重慶內(nèi)審員試題及答案

重慶內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的可靠性、遵守法律法規(guī)、保證資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來衡量

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為支持其審計意見而收集和評價的信息

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員對審計對象的理解和評估

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)，并具有客觀性

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和完成審計工作

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險進行設(shè)計

D.審計程序應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性和系統(tǒng)性

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計結(jié)果

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽字蓋章，并注明審計報告日期

5.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀、公正的審計活動

B.內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

C.內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵循國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則

D.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告

6.下列關(guān)于合規(guī)審計的說法，正確的是：

A.合規(guī)審計是審計人員對被審計單位遵守法律法規(guī)、內(nèi)部控制和公司政策等情況進行審計

B.合規(guī)審計的目標(biāo)是評估和改善組織的合規(guī)性

C.合規(guī)審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險領(lǐng)域

D.合規(guī)審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告

7.下列關(guān)于績效審計的說法，正確的是：

A.績效審計是審計人員對被審計單位的管理和運營效率進行審計

B.績效審計的目標(biāo)是評估和改善組織的績效

C.績效審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險領(lǐng)域

D.績效審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告

8.下列關(guān)于信息技術(shù)審計的說法，正確的是：

A.信息技術(shù)審計是審計人員對被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進行審計

B.信息技術(shù)審計的目標(biāo)是評估和改善組織的信息技術(shù)風(fēng)險管理

C.信息技術(shù)審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)、流程和風(fēng)險領(lǐng)域

D.信息技術(shù)審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告

9.下列關(guān)于內(nèi)部審計部門的組織結(jié)構(gòu)，正確的是：

A.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的審計委員會

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計總監(jiān)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作的全面管理

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計小組，負(fù)責(zé)具體的審計項目

D.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計質(zhì)量控制部門，負(fù)責(zé)審計質(zhì)量的監(jiān)督和控制

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德，正確的是：

A.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計單位的信息

D.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)接受專業(yè)培訓(xùn)，提高審計技能和知識水平

11.下列關(guān)于內(nèi)部審計工作的獨立性，正確的是：

A.內(nèi)部審計工作的獨立性是指審計人員不受被審計單位管理層的影響

B.內(nèi)部審計工作的獨立性是指審計人員不受外部審計師的影響

C.內(nèi)部審計工作的獨立性是指審計人員不受其他部門的影響

D.內(nèi)部審計工作的獨立性是指審計人員不受個人利益的影響

12.下列關(guān)于內(nèi)部審計報告的使用，正確的是：

A.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告

B.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向被審計單位管理層報告

C.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向外部審計師報告

D.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向公眾報告

13.下列關(guān)于內(nèi)部審計的監(jiān)督，正確的是：

A.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計工作的全面監(jiān)督

B.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計報告的監(jiān)督

D.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計工作的合規(guī)性監(jiān)督

14.下列關(guān)于內(nèi)部審計的持續(xù)改進，正確的是：

A.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計工作的不斷優(yōu)化和提升

B.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的持續(xù)提升

C.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計報告的持續(xù)改進

D.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計工作的合規(guī)性持續(xù)改進

15.下列關(guān)于內(nèi)部審計的風(fēng)險評估，正確的是：

A.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計工作的風(fēng)險進行識別、評估和控制

B.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對被審計單位的風(fēng)險進行識別、評估和控制

C.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險評估

D.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計報告的風(fēng)險評估

16.下列關(guān)于內(nèi)部審計的控制活動，正確的是：

A.內(nèi)部審計的控制活動是指對內(nèi)部審計工作的控制措施

B.內(nèi)部審計的控制活動是指對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估

C.內(nèi)部審計的控制活動是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的控制

D.內(nèi)部審計的控制活動是指對內(nèi)部審計報告的控制

17.下列關(guān)于內(nèi)部審計的信息和溝通，正確的是：

A.內(nèi)部審計的信息和溝通是指內(nèi)部審計人員與其他部門之間的信息交流和溝通

B.內(nèi)部審計的信息和溝通是指內(nèi)部審計人員與被審計單位之間的信息交流和溝通

C.內(nèi)部審計的信息和溝通是指內(nèi)部審計人員與外部審計師之間的信息交流和溝通

D.內(nèi)部審計的信息和溝通是指內(nèi)部審計人員與公眾之間的信息交流和溝通

18.下列關(guān)于內(nèi)部審計的監(jiān)督，正確的是：

A.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計工作的全面監(jiān)督

B.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督

C.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計報告的監(jiān)督

D.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計工作的合規(guī)性監(jiān)督

19.下列關(guān)于內(nèi)部審計的持續(xù)改進，正確的是：

A.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計工作的不斷優(yōu)化和提升

B.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的持續(xù)提升

C.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計報告的持續(xù)改進

D.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計工作的合規(guī)性持續(xù)改進

20.下列關(guān)于內(nèi)部審計的風(fēng)險評估，正確的是：

A.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計工作的風(fēng)險進行識別、評估和控制

B.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對被審計單位的風(fēng)險進行識別、評估和控制

C.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力的風(fēng)險評估

D.內(nèi)部審計的風(fēng)險評估是指對內(nèi)部審計報告的風(fēng)險評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施，包括預(yù)防、檢查和糾正錯誤或違規(guī)行為。（）

2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)直接向組織最高管理層報告，以確保其獨立性。（）

3.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，來源越可靠，證據(jù)越可靠。（）

4.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，應(yīng)當(dāng)采用抽樣方法進行測試。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容。（）

6.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不得受到任何利益關(guān)系的影響。（）

7.內(nèi)部審計的監(jiān)督是指對內(nèi)部審計工作的全面監(jiān)督，包括對審計質(zhì)量、審計程序和審計報告的監(jiān)督。（）

8.內(nèi)部審計的持續(xù)改進是指對內(nèi)部審計工作的不斷優(yōu)化和提升，包括對審計方法、審計工具和審計流程的改進。（）

9.信息技術(shù)審計是審計人員對被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進行審計，旨在評估和改善組織的信息技術(shù)風(fēng)險管理。（）

10.內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)向組織管理層和董事會報告，同時可以提供給外部審計師參考。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計的基本原則。

2.內(nèi)部審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

3.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容有哪些？

4.如何確保內(nèi)部審計工作的獨立性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部審計在提升組織內(nèi)部控制有效性方面的具體實踐和成效。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.內(nèi)部審計的基本原則包括：獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力、保密性、職業(yè)行為準(zhǔn)則等。

2.內(nèi)部審計人員在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：組織的目標(biāo)和戰(zhàn)略、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險因素的變化、法律法規(guī)的要求、市場環(huán)境的變化等。

3.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容有：審計目的、審計范圍、審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計報告日期等。

4.確保內(nèi)部審計工作的獨立性可以通過以下方式實現(xiàn)：內(nèi)部審計部門直接向組織最高管理層報告、內(nèi)部審計人員不得參與被審計單位的日常管理活動、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力、內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映審計結(jié)果等。

四、論述題答案：

1.內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理中的作用包括：識別和評估風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險控制措施的有效性、提供改進建議、促進風(fēng)險管理文