復(fù)習(xí)策略中級(jí)審計(jì)師試題及答案

復(fù)習(xí)策略中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完善性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)程序的范圍和深度

C.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.證實(shí)性證據(jù)

D.驗(yàn)證性證據(jù)

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何對(duì)待被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)？

A.忽略其工作

B.評(píng)估其工作質(zhì)量

C.使用其工作成果

D.完全依賴其工作

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)意見

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的保密要求？

A.不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.不得泄露審計(jì)過程中的信息

C.不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.不得泄露審計(jì)師自身的隱私

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性要求？

A.保持職業(yè)獨(dú)立性

B.保持經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

C.保持組織獨(dú)立性

D.保持道德獨(dú)立性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制要求？

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量控制過程

D.評(píng)估審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的溝通要求？

A.與被審計(jì)單位保持良好的溝通

B.與相關(guān)利益相關(guān)者保持溝通

C.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.保證審計(jì)意見的客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全的審計(jì)責(zé)任。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（×）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守保密原則，因?yàn)楸粚徲?jì)單位已經(jīng)同意公開相關(guān)信息。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的支付費(fèi)用，只要不違反職業(yè)道德規(guī)范即可。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在職業(yè)道德和獨(dú)立性方面面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以及專業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完善性

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計(jì)程序的范圍和深度

C.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)損失的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.證實(shí)性證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的保密要求？

A.不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.不得泄露審計(jì)過程中的信息

C.不得泄露審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

D.不得泄露審計(jì)師自身的隱私，但可以泄露被審計(jì)單位的隱私

6.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)目的

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.保持職業(yè)獨(dú)立性

B.保持經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

C.保持組織獨(dú)立性

D.保持與被審計(jì)單位的長(zhǎng)期合作關(guān)系

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制要求中，以下哪項(xiàng)不是質(zhì)量控制措施？

A.制定審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量控制過程

D.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中的溝通要求中，以下哪項(xiàng)不是溝通的內(nèi)容？

A.與被審計(jì)單位保持良好的溝通

B.與相關(guān)利益相關(guān)者保持溝通

C.及時(shí)反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生沖突

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中的專業(yè)判斷？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.確定審計(jì)程序的范圍和深度

C.判斷被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效

D.對(duì)被審計(jì)單位的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測(cè)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.AB

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性，完善性不是基本原則。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、確定審計(jì)程序、確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，但不包括提供咨詢服務(wù)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)損失，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、證實(shí)性證據(jù)和驗(yàn)證性證據(jù)，主觀判斷不屬于證據(jù)類型。

5.B

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，但不應(yīng)完全依賴其工作成果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)和意見，以及被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。

7.A

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和保密性，不得泄露任何信息，包括被審計(jì)單位的隱私。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括職業(yè)、經(jīng)濟(jì)、組織和道德獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的質(zhì)量控制要求包括制定制度、實(shí)施措施、監(jiān)督過程和評(píng)估結(jié)果。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的溝通要求包括與被審計(jì)單位、相關(guān)利益相關(guān)者溝通，及時(shí)反饋發(fā)現(xiàn)，并保持溝通的客觀性。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受利益關(guān)系影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，但不是完全責(zé)任。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。

5.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，包括審計(jì)意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不得泄露任何信息。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出改進(jìn)建議。

9.×

解析思路：審計(jì)師接受支付費(fèi)用可能影響?yīng)毩⑿?，?yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制活動(dòng)、測(cè)試控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行等步驟。

2.解析思路：審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)包括觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算等方法，評(píng)價(jià)證據(jù)則涉及證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題包括分析問題原因、評(píng)估影響、與被審計(jì)單位溝通和記錄處理結(jié)果。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含