會(huì)計(jì)繼續(xù)教育部分試題答案

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所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首1.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀)

頁首2.房屋、建筑物類固定資產(chǎn)不能享受加速折舊政策。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：“營改增〞納稅籌劃要點(diǎn))

頁首3.合同簽約方與勞務(wù)提供方不一致，導(dǎo)致業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流不一致〞，招致虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)甲方也會(huì)面臨著進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有可能倒逼施工方變革業(yè)務(wù)模式。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理)

頁首4.增值稅一般納稅人“應(yīng)交增值稅〞明細(xì)賬的“轉(zhuǎn)出未交增值稅〞和“轉(zhuǎn)出多交增值稅〞專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

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所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包〞)

頁首5.2017年，慈善捐贈(zèng)支出稅前扣除的比例提高了。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首6.現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表的編制根基是一致的。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首7.非貨幣性資產(chǎn)投資個(gè)人所得稅以發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資行為并取得被投資企業(yè)股權(quán)的個(gè)人為納稅人。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首8.開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀)

頁首9.享受加速折舊政策不能同時(shí)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首10.2000年后，專項(xiàng)控制商品審批制度仍在執(zhí)行。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首11.資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金〞等同于現(xiàn)金流量表的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物〞。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首12.企業(yè)收到的股東出資款在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量中反映。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首13.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〞期末有余額。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：B

判斷題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首14.企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首15.“以前年度損益調(diào)整〞的發(fā)生額，本身不影響現(xiàn)金流量，也就無須在現(xiàn)金流量表中表達(dá)。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

判斷題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首16.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〞只反映記入增值稅當(dāng)期的發(fā)生情況。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案：A

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首17.納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于()。A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、不動(dòng)產(chǎn)在建工程D、固定資產(chǎn)正確答案：C

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅相關(guān)政策解讀)

頁首18.以下不屬于財(cái)稅[2015]106號(hào)文中四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)的是〔〕。A、輕工B、房產(chǎn)C、紡織D、汽車正確答案：B

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞納稅籌劃要點(diǎn))

頁首19.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按〔〕的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、2%B、3%C、4%D、6%正確答案：A

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理)

頁首20.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未穿插稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)〞的〔〕明細(xì)科目。A、“預(yù)交增值稅〞B、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額〞C、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額〞D、“增值稅留抵稅額〞正確答案：C

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包〞)

頁首21.某企業(yè)2017年利潤100萬元，慈善捐贈(zèng)20萬元；2018年利潤50萬元，慈善捐贈(zèng)10萬元，2019年-20xx年利潤均為50萬元，無慈善捐贈(zèng)。根據(jù)最新政策，企業(yè)的慈善捐贈(zèng)〔〕年可以稅前扣除完畢。A、2018B、2019C、2020D、20xx正確答案：C

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首22.甲公司2014年1月1日的應(yīng)收賬款為75萬元，應(yīng)收票據(jù)為23萬元，其他應(yīng)收款為10萬元。2014年12月31日的應(yīng)收賬款為95萬元，應(yīng)收票據(jù)為20萬元，其他應(yīng)收款為10萬元。假設(shè)不考慮其他因素，在間接法中“經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少〔減：增加〕〞工程調(diào)整金額為()萬元。A、-17B、+20C、+17D、-20正確答案：A

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首23.在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，所發(fā)生的費(fèi)用〔〕。A、不繳納個(gè)人所得稅B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅正確答案：B

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首24.條例規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為〔〕。A、1000B、2000C、3000D、5000正確答案：A

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首25.個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得為〔〕。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：D

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首26.我國個(gè)人所得稅的征收方式是〔〕。A、個(gè)人自行申報(bào)B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)上門征收C、代扣代繳D、代扣代繳和個(gè)人自行申報(bào)正確答案：D

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首27.納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動(dòng)產(chǎn)，或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本方法有關(guān)規(guī)定分()年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、1年B、2年C、3年D、5年正確答案：B

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首28.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〞只核算當(dāng)月增值稅的〔〕。A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況B、實(shí)際增值稅繳納情況C、銷項(xiàng)稅額發(fā)生D、發(fā)生情況正確答案：D

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：個(gè)人所得稅最新政策及風(fēng)險(xiǎn)防范)

頁首29.以下各項(xiàng)個(gè)人所得中，不應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是〔〕。A、企業(yè)集資利息B、從股份公司取得股息C、企業(yè)債券利息D、國家發(fā)行的金融債券利息正確答案：D

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金流量表的編制與分析)

頁首30.編制現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄時(shí)，()科目不在“銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金〞中反映。A、主營業(yè)務(wù)收入B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)〕C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)〕D、應(yīng)收賬款正確答案：C

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：2017年企業(yè)所得稅政策的三大“紅包〞)

頁首31.某小型微利企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得為額為40萬元，不考慮其他優(yōu)惠政策，其2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅〔〕萬元。A、4B、6C、8D、10正確答案：A

單項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首32.增值稅納稅人2011年12月1日〔含，下同〕以后初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額()，缺乏()的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)()。A、抵扣B、抵減C、抵消D、扣除正確答案：B

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首33.不動(dòng)產(chǎn)原值，是指取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的()。A、購置原價(jià)B、凈值C、作價(jià)D、購置原價(jià)減預(yù)計(jì)凈殘值的差額正確答案：AC

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞賬務(wù)處理誤區(qū))

頁首34.單位或者個(gè)體工商戶的以下行為，視同銷售貨物繳納增值稅：()。A、銷售代銷貨物B、購進(jìn)的貨物作為投資C、購進(jìn)的貨物分配給股東D、委托加工的貨物用于集體福利正確答案：ABCD

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：增值稅的會(huì)計(jì)處理)

頁首35.“預(yù)交增值稅〞明細(xì)科目，核算一般納稅人〔〕應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。A、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)B、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)C、提供建筑服務(wù)D、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程正確答案：ABCD

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：“營改增〞納稅籌劃要點(diǎn))

頁首36.房地產(chǎn)企業(yè)銷售額確認(rèn)的稅收籌劃的要點(diǎn)有：〔〕。A、土地價(jià)款并非一次性從銷售額中全扣，而是要隨著銷售額確實(shí)認(rèn)，逐步扣除B、允許扣除的土地價(jià)款包括新工程和選擇一般計(jì)稅方法的老工程C、可供出售的建筑面積計(jì)算要準(zhǔn)確D、各工程可分別核算，并可分別選擇不同的計(jì)稅方法分別計(jì)稅。注意各自進(jìn)項(xiàng)稅不能混抵正確答案：ABCD

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首37.根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例第五條規(guī)定，開戶單位可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的有〔〕。A、職工工資、津貼B、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金D、企業(yè)之間的日常采購正確答案：ABC

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首38.以下屬于違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例行為的有〔〕。A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的B、超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的C、互相借用現(xiàn)金的D、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的正確答案：ABCD

多項(xiàng)選擇題(

所屬課程：現(xiàn)金管理暫行條例講解)

頁首39.以下屬于實(shí)施細(xì)則第十二條，“七不準(zhǔn)〞規(guī)定的有〔〕。A、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替