初級(jí)審計(jì)師的養(yǎng)成與實(shí)踐考驗(yàn)試題及答案

初級(jí)審計(jì)師的養(yǎng)成與實(shí)踐考驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）。

A.審計(jì)是評(píng)價(jià)和確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的檢查和評(píng)估

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面審查

2.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性原則（）。

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間無(wú)利益沖突

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容（）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源（）。

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.被審計(jì)單位提供的文件

D.第三方提供的文件

6.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法（）。

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（）。

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)范圍

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題（）。

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的合理性

C.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制的變更情況

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素（）。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.違法風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，其獨(dú)立性不受任何限制。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，不涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到難以獲取的審計(jì)證據(jù)，可以采取替代程序。（）

5.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，但不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持對(duì)客戶(hù)的高度信任。（）

7.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)有完全的責(zé)任，包括審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)角色。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任，以及如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

D.監(jiān)督被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益影響

C.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何指令

3.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.制定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)方法

D.以上都是

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于？（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的合理性

D.以上都是

5.下列哪種抽樣方法適用于總體數(shù)量較少的情況？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

6.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)？（）

A.發(fā)出無(wú)保留意見(jiàn)

B.發(fā)出保留意見(jiàn)

C.發(fā)出否定意見(jiàn)

D.不發(fā)表意見(jiàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模浚ǎ?/p>

A.與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通

B.查閱被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.獨(dú)立判斷審計(jì)結(jié)果

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括？（）

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)的定義通常涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)和評(píng)價(jià)，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查，但不涉及內(nèi)部控制制度的檢查和評(píng)估。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突，保持客觀公正，不泄露商業(yè)秘密，并獨(dú)立于管理層。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃通常包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自?xún)?nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、被審計(jì)單位提供的文件以及第三方提供的文件。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、概率抽樣和判斷抽樣，這些方法用于從總體中選取樣本以進(jìn)行審計(jì)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)范圍，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注內(nèi)部控制問(wèn)題，包括內(nèi)部控制的有效性、合理性、執(zhí)行情況和變更情況。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、違法風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性受到嚴(yán)格限制，以避免利益沖突和潛在的不獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，還可能涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和合規(guī)性。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，有責(zé)任立即向管理層報(bào)告，這是其職業(yè)道德和法律責(zé)任的要求。

4.√

解析思路：審計(jì)師在無(wú)法獲取直接證據(jù)時(shí)，可以采取替代程序來(lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

5.√

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制，但不負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，這是內(nèi)部控制責(zé)任分工的結(jié)果。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)有完全的責(zé)任，包括審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。

8.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)角色，因?yàn)檫@可能損害其獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的所有異常情況都應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，以確保審計(jì)的完整性。

10.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)自行決定是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，這應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和證據(jù)來(lái)決定。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性的方法包括：避免與被審計(jì)單位有利益沖突，保持客觀公正的態(tài)度，不參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其重要性。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排和預(yù)算。其重要性在于確保審計(jì)工作有序進(jìn)行，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

3.