初級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)操作試題及答案解析

初級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)操作試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.詢問(wèn)相關(guān)人員

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些方法可以采用？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查交易

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.確定審計(jì)程序的性質(zhì)

B.確定審計(jì)程序的范圍

C.確定審計(jì)程序的時(shí)間

D.確定審計(jì)程序的成本

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分依賴內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，以便非專業(yè)人士也能理解。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于所有審計(jì)證據(jù)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅通過(guò)詢問(wèn)管理層來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表，應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)報(bào)表整體為基礎(chǔ)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，應(yīng)當(dāng)僅依賴于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層溝通的問(wèn)題。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，并說(shuō)明其重要性。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)環(huán)境的變化，包括技術(shù)進(jìn)步、法律法規(guī)更新和客戶行業(yè)特點(diǎn)的變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

B.資產(chǎn)估價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

C.營(yíng)業(yè)成本計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)程序？

A.審查

B.分析程序

C.詢問(wèn)

D.評(píng)估內(nèi)部控制

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征？

A.可靠性

B.適當(dāng)性

C.完整性

D.可理解性

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.利潤(rùn)表披露

B.現(xiàn)金流量表披露

C.資產(chǎn)負(fù)債表披露

D.附注披露

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師聲明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部審計(jì)報(bào)告和詢問(wèn)相關(guān)人員，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問(wèn)管理層、審查內(nèi)部控制和審查交易，這些都是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性，這些都是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的關(guān)鍵點(diǎn)。

4.審計(jì)師的專業(yè)判斷包括確定審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和成本，這些判斷影響審計(jì)工作的執(zhí)行。

5.職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些規(guī)范確保審計(jì)師的職業(yè)行為符合道德標(biāo)準(zhǔn)。

6.內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通缺陷，這些都是審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)。

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)師的工作質(zhì)量和效果。

8.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性關(guān)注審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量、可靠性和關(guān)聯(lián)性，這些是評(píng)價(jià)證據(jù)有效性的標(biāo)準(zhǔn)。

9.審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，這些類型反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)。

10.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，這些是審計(jì)報(bào)告的核心部分。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以避免先入為主的偏見(jiàn)。

2.審計(jì)師不應(yīng)過(guò)分依賴內(nèi)部控制，應(yīng)通過(guò)多種程序獲取證據(jù)。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用清晰易懂的語(yǔ)言，而非專業(yè)術(shù)語(yǔ)。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)告知管理層，以便采取措施。

5.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證所有審計(jì)證據(jù)，以確保其可靠性。

6.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)多種方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而非僅依賴詢問(wèn)。

7.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表整體為基礎(chǔ)，而非部分內(nèi)容。

8.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)先評(píng)估其嚴(yán)重性，再提出改進(jìn)建議。

9.審計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性，而不僅依賴于內(nèi)部控制。

10.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，確保意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)和復(fù)雜程度、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大性和波動(dòng)性、以及以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)等。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)與管理層溝通，獲取相關(guān)信息，評(píng)估內(nèi)部控制，了解業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)政策，同時(shí)與管理層討論潛在的風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)關(guān)注點(diǎn)。

3.審計(jì)師通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，包括證據(jù)的可靠性、關(guān)聯(lián)性和充分性，來(lái)確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和審計(jì)證據(jù)，以降低不必要的成本，同時(shí)確保審計(jì)意見(jiàn)