2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（每題2分，共20分）1.某企業(yè)采用不定期盤點(diǎn)制，以下哪種情況下需要進(jìn)行全面盤點(diǎn)？（）A.年末B.季度末C.半年D.需要時(shí)2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是一種旨在確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的機(jī)制B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目的之一是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允D.內(nèi)部控制只針對(duì)企業(yè)內(nèi)部，與企業(yè)外部無(wú)關(guān)3.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍無(wú)關(guān)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性4.某企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員關(guān)注內(nèi)部控制？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程較為簡(jiǎn)單B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員經(jīng)驗(yàn)豐富C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些異常情況D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)5.以下關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序B.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整C.審計(jì)程序主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程D.審計(jì)程序的實(shí)施有助于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)6.某企業(yè)內(nèi)部控制存在以下缺陷，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.內(nèi)部控制制度不健全B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力C.內(nèi)部控制制度存在重大缺陷D.以上都是7.以下關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是（）。A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷B.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量的判斷C.審計(jì)意見是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況的判斷D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的判斷8.某企業(yè)內(nèi)部控制存在以下缺陷，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員發(fā)表保留意見？（）A.內(nèi)部控制制度不健全B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力C.內(nèi)部控制制度存在重大缺陷D.以上都是9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況的評(píng)價(jià)D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)10.某企業(yè)內(nèi)部控制存在以下缺陷，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員發(fā)表否定意見？（）A.內(nèi)部控制制度不健全B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力C.內(nèi)部控制制度存在重大缺陷D.以上都是二、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策、程序和措施。（）2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)需求。（）3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估。（）4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（）5.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）6.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷。（）7.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)。（）8.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。（）9.審計(jì)意見是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）10.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過(guò)外部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估。（）三、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.某企業(yè)2019年度資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。3.某企業(yè)2019年度銷售商品收入為500萬(wàn)元，銷售商品成本為300萬(wàn)元，銷售商品毛利潤(rùn)為200萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的銷售毛利率。4.某企業(yè)2019年度銷售商品收入為500萬(wàn)元，銷售商品成本為300萬(wàn)元，銷售商品毛利潤(rùn)為200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的銷售凈利率。5.某企業(yè)2019年度資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年度的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率B.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允D.保障資產(chǎn)安全完整E.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理2.內(nèi)部控制五個(gè)要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試程序C.實(shí)質(zhì)性程序D.編制審計(jì)工作底稿E.發(fā)表審計(jì)意見4.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員關(guān)注內(nèi)部控制？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況B.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全C.企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力D.企業(yè)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員經(jīng)驗(yàn)不足5.下列哪些屬于審計(jì)意見的種類？（）A.無(wú)保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.否定意見E.暫時(shí)性意見6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）A.審計(jì)意見B.審計(jì)依據(jù)C.審計(jì)程序D.審計(jì)范圍E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)7.下列哪些屬于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）A.客觀公正B.獨(dú)立性C.謹(jǐn)慎性D.實(shí)事求是E.保密性8.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.管理風(fēng)險(xiǎn)9.下列哪些屬于審計(jì)人員的工作職責(zé)？（）A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序B.實(shí)施審計(jì)程序C.編制審計(jì)工作底稿D.發(fā)表審計(jì)意見E.撰寫審計(jì)報(bào)告10.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本原則？（）A.科學(xué)性B.獨(dú)立性C.公正性D.實(shí)事求是E.及時(shí)性五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五個(gè)要素。2.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的實(shí)施步驟。3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的種類及其適用情況。4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。六、案例分析題（每題10分，共10分）某企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用為30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析該企業(yè)內(nèi)部控制可能存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、單選題（每題2分，共20分）1.A解析思路：不定期盤點(diǎn)制意味著盤點(diǎn)不是按照固定的時(shí)間表進(jìn)行，而是根據(jù)需要或特定事件觸發(fā)。年末進(jìn)行盤點(diǎn)是常見的做法，以確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2.D解析思路：內(nèi)部控制不僅針對(duì)企業(yè)內(nèi)部，還涉及到與外部相關(guān)方的關(guān)系，如供應(yīng)商、客戶和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。3.B解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義。4.C解析思路：當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，審計(jì)人員會(huì)關(guān)注內(nèi)部控制，因?yàn)檫@可能表明存在內(nèi)部控制缺陷。5.C解析思路：審計(jì)程序主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程，因?yàn)閷徲?jì)的目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。6.D解析思路：內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)人員會(huì)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。7.A解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷，這是審計(jì)意見的核心內(nèi)容。8.D解析思路：內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)人員可能會(huì)發(fā)表否定意見，因?yàn)檫@表明財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性受到嚴(yán)重影響。9.A解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)。10.D解析思路：內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，審計(jì)人員可能會(huì)發(fā)表否定意見，因?yàn)檫@表明財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性受到嚴(yán)重影響。二、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析思路：內(nèi)部控制確實(shí)是一種旨在確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的機(jī)制。2.√解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)需求，以確保其有效性。3.√解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。4.√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義就是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性。5.√解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同的情況。6.√解析思路：審計(jì)意見確實(shí)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷。7.√解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)。8.×解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。9.×解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評(píng)價(jià)，而不是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。10.×解析思路：內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而不是外部審計(jì)人員。三、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-20-10-30-5=205萬(wàn)元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=205+5-2=208萬(wàn)元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=208萬(wàn)元2.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=500/1000=50%權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額=1000/500=23.銷售毛利率=(銷售毛利潤(rùn)/銷售收入)*100%=(200/500)*100%=40%4.銷售凈利率=(銷售毛利潤(rùn)-銷售費(fèi)用)/銷售收入*100%=(200-10)/500*100%=38%5.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(資產(chǎn)總額-長(zhǎng)期負(fù)債)/流動(dòng)負(fù)債=(1000-500)/500=2速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(1000-500-存貨)/500=1四、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCDE解析思路：這些選項(xiàng)都是內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、保障資產(chǎn)安全和優(yōu)化內(nèi)部管理。2.ABCDE解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。3.ABCDE解析思路：這些選項(xiàng)都是審計(jì)程序的一部分，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性程序、編制審計(jì)工作底稿和發(fā)表審計(jì)意見。4.ABCD解析思路：這些情況都可能導(dǎo)致審計(jì)人員關(guān)注內(nèi)部控制，因?yàn)樗鼈兌急砻鲀?nèi)部控制可能存在缺陷。5.ABCD解析思路：這些選項(xiàng)都是審計(jì)意見的種類，包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。6.ABCDE解析思路：這些選項(xiàng)都是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程