2024年中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.提供審計(jì)意見

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性？

A.避免與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持客觀公正

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過了解內(nèi)部控制

C.通過了解業(yè)務(wù)流程

D.通過了解風(fēng)險(xiǎn)因素

8.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.概率比例規(guī)模抽樣

D.非概率抽樣

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何收集審計(jì)證據(jù)？

A.通過觀察

B.通過詢問

C.通過檢查

D.通過分析

10.以下哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將所有風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的直接依據(jù)。（×）

3.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。（√）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮電子證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（×）

6.審計(jì)師在進(jìn)行抽樣時(shí)，可以不遵守隨機(jī)原則。（×）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向其報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的歷史背景。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（×）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

3.說明審計(jì)師在收集和分析審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述相應(yīng)的審計(jì)程序和策略。

2.論述審計(jì)師的職業(yè)道德在保證審計(jì)質(zhì)量中的重要性，并結(jié)合具體案例說明職業(yè)道德規(guī)范對(duì)審計(jì)師行為的指導(dǎo)作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.維護(hù)客戶利益

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？

A.直接在財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整

B.通知被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整

C.忽略不計(jì)

D.提交審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.流程圖分析

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.問卷調(diào)查

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)最具有可靠性？

A.被審計(jì)單位提供的文件

B.第三方提供的文件

C.審計(jì)師自行編制的文件

D.被審計(jì)單位口頭提供的證據(jù)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法不考慮總體規(guī)模？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.概率比例規(guī)模抽樣

D.非概率抽樣

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不屬于職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？

A.接受被審計(jì)單位的禮物

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保持獨(dú)立性

D.透露客戶機(jī)密

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.忽略異常交易

D.與客戶保持良好溝通

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)數(shù)量足夠

B.證據(jù)質(zhì)量高

C.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.證據(jù)易于獲取

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不屬于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求？

A.證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論

C.證據(jù)與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)相關(guān)

D.證據(jù)與審計(jì)師個(gè)人觀點(diǎn)相關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合規(guī)性，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提供審計(jì)意見。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和客觀公正。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力、保持客觀公正和遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、具有可靠性、相關(guān)性，并且具有充分性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)因素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、概率比例規(guī)模抽樣和非概率抽樣。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、詢問、檢查和分析。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)視為不同程度的重要性，而非同等重要。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的一個(gè)重要依據(jù)，但不是直接依據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮可靠性高的證據(jù)，而非電子證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，除了審計(jì)意見外，還應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行抽樣時(shí)，應(yīng)遵守隨機(jī)原則，確保樣本的代表性。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即通知被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的歷史背景和業(yè)務(wù)環(huán)境。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程來識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施和管理程序來降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督活動(dòng)。

3.說明審計(jì)師在收集和分析審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循充分性、適當(dāng)性、可靠性、相關(guān)性和客觀性原則，確保收集到的證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任和審計(jì)師的獨(dú)立性聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述相應(yīng)的審計(jì)程序和策略。