中級(jí)審計(jì)師素質(zhì)提升試題及答案

中級(jí)審計(jì)師素質(zhì)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性時(shí)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計(jì)意見的類型

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的類型沒有直接關(guān)系

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的用以支持審計(jì)意見的資料

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性直接影響審計(jì)意見的可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見的類型，如無保留意見、保留意見等

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密等要求

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德，以維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)程序有助于審計(jì)人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序與審計(jì)意見的類型沒有直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的手段

B.審計(jì)方法包括檢查、觀察、詢問、分析程序等

C.審計(jì)方法的運(yùn)用有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量

D.審計(jì)方法與審計(jì)意見的類型沒有直接關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過程的管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制等

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)意見的類型沒有直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)工作現(xiàn)代化的重要手段

B.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量

C.審計(jì)信息化建設(shè)需要審計(jì)人員具備相應(yīng)的信息技術(shù)能力

D.審計(jì)信息化建設(shè)與審計(jì)意見的類型沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)將固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（×）

2.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)，而不是僅基于對(duì)個(gè)別項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果。（√）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、后實(shí)施程序的順序。（√）

4.審計(jì)人員對(duì)客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，即使在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，也應(yīng)保持沉默。（×）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，不受客戶管理層的影響。（√）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（×）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇具有代表性的樣本進(jìn)行測(cè)試。（√）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性和公允性的評(píng)價(jià)。（√）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要能夠保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性即可。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇樣本。

3.說明審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)人員如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的新挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的首要因素是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的金額大小

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.文件證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.原始證據(jù)比派生證據(jù)更可靠

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷比審計(jì)證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性作出保證

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性作出保證

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性作出保證

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性作出保證

4.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)人員的個(gè)人偏好

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)人員可以接受客戶的禮品

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制可以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制可以完全防止財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制與審計(jì)人員的工作無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)人員自己獲取的

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是唯一的

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的免責(zé)聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的簽字和蓋章

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)人員的聯(lián)系方式

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序可以隨意更改

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)一成不變

D.審計(jì)程序可以不考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法的選擇取決于審計(jì)人員的個(gè)人喜好

B.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)方法的選擇可以不考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)人員行為的，所以A正確；準(zhǔn)則內(nèi)容涉及審計(jì)程序和方法，所以C正確；準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，所以D正確。

2.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施，所以A正確；內(nèi)部控制包含五個(gè)要素，所以B正確；審計(jì)評(píng)估需要考慮內(nèi)部控制，所以C正確。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)意見不恰當(dāng)?shù)目赡苄?，所以A正確；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，所以B正確；審計(jì)人員需評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取措施，所以C正確。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)用于支持審計(jì)意見，所以A正確；證據(jù)包括內(nèi)部和外部，所以B正確；證據(jù)需充分適當(dāng)，所以C正確；證據(jù)的可靠性影響意見，所以D正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見，所以A正確；報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍和程序，所以B正確；意見應(yīng)明確，所以C正確；報(bào)告需遵循準(zhǔn)則，所以D正確。

6.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是行為規(guī)范，所以A正確；包含誠(chéng)信、獨(dú)立性等要求，所以B正確；遵守職業(yè)道德維護(hù)職業(yè)形象，所以C正確。

7.ABC

解析思路：審計(jì)程序是基本步驟，所以A正確；包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試等，所以B正確；程序有助于獲取證據(jù)，所以C正確。

8.ABC

解析思路：審計(jì)方法包括檢查、觀察等，所以A正確；方法有助于提高效率和質(zhì)量，所以B正確；方法的選擇應(yīng)考慮證據(jù)可靠性，所以C正確。

9.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是全過程管理，所以A正確；包括業(yè)務(wù)質(zhì)量控制等，所以B正確；有助于提高質(zhì)量和降低風(fēng)險(xiǎn)，所以C正確。

10.ABC

解析思路：審計(jì)信息化是現(xiàn)代化手段，所以A正確；有助于提高效率和質(zhì)量，所以B正確；需要信息技術(shù)能力，所以C正確。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但兩者重要性不同。

2.√

解析思路：審計(jì)意見基于整體評(píng)價(jià)，個(gè)別項(xiàng)目只是評(píng)價(jià)的一部分。

3.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，然后實(shí)施程序。

4.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮品可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

5.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立，不受管理層影響。

6.×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)接受禮品，違反職業(yè)道德。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)選擇代表性樣本。

8.√

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

9.√

解析思路：審計(jì)意見基于公允性評(píng)價(jià)。

10.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守準(zhǔn)則，不能忽略準(zhǔn)則要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和金額大小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)人員的專業(yè)能力等。