審計實施步驟詳解試題及答案

審計實施步驟詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計計劃的表述中，正確的是：

A.審計計劃應包括審計目標、審計范圍和審計程序

B.審計計劃應根據(jù)審計目標和范圍確定審計程序

C.審計計劃應由審計組負責人負責制定

D.審計計劃應與被審計單位溝通，并取得其同意

2.下列關于風險評估的表述中，正確的是：

A.風險評估是指識別、分析和評價審計過程中可能遇到的風險

B.風險評估應在審計計劃階段進行

C.風險評估的結(jié)果應納入審計程序

D.風險評估的目的是確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

3.下列關于內(nèi)部控制測試的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試是評估被審計單位內(nèi)部控制有效性的程序

B.內(nèi)部控制測試可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制測試通常采用抽樣方法

D.內(nèi)部控制測試的結(jié)果應記錄在審計工作底稿中

4.下列關于實質(zhì)性程序的表述中，正確的是：

A.實質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.實質(zhì)性程序可以采用分析程序和實質(zhì)性測試程序

C.實質(zhì)性程序應針對風險評估階段識別的重大錯報風險

D.實質(zhì)性程序的結(jié)果應記錄在審計工作底稿中

5.下列關于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務報表的審計結(jié)果

B.審計報告應包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應由審計組負責人負責編制

D.審計報告應經(jīng)審計委員會審核后報送給管理層

6.下列關于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是指對審計過程進行監(jiān)控和評估

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的關鍵環(huán)節(jié)

D.審計質(zhì)量控制應由審計機構(gòu)內(nèi)部審計部門負責

7.下列關于審計職業(yè)責任的表述中，正確的是：

A.審計職業(yè)責任是指審計人員應承擔的職業(yè)義務和責任

B.審計職業(yè)責任包括保密、誠信和客觀

C.審計職業(yè)責任與審計職業(yè)道德密切相關

D.審計職業(yè)責任應由審計人員個人承擔

8.下列關于審計準則的表述中，正確的是：

A.審計準則是對審計人員審計行為的規(guī)范

B.審計準則旨在提高審計質(zhì)量和審計效率

C.審計準則是由審計機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定的

D.審計準則具有普遍適用性

9.下列關于審計風險管理的表述中，正確的是：

A.審計風險管理是指識別、評估和應對審計過程中可能遇到的風險

B.審計風險管理應貫穿于審計全過程

C.審計風險管理有助于提高審計質(zhì)量

D.審計風險管理應由審計人員個人負責

10.下列關于審計獨立性原則的表述中，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員在審計過程中保持獨立性和客觀性

B.審計獨立性有助于提高審計質(zhì)量和可信度

C.審計獨立性是審計準則的基本要求

D.審計獨立性應由審計機構(gòu)負責維護

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計計劃應詳細說明審計過程中可能遇到的所有風險，并制定相應的應對措施。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受被審計單位管理層的監(jiān)督。（×）

3.風險評估階段，審計師應關注被審計單位內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行的有效性。（√）

4.實質(zhì)性測試程序通常包括對財務報表項目的實質(zhì)性分析程序和實質(zhì)性測試程序。（√）

5.審計報告中的審計意見僅針對財務報表的公允性。（×）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即與被審計單位管理層溝通。（√）

7.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量和效率。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

9.審計準則的制定是為了確保審計工作的統(tǒng)一性和一致性。（√）

10.審計風險管理的主要目的是降低審計風險，而不是消除審計風險。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計實施階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋什么是審計抽樣，并說明其在審計中的重要性。

3.簡述審計報告的構(gòu)成要素及其作用。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)判斷的關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對日益復雜的審計風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計費用

2.在審計風險評估階段，審計師首先應進行的工作是：

A.識別風險

B.評估風險

C.識別控制

D.評估控制

3.下列哪項不是內(nèi)部控制測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設計是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止所有錯報

4.在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，審計師應首先：

A.確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)

B.確定實質(zhì)性程序的時間

C.確定實質(zhì)性程序的范圍

D.確定實質(zhì)性程序的樣本量

5.審計報告中的“管理層聲明”部分應由：

A.審計師編制

B.被審計單位管理層編制

C.審計委員會審核

D.獨立董事簽署

6.審計質(zhì)量控制的核心是：

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計工作底稿

D.審計報告

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.保密和公平

8.審計準則的制定機構(gòu)是：

A.國際審計與鑒證準則理事會

B.國際會計師聯(lián)合會

C.各國審計師協(xié)會

D.各國財政部門

9.審計風險管理的主要目標是：

A.預防和發(fā)現(xiàn)錯報

B.評估和報告錯報

C.降低審計風險

D.提高審計效率

10.審計獨立性原則要求審計師在審計過程中保持：

A.財務利益獨立性

B.組織獨立性

C.職業(yè)道德獨立性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計計劃應包括審計目標、范圍和程序，且需根據(jù)目標和范圍確定程序，由負責人制定，并與被審計單位溝通。

2.ABCD

解析思路：風險評估是識別、分析和評價風險，應在計劃階段進行，結(jié)果應納入程序，目的是確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估內(nèi)部控制有效性，可以減少實質(zhì)性程序，通常采用抽樣方法，結(jié)果應記錄在底稿中。

4.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)，包括分析程序和測試程序，針對重大錯報風險，結(jié)果應記錄在底稿中。

5.ABCD

解析思路：審計報告是對財務報表的審計結(jié)果，包括審計意見和發(fā)現(xiàn)，由負責人編制，經(jīng)審核后報送給管理層。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制是監(jiān)控和評估審計過程，包括計劃、實施和報告，是確保審計質(zhì)量的關鍵，由內(nèi)部審計部門負責。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)責任是職業(yè)義務和責任，包括保密、誠信和客觀，與職業(yè)道德密切相關，由個人承擔。

8.ABCD

解析思路：審計準則是對審計行為的規(guī)范，旨在提高審計質(zhì)量和效率，由機構(gòu)和行業(yè)協(xié)會制定，具有普遍適用性。

9.ABCD

解析思路：審計風險管理是識別、評估和應對風險，貫穿審計全過程，有助于提高審計質(zhì)量，由個人負責。

10.ABCD

解析思路：審計獨立性原則要求審計師保持獨立性和客觀性，有助于提高審計質(zhì)量和可信度，由機構(gòu)負責維護。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計計劃應詳細說明可能遇到的風險，但不需要詳細說明所有風險。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要接受被審計單位管理層的監(jiān)督。

3.√

解析思路：風險評估階段應關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行有效性。

4.√

解析思路：實質(zhì)性測試程序包括分析程序和測試程序，針對重大錯報風險。

5.×

解析思路：審計意見針對財務報表的公允性，但審計報告還應包括審計發(fā)現(xiàn)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即與被審計單位管理層溝通。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量和效率。

8.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

9.√

解析思路：審計準則的制定是為了確保審計工作的統(tǒng)一性和一致性。

10.√

解析思路：審計風險管理的主要目標是降低審計風險。

三、簡答題

1.解析思路：審計實施階段的主要工作內(nèi)容包括執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、評估內(nèi)部控制和實