審計(jì)與法律的結(jié)合與應(yīng)用試題及答案

審計(jì)與法律的結(jié)合與應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律規(guī)定？

A.保密原則

B.獨(dú)立性原則

C.公正性原則

D.誠信原則

E.保守秘密原則

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案

E.審計(jì)質(zhì)量控制

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)？

A.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律問題？

A.公司治理結(jié)構(gòu)

B.合同法律關(guān)系

C.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性

D.會(huì)計(jì)政策選擇

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律原則？

A.預(yù)防性原則

B.合理性原則

C.客觀性原則

D.實(shí)質(zhì)性原則

E.確認(rèn)性原則

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律規(guī)范？

A.《公司法》

B.《證券法》

C.《審計(jì)法》

D.《會(huì)計(jì)法》

E.《稅法》

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律責(zé)任？

A.會(huì)計(jì)責(zé)任

B.管理責(zé)任

C.審計(jì)責(zé)任

D.法律責(zé)任

E.道德責(zé)任

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律文件？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)底稿

E.審計(jì)檔案

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律關(guān)系？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

B.審計(jì)師與客戶的關(guān)系

C.審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系

D.審計(jì)師與公眾的關(guān)系

E.審計(jì)師與同行的關(guān)系

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律環(huán)境？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)政策環(huán)境

C.法律法規(guī)環(huán)境

D.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

E.審計(jì)師職業(yè)環(huán)境

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的法律環(huán)境。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大法律問題，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的法律合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)師的基本職責(zé)之一。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)提供法律咨詢服務(wù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的法律文件進(jìn)行審查，是審計(jì)師的工作內(nèi)容之一。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)師的專業(yè)判斷能力體現(xiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)較高，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)工作量。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的法律問題，應(yīng)當(dāng)提供法律解決方案。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的法律環(huán)境變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位的法律爭(zhēng)議。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保其工作符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與法律責(zé)任的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)與法律結(jié)合在提高審計(jì)質(zhì)量中的作用及其重要性。

2.探討在全球化背景下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)不同國家和地區(qū)的法律差異，確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受來自客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以接受客戶的宴請(qǐng)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以透露客戶商業(yè)秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.評(píng)估被審計(jì)單位的法律風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.公正性

C.保守秘密

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)如何處理？

A.直接向管理層報(bào)告

B.向董事會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾披露

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律問題？

A.合同法律關(guān)系

B.財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性

C.會(huì)計(jì)政策選擇

D.審計(jì)師個(gè)人隱私

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出

B.與被審計(jì)單位溝通，要求其更正

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.通知被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受來自客戶的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀和公正

C.審計(jì)師可以接受客戶的親屬的職務(wù)

D.審計(jì)師可以接受客戶的長期業(yè)務(wù)關(guān)系

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)如何處理？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中指出

B.與被審計(jì)單位溝通，要求其改進(jìn)

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師保密原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以公開被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分享審計(jì)信息

D.審計(jì)師可以將審計(jì)信息用于個(gè)人商業(yè)活動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營決策承擔(dān)責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的法律合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守保密、獨(dú)立性、公正性、誠信和保守秘密等原則。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)過程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)檔案和審計(jì)質(zhì)量控制等環(huán)節(jié)。

3.A,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是主要的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)、合同關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、會(huì)計(jì)政策選擇和報(bào)表編制等方面。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循預(yù)防性、合理性、客觀性、實(shí)質(zhì)性和確認(rèn)性等原則。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的公司、證券、審計(jì)、會(huì)計(jì)和稅法等法律法規(guī)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的責(zé)任、管理、審計(jì)、法律和道德等方面的責(zé)任。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律文件包括審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告、意見、底稿和檔案。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律關(guān)系包括與被審計(jì)單位、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、公眾和同行的關(guān)系。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律環(huán)境包括宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策、法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)師職業(yè)環(huán)境。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守保密原則，不應(yīng)泄露客戶的商業(yè)秘密。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的法律爭(zhēng)議應(yīng)通過專業(yè)判斷和溝通解決，而非直接報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保其工作符合法律規(guī)定。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)評(píng)估并提出建議，但不應(yīng)直接提供法律咨詢服務(wù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)違法行為時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)告，但不應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的法律文件進(jìn)行審查，以確保其合法性和有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是其專業(yè)判斷能力的一部分。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)工作量以確保審計(jì)的充分性和有效性。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)提供法律解決方案，而是提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和建議。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注法律環(huán)境的變化，并及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位所處法律環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制、審查法律文件、與被審計(jì)單位溝通等。

2.解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的法律爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，通過溝通協(xié)商解決問題，必要時(shí)可尋求法律專業(yè)人士的幫助。

3.解析思路：審計(jì)師確保其工作符合法律法規(guī)的要求的方法包括熟悉相關(guān)法律法規(guī)、遵守職業(yè)道德規(guī)范、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、保持獨(dú)立性等。

4.解析思路：審計(jì)