定審計目標

B.識別和評估重大錯報風險

C.設(shè)計應對措施

D.執(zhí)行審計程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法，錯誤的是（）

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風險評估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的保障

5.審計師在執(zhí)行審計抽樣時，下列哪種抽樣方法不適用于細節(jié)測試（）

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.實際抽樣

6.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，下列哪項不是審計師的職責（）

A.評估錯報的性質(zhì)和影響

B.與客戶溝通錯報情況

C.立即終止審計工作

D.考慮是否需要修改審計報告

7.下列關(guān)于審計報告的意見段，錯誤的是（）

A.表達審計意見

B.說明審計范圍

C.列出審計發(fā)現(xiàn)

D.說明審計師的責任

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是職業(yè)道德的要求（）

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保守客戶秘密

C.追求最大利潤

D.保持獨立性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，錯誤的是（）

A.職業(yè)責任是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)

B.職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)

C.職業(yè)責任與審計風險無關(guān)

D.職業(yè)責任受到行業(yè)規(guī)范的支持

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是（）

A.專業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的前提

B.專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

C.專業(yè)勝任能力可以通過培訓獲得

D.專業(yè)勝任能力與審計師的年齡無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計目標包括驗證財務(wù)報表的真實性、評價企業(yè)管理層的管理效率、評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及預測企業(yè)未來的財務(wù)狀況。

2.ABCD。審計證據(jù)需要充分性和適當性，可以通過多種方式獲取，并且需要與審計目標一致。

3.ABCD。審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)，應當根據(jù)審計目標和企業(yè)實際情況進行調(diào)整，確保獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.ABCD。審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價，應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，具有客觀性、公正性和獨立性。

5.ABCD。審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶秘密，并不斷提高自己的專業(yè)能力。

6.ABCD。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個完整的內(nèi)部控制體系。

7.ABCD。審計抽樣技術(shù)包括隨機抽樣和非隨機抽樣，應當根據(jù)審計目標和審計風險進行選擇，確保獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.ABCD。審計師職業(yè)責任是指審計師在執(zhí)行審計工作時應當承擔的責任，包括遵守職業(yè)道德、履行審計程序、出具審計報告等，與審計風險相適應，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

9.ABCD。審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，應當?shù)玫綄徲嬁蛻舻恼J可，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

10.ABCD。審計師專業(yè)勝任能力是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，應當?shù)玫綄徲嬁蛻舻恼J可，并得到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的支持。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計師在風險評估時，需要考慮所有潛在的風險，包括已知和未知的風險。

2.正確。內(nèi)部審計部門負責評估企業(yè)的內(nèi)部控制，為管理層提供改進建議。

3.正確。審計師在執(zhí)行審計程序時，應當優(yōu)先考慮實施實質(zhì)性程序，以獲取足夠的審計證據(jù)。

4.正確。審計報告的發(fā)表日期應當與審計工作完成日期一致，以保證審計報告的時效性和準確性。

5.正確。審計師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給任何第三方。

6.正確。審計師在確定審計證據(jù)的適當性時，需要考慮證據(jù)的來源和可靠性。

7.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應當立即向管理層報告，以便及時采取措施加以改進。

8.錯誤。審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

9.錯誤。審計抽樣技術(shù)不能完全替代審計師的專業(yè)判斷，抽樣只是獲取審計證據(jù)的一種方法。

10.正確。審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊行為。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，確保審計證據(jù)的充分性和適當性的解析思路：

-充分性：審計證據(jù)應當足夠支持審計意見，包括數(shù)量和質(zhì)量兩個方面。

-適當性：審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)，具有可靠性，能夠證明審計師的結(jié)論。

2.內(nèi)部控制五要素的含義及關(guān)系的解析思路：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，包括管理層的誠信和道德價值觀。

-風險評估：識別和評估與經(jīng)營相關(guān)的風險。

-控制活動：實施政策、程序和流程，以管理風險。

-信息與溝通：確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息能夠被識別、捕獲、記錄、存儲、處理、溝通和報告。

-監(jiān)督：評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關(guān)