納稅實務考試題及答案

納稅實務考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.某企業(yè)本月應納增值稅額為10000元，本月實際繳納增值稅額為8000元，則該企業(yè)本月應繳納的城市維護建設稅為（）

A.200元

B.400元

C.600元

D.800元

3.某企業(yè)2019年度應納企業(yè)所得稅額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）

A.125萬元

B.150萬元

C.175萬元

D.200萬元

4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產者

5.某企業(yè)購進一臺設備，取得增值稅專用發(fā)票，設備價值為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（）

A.13萬元

B.12.9萬元

C.12.1萬元

D.11.7萬元

6.某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，發(fā)生的公益性捐贈支出為20萬元，則該企業(yè)2019年度的公益性捐贈稅前扣除限額為（）

A.20萬元

B.15萬元

C.10萬元

D.5萬元

7.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）

A.按規(guī)定繳納的職工社會保險費

B.按規(guī)定繳納的職工福利費

C.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

D.按規(guī)定繳納的職工培訓費

8.某企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，原材料價值為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（）

A.13萬元

B.12.9萬元

C.12.1萬元

D.11.7萬元

9.某企業(yè)2019年度會計利潤為100萬元，發(fā)生的廣告費支出為10萬元，則該企業(yè)2019年度的廣告費稅前扣除限額為（）

A.10萬元

B.5萬元

C.3萬元

D.1萬元

10.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退運收入

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.購進原材料

B.購進設備

C.購進不動產

D.購進無形資產

3.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產者

4.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.購進原材料

B.購進設備

C.購進不動產

D.購進無形資產

5.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產者

6.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.購進原材料

B.購進設備

C.購進不動產

D.購進無形資產

7.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產者

8.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.購進原材料

B.購進設備

C.購進不動產

D.購進無形資產

9.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）

A.年應稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶

B.年應稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)

C.年應稅銷售額不超過500萬元的小型工業(yè)企業(yè)

D.年應稅銷售額不超過500萬元的農業(yè)生產者

10.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出口貨物退運收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉過程中的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的進項稅額可以抵扣應納增值稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在規(guī)定限額內可以據(jù)實扣除。（）

4.企業(yè)在計算應納企業(yè)所得稅時，不得扣除職工福利費支出。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納增值稅額。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以據(jù)實扣除。（）

7.企業(yè)購買貨物發(fā)生的運輸費用，可以計入管理費用。（）

8.企業(yè)在計算應納企業(yè)所得稅時，不得扣除固定資產折舊費支出。（）

9.增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180天內。（）

10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，在規(guī)定限額內可以據(jù)實扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

4.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的范圍和規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營決策的影響，以及企業(yè)在納稅籌劃中應考慮的因素。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物和進口貨物，而銷售無形資產屬于營業(yè)稅的征收范圍。

2.B

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額，稅率為7%，因此計算公式為：實際繳納增值稅額×7%。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額×稅率，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額，減去納稅調整減少額。

4.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，包括從事貨物生產、批發(fā)或零售的納稅人、從事加工修理修配的納稅人等。

5.A

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣需要取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額計算公式為：貨物或應稅勞務價值×增值稅稅率。

6.C

解析思路：公益性捐贈稅前扣除限額為會計利潤的12%，超過部分不得扣除。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中職工培訓費不屬于法定扣除項目。

8.A

解析思路：與第五題解析思路相同，根據(jù)增值稅專用發(fā)票計算進項稅額。

9.B

解析思路：廣告費支出稅前扣除限額為會計利潤的15%，超過部分不得扣除。

10.D

解析思路：出口貨物退運收入不屬于增值稅的征收范圍，不繳納增值稅。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.稅收范圍包括銷售貨物、提供加工、進口貨物、出口貨物等；稅率分為13%、9%、6%和零稅率等。

2.計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%和10%等。

3.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發(fā)票，要求內容真實、準確、完整，并按照規(guī)定開具。

4.稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，如工資、福利費、折舊費、利息費用等，但需符合稅法規(guī)定。

四、論述題

1.