稅務(wù)面試6月真題及答案

稅務(wù)面試6月真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無(wú)償性答案：C4.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.9%B.6%C.13%D.3%答案：C5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D7.下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。A.房產(chǎn)稅B.資源稅（部分情況）C.企業(yè)所得稅D.土地增值稅答案：B8.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.成本B.費(fèi)用C.罰金D.損失答案：C9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D10.個(gè)人所得稅工資、薪金所得的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)是每月（）元。A.3500B.5000C.800D.1600答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.保障職能答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：ABC3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.企業(yè)接受捐贈(zèng)收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入答案：CD4.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以享受稅收優(yōu)惠政策答案：ABD6.企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購(gòu)買國(guó)債的利息支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：AB7.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD8.在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的檢查有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD9.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收制度D.征管水平答案：ABCD10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說(shuō)法正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人C.合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人D.外商投資企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅人答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征收的，不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。（）答案：正確2.所有的稅收收入都?xì)w中央政府所有。（）答案：錯(cuò)誤3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)總額征收的稅。（）答案：錯(cuò)誤5.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（）答案：正確6.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅減免政策。（）答案：錯(cuò)誤7.消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的稅，在零售環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯(cuò)誤8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的儲(chǔ)蓄存款賬戶。（）答案：錯(cuò)誤（需縣級(jí)以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確10.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是財(cái)政作用，為國(guó)家籌集財(cái)政資金；二是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，如調(diào)節(jié)生產(chǎn)、消費(fèi)、分配等；三是監(jiān)督管理作用，監(jiān)督企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合稅法規(guī)定等。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是避免重復(fù)征稅，只對(duì)增值額征稅；二是實(shí)行稅款抵扣制度；三是普遍征收，對(duì)貨物和勞務(wù)的生產(chǎn)、流通等多環(huán)節(jié)征收；四是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些？答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：一是超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；二是不允許扣除的項(xiàng)目，如稅收滯納金等；三是未計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目，如國(guó)債利息收入免稅，需調(diào)減；四是會(huì)計(jì)與稅法折舊方法等不同造成的差異項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)的權(quán)限范圍。答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證等資料；到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查；責(zé)成納稅人提供相關(guān)文件資料；詢問(wèn)納稅人有關(guān)問(wèn)題；經(jīng)批準(zhǔn)查詢納稅人銀行存款賬戶等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一是加強(qiáng)稅法宣傳，讓納稅人了解納稅義務(wù)等；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率；三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行處罰；四是建立納稅信用體系，對(duì)遵從度高的給予激勵(lì)。2.請(qǐng)討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展有積極影響。降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入等；有助于吸引投資；但也可能存在個(gè)別企業(yè)過(guò)度依賴優(yōu)惠，忽視自身競(jìng)爭(zhēng)力提升的問(wèn)題。3.如何加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)？答案：一是加大資金