納稅評估考試題及答案

納稅評估考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些行為需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.企業(yè)投資收益

D.企業(yè)捐贈(zèng)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.納稅人發(fā)生下列哪些行為，需要辦理稅務(wù)登記？

A.開業(yè)

B.變更

C.注銷

D.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.跨境電子商務(wù)專用發(fā)票

D.普通收據(jù)

6.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.實(shí)際發(fā)生原則

B.合法性原則

C.及時(shí)性原則

D.真實(shí)性原則

7.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

D.出口退稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

C.企業(yè)投資收益減免稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)所得減免稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得減免稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅

C.稿酬所得減免稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得減免稅

10.納稅人發(fā)生下列哪些行為，需要辦理稅務(wù)申報(bào)？

A.發(fā)生納稅義務(wù)

B.享受稅收優(yōu)惠

C.變更稅務(wù)登記

D.注銷稅務(wù)登記

11.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.稅率

D.稅額

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅率

C.稅額

D.稅收優(yōu)惠政策

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅率

C.稅額

D.稅收優(yōu)惠政策

14.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)提供的資料包括：

A.納稅申報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.稅務(wù)登記證

D.其他相關(guān)資料

15.下列哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰不服

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施不服

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服

16.下列哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的范圍？

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰不服

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)強(qiáng)制措施不服

D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行不服

17.下列哪些屬于稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.追繳稅款

D.限制從事特定行業(yè)

18.下列哪些屬于稅務(wù)違法行為的行政責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.剝奪榮譽(yù)稱號

19.下列哪些屬于稅務(wù)違法行為的刑事責(zé)任？

A.刑罰

B.罰金

C.剝奪政治權(quán)利

D.限制從業(yè)資格

20.下列哪些屬于稅務(wù)違法行為的民事責(zé)任？

A.賠償損失

B.支付違約金

C.恢復(fù)原狀

D.承擔(dān)其他民事責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.稅務(wù)登記是納稅人履行法定義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，不辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其進(jìn)行處罰。（）

5.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）

6.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。（）

8.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得減免稅和稿酬所得減免稅等。（）

9.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，不得隱瞞、虛報(bào)。（）

10.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅務(wù)登記的主要程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)，提高納稅遵從度。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.BCD

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.錯(cuò)（企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額）

3.對

4.對

5.錯(cuò)（納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)或按次申報(bào)）

6.對

7.對

8.錯(cuò)（個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括但不限于工資、薪金所得減免稅和稿酬所得減免稅）

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用：用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為，是納稅人履行稅收義務(wù)的憑證，也是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入檔次設(shè)置不同的稅率，稅率越高，應(yīng)納稅所得額越大。

4.稅務(wù)登記的主要程序：企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，包括設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：

-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)：通過稅收政策，國家可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的總量和結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

-促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

-促進(jìn)就業(yè)：稅收政策可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，從而創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。

-調(diào)整收入分配：通過個(gè)人所得稅等稅收手段，可以調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，減少貧富差距。

2.論述如何加強(qiáng)納稅信用體系建設(shè)，提高納稅遵從度：

-建立健全納稅信用評價(jià)體系：對納稅人進(jìn)行信用評價(jià)，區(qū)分信用等級，對信用良好的納稅