2024年初級(jí)審計(jì)筆試備考布局試題及答案

2024年初級(jí)審計(jì)筆試備考布局試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、綜合的監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.銀行對(duì)賬單

D.詢問(wèn)記錄

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、明確

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門(mén)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持良好的職業(yè)形象

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，正確的有：

A.內(nèi)部控制缺陷

B.審計(jì)程序不當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的姓名、會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的職業(yè)道德情況

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的個(gè)人判斷，不受外界影響。（×）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)人員的實(shí)質(zhì)性程序。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

5.審計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行違反審計(jì)準(zhǔn)則的指令。（√）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)人員的所有發(fā)現(xiàn)，無(wú)論其性質(zhì)如何。（×）

7.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，不考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。（×）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持與客戶的良好關(guān)系。（√）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息保密。（√）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)考慮國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的變化。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性及其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量中的作用及其局限性。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新技術(shù)帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并探討其對(duì)審計(jì)方法和審計(jì)準(zhǔn)則的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.形式上獨(dú)立

D.實(shí)質(zhì)性獨(dú)立

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員首先執(zhí)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是審計(jì)的替代程序

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期評(píng)估

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與以下哪個(gè)因素相關(guān)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的復(fù)雜性

5.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)的條件是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制有信心

C.審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何需要修正的錯(cuò)誤

D.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的管理層有信任

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類型的說(shuō)法，正確的是：

A.保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑

B.否定意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑

C.無(wú)法表示意見(jiàn)是指審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.以上都是

7.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.審計(jì)意見(jiàn)確定的日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出的日期

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托的日期

8.審計(jì)人員對(duì)客戶的職業(yè)道德責(zé)任包括：

A.保持獨(dú)立性

B.保密

C.誠(chéng)信

D.以上都是

9.審計(jì)抽樣中的樣本量確定主要取決于：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.可接受誤差

C.總體規(guī)模

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定不受?chē)?guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的影響

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定完全由審計(jì)人員自行決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和綜合性，同時(shí)審計(jì)的目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單和詢問(wèn)記錄等，這些都是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的常見(jiàn)途徑。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序，并且應(yīng)根據(jù)具體情況調(diào)整。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)，分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，其內(nèi)容應(yīng)客觀、公正、明確，基于充分的審計(jì)證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容，由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，并報(bào)送相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則，是審計(jì)工作的基石，要求審計(jì)人員保持良好的職業(yè)形象。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序不當(dāng)、審計(jì)證據(jù)不足和審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足等。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的方法，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)整。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露要求包括披露審計(jì)人員的姓名、會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，以及審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是規(guī)范審計(jì)工作的行為規(guī)范，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等方面的要求，其制定應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，要求在形式和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于被審計(jì)單位。

2.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)，而非個(gè)人判斷，且應(yīng)考慮所有相關(guān)信息。

3.×

解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，但不能完全替代審計(jì)人員的實(shí)質(zhì)性程序。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，意味著其證明力越強(qiáng)，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支撐作用越大。

5.√

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行違反審計(jì)準(zhǔn)則的指令，以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等