羅湖稅務(wù)面試題及答案

羅湖稅務(wù)面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買運(yùn)輸服務(wù)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.投資收益

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進(jìn)稅率

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.免稅政策

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

12.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.免稅政策

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.投資收益

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.比例累進(jìn)稅率

17.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

18.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.免稅政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出沒有限制。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)人包括購買貨物的企業(yè)。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

10.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.請(qǐng)說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理。

4.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并舉例說明。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和免稅政策。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和免稅政策。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和免稅政策。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有條件限制，并非全額抵扣。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

5.正確

解析思路：教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

6.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的捐贈(zèng)支出扣除有金額限制。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

8.錯(cuò)誤

解析思路：購買貨物的企業(yè)不是增值稅的納稅義務(wù)人。

9.正確

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是增值稅的稅收優(yōu)惠政策之一。

10.正確

解析思路：符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征收管理包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、征收稅款、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指企業(yè)在購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣，即從銷項(xiàng)稅額中扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、論述題（每題1