中級(jí)審計(jì)師考試分析試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試分析試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

C.被審計(jì)單位管理層誠信度低

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

3.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.竭誠服務(wù)

D.遵守社會(huì)公德

5.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？

A.通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行篩選和分類

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)和確認(rèn)

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)過程

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

10.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)人員職業(yè)道德

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

C.審計(jì)證據(jù)獲取

D.審計(jì)報(bào)告編制

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃保持一致。（）

2.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何第三方干預(yù)。（）

4.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品，以表示友好關(guān)系。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中的所有文件和信息進(jìn)行保密。（）

9.審計(jì)人員可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則，只要能得出合理的審計(jì)結(jié)論即可。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，不受管理層的影響。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響。

3.簡要說明審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些方面。

4.描述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性和效率。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)報(bào)告在揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量中的作用，以及審計(jì)報(bào)告對(duì)利益相關(guān)者決策的影響。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行驗(yàn)證的過程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督的過程。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露進(jìn)行審查的過程。

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.管理層舞弊

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著：

A.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性沒有保留意見。

B.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性有保留意見。

C.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性沒有意見。

D.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性表示懷疑。

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法不包括：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.聚類抽樣

D.完全檢查

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程負(fù)責(zé)。

B.審計(jì)意見僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露過程負(fù)責(zé)。

C.審計(jì)意見對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)意見對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露均不負(fù)責(zé)。

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.竭誠服務(wù)

D.追求利潤最大化

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的基本要求。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作程序的基本要求。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作結(jié)果的基本要求。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員工作動(dòng)機(jī)的基本要求。

9.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序設(shè)計(jì)的要求？

A.確保審計(jì)程序的充分性

B.確保審計(jì)程序的適當(dāng)性

C.確保審計(jì)程序的效率

D.確保審計(jì)程序的合規(guī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作結(jié)果的報(bào)告。

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D。審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

2.A,B,C,D。這些情況都會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗鼈兌伎赡苡绊憣徲?jì)證據(jù)的可靠性。

3.A,B,C,D。審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和保密性。

4.A,B,C,D。審計(jì)人員應(yīng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正、竭誠服務(wù)和社會(huì)公德等職業(yè)道德規(guī)范。

5.A,B,C,D。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等。

6.A,B,C,D。審計(jì)人員應(yīng)通過多種方法獲取審計(jì)證據(jù)，并對(duì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)、確認(rèn)、整理和歸檔。

7.A,B,C,D。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)過程等內(nèi)容。

8.A,B,C,D。審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

9.A,B,C,D。審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估、設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D。審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)涵蓋審計(jì)人員職業(yè)道德、審計(jì)程序設(shè)計(jì)、審計(jì)證據(jù)獲取和審計(jì)報(bào)告編制。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)目標(biāo)應(yīng)與被審計(jì)單位的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃相一致。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立獲取審計(jì)證據(jù)，不應(yīng)依賴內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

3.正確。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何第三方干預(yù)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)人員不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

5.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊行為。

6.正確。審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

7.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見。

8.正確。審計(jì)人員應(yīng)保密審計(jì)過程中的所有文件和信息。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。

10.正確。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受管理層的影響。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則包括誠實(shí)守信、客觀公正、竭誠服務(wù)、保守秘密和獨(dú)立性。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源等。

4.審計(jì)人員應(yīng)通過評(píng)估、設(shè)計(jì)、實(shí)施和評(píng)價(jià)審計(jì)程序來確保審