初級(jí)審計(jì)師考試實(shí)力提升策略試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試實(shí)力提升策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.驗(yàn)證

B.監(jiān)督

C.評(píng)價(jià)

D.建議

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心目標(biāo)

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)人員的觀察

D.詢問相關(guān)人員

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

D.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給被審計(jì)單位

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制與審計(jì)工作無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)組織或行業(yè)協(xié)會(huì)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)隨著審計(jì)環(huán)境的變化而不斷更新

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)工作無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)生涯的重要保障

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基本要求。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制報(bào)告。（）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分表示懷疑或保留意見。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的強(qiáng)制性規(guī)定。（）

8.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求其在審計(jì)過程中保持正直和誠(chéng)信。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)督。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而不是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的主要步驟。

4.解釋審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見的含義及其可能的原因。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違法風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.重要性

D.可驗(yàn)證性

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅指無保留意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立發(fā)表

D.審計(jì)意見應(yīng)與審計(jì)程序無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督制度

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性

C.內(nèi)部控制僅涉及財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)活動(dòng)

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的基本規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)隨審計(jì)環(huán)境的變化而不斷更新

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)工作無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)生涯的重要保障

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心內(nèi)容

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員單獨(dú)編制

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即提交給被審計(jì)單位

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本特征

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

2.B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三者共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)，因?yàn)閷I(yè)能力影響了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)人員的觀察和詢問相關(guān)人員等，這些都是審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這些步驟是確保審計(jì)工作有效進(jìn)行的基礎(chǔ)。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序，審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

6.A,B,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督制度，其目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性，內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的基本規(guī)范，由審計(jì)組織或行業(yè)協(xié)會(huì)制定，審計(jì)準(zhǔn)則的更新是為了適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。

8.A,B,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范，要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正，它是審計(jì)人員職業(yè)生涯的重要保障。

9.A,B,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的控制，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，它與審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)，是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

10.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它是審計(jì)工作的核心內(nèi)容，有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。

3.審計(jì)程序的主要步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些部分表示懷疑或保留意見，可能的原因