北京投資管理有限財(cái)務(wù)管理制度模板

北京XX投資管理有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則.....................................

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員.......................

三、財(cái)務(wù)部基本職責(zé)...........................

四、貨幣資金管理.............................

五、往來(lái)結(jié)算管理.............................

六、費(fèi)用管理.................................

七、固定資產(chǎn)管理.............................

八、無(wú)形資產(chǎn)管理.............................

九、投資和融資的管理.........................

十、稅務(wù)管理.................................

十一、預(yù)算管理...............................

十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用.........................

十三、財(cái)務(wù)人員工作交接.......................

十四、財(cái)務(wù)檔案管理...........................

總則

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)管理全面走向

科學(xué)化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家“會(huì)計(jì)法”、“公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“公司財(cái)務(wù)通則”的規(guī)定，

結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度的合用范圍為北京XX投資管理有限公司。

第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)管理工作。

第四條公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法

規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能：自覺(jué)接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)

關(guān)的檢查、監(jiān)督。

第五條為了加強(qiáng)全面預(yù)算管理和，特制定了“預(yù)算管理制度”，本制度不再列述。

第六條有關(guān)財(cái)務(wù)審批程序和職權(quán)的管理內(nèi)容，已單獨(dú)制定“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”

故本制度不再列述。

二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第七條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第八條會(huì)計(jì)人員

1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家“會(huì)計(jì)法”、“公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“公司財(cái)務(wù)通則”、“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

規(guī)范”和各項(xiàng)政策、法規(guī)；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)索質(zhì)。

2根據(jù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理，認(rèn)真履行參與、服務(wù)、

控制和監(jiān)督等職能。

3認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對(duì)外提供、泄露公司經(jīng)濟(jì)機(jī)密。

4會(huì)計(jì)人員必須取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”方能從事會(huì)計(jì)崗位工作。

5單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），除應(yīng)取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)”夕卜，還

應(yīng)符合以下二個(gè)條件?：

（1）具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；

（2）從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷。

6對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立考核制度，進(jìn)行定期考評(píng)，作為晉級(jí)、提高、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

7制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高會(huì)計(jì)人員政策、業(yè)務(wù)水平。

三、財(cái)務(wù)部基本職責(zé)

第九條貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財(cái)稅金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)、成

本、資金管理制度和辦法，并組織實(shí)行。

第十條預(yù)算管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和控制的全

過(guò)程，對(duì)各職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。

第十一條根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)政策、具體業(yè)務(wù)需要和清楚高效原則，設(shè)立會(huì)計(jì)科目、

賬戶、會(huì)計(jì)核算方法和程序，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第十二條歸口統(tǒng)籌管理固定資金、流動(dòng)資金、專用資金、以及對(duì)銀行的借貸款

手續(xù)。

第十三條參與關(guān)于資本籌集運(yùn)營(yíng)、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤(pán)活等專業(yè)性會(huì)議,

參與投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，并提供財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。

第十四條負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的核算和管理。對(duì)被投資單位的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)

債、股東權(quán)益變化進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證投資的保值、增值；對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況不佳、沒(méi)有效益

甚至長(zhǎng)期虧損的投資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓。

第十五條對(duì)的核算各種稅金，及時(shí)上繳各種款項(xiàng)。

第十六條制定財(cái)產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的核算和管

理。

第十七條負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十八條綜合分析財(cái)務(wù)管理狀況和經(jīng)營(yíng)成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第十九條接受財(cái)政、稅務(wù)、工商等機(jī)構(gòu)和上級(jí)的檢查，負(fù)責(zé)提供全面、真實(shí)、

準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

第二十條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財(cái)務(wù)人員工作交接制度和財(cái)務(wù)

檔案管理制度。

第二十一條其他具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

貨幣資金管理

第二十二條嚴(yán)格控制資金使用，一切資金收支納入預(yù)算管理.，由財(cái)務(wù)部門(mén)主管,

嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。

第二十三條對(duì)外投資、融資權(quán)屬公司，各部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)外。嚴(yán)禁任何部門(mén)和個(gè)人

以公司名義對(duì)外進(jìn)行融資與擔(dān)保。

第二十四條一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實(shí)行“統(tǒng)一

運(yùn)籌，直線調(diào)撥”原則，

第二十五條貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”管理，一切收入不得截留挪用，一切

支出按審批程序解決。

（一）、鈔票管理

第二十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)鈔票收支管理，監(jiān)督鈔票紀(jì)律的對(duì)的執(zhí)行。

第二十七條鈔票收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和批準(zhǔn)后，憑單收付鈔票，

并逐日進(jìn)行鈔票賬款核對(duì)。

第二十八條鈔票日記賬應(yīng)按日序時(shí)記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證、賬

賬相符。

第二十九條鈔票使用范圍按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，

第三十條各種有價(jià)證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿管理，定期與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)，做到

賬券、賬賬相符。

第三十一條鈔票保管、使用必須遵守以下紀(jì)律：

（1）鈔票由出納管理，必須公私分清，不得公款私用、不準(zhǔn)任何人挪用

公款。

（2）庫(kù)存鈔票的每日結(jié)余額不得超過(guò)銀行核定限額數(shù)，超過(guò)部分應(yīng)在當(dāng)

天送存銀行。不能當(dāng)天送存的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。

（3）不準(zhǔn)以不符合會(huì)計(jì)憑證規(guī)定和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充

鈔票庫(kù)存。

（4）出納人員去銀行辦理鈔票存、取業(yè)務(wù)時(shí)，半途不得去任何地方辦理

其他事務(wù)。大宗鈔票應(yīng)有保衛(wèi)人員護(hù)送。

（5）嚴(yán)格管理鈔票支票，鈔票支票只能由出納或會(huì)計(jì)開(kāi)具使用，不準(zhǔn)開(kāi)

空白支票。使用鈔票支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進(jìn)行登記、報(bào)銷(xiāo)。

（6）從銀行提取鈔票后，由會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，并監(jiān)督出納登記鈔票、

銀行日記賬和核點(diǎn)鈔票數(shù)目無(wú)誤后，立即存入財(cái)務(wù)金庫(kù)，由出納管理。

（7）鈔票應(yīng)安全保管，庫(kù)存鈔票下班后應(yīng)所有放入保險(xiǎn)箱，上鎖后必須

撥亂密碼，保險(xiǎn)箱密碼不得對(duì)外泄露；鈔票出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)

交別人；公款和私款不混放。

（二）、銀行存款管理

第三十二條銀行日記賬應(yīng)序時(shí)記賬，按月結(jié)賬，做到賬目清楚、準(zhǔn)確，保證賬

賬相符。

第三十三條按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末及時(shí)編制J“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,

調(diào)整后余額相符，具體列示未達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào)，對(duì)長(zhǎng)

期不報(bào)的問(wèn)題查明因素，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。

第三十四條支票管理：

1銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”，設(shè)專人負(fù)責(zé)管理支票的登

記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清楚無(wú)誤。

2各部門(mén)收到有效支票，匯單等，必須于當(dāng)天交財(cái)務(wù)部送存銀行。

3各部門(mén)領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時(shí)使用，未使用者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷(xiāo)號(hào)。

4領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個(gè)人使用。

第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。

五、往來(lái)結(jié)算管理

（一）、應(yīng)收賬款管理

第三十六條統(tǒng)一管理公司所有業(yè)務(wù)協(xié)議，分類(lèi)記錄，登記備案。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。

第三十七條嚴(yán)格審核客戶資信限度以及經(jīng)營(yíng)狀況，了解客戶的信用狀況，制定客

戶信用等級(jí)。

第二十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)登記每筆應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化

情況，月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)收賬款余額表。

第三十九條月末相應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時(shí)向

對(duì)方寄送對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末匯總超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，視不同

情況進(jìn)行解決。

第四十條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目的，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入

考核指標(biāo)，作為年度考核依據(jù)。

第四十一條根據(jù)應(yīng)收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。根據(jù)協(xié)議或協(xié)議,

及時(shí)向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時(shí)回籠。

第四十二條制定壞賬損失確認(rèn)、補(bǔ)償和解決的細(xì)則，壞賬損失的具體確認(rèn)，應(yīng)

由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷(xiāo)部共同認(rèn)定，并將事件過(guò)程和結(jié)論形成文字，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后

才干作相關(guān)賬務(wù)解決。

（二）、應(yīng)付賬款管理

第四十三條按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)對(duì)的登記每筆應(yīng)付賬款，準(zhǔn)確反映其形成、支付及增

減變化情況；月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行核對(duì),

第四十四條月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進(jìn)行不定期的對(duì)賬清查。

第四十五條根據(jù)應(yīng)付賬款的不同性質(zhì)，擬定應(yīng)付賬款的等級(jí)，作為編制付款計(jì)

劃的依據(jù)。

第四十六條因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等因素，的確無(wú)法支付的款項(xiàng)，按規(guī)

定審批程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后可作相關(guān)賬務(wù)解決。

六、費(fèi)用管理

第四十七條根據(jù)實(shí)際情況制定有關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理辦法。

第四十八條費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各職能部門(mén)和各業(yè)務(wù)部門(mén)每年編制費(fèi)用預(yù)算，

根據(jù)預(yù)算對(duì)本部職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用進(jìn)行管理。

第四十九條各業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，一律據(jù)實(shí)列支，

不得預(yù)提。

第五十條專項(xiàng)費(fèi)用指平常費(fèi)用開(kāi)支以外的專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用支出。專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)

編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算一

經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部按審批程序辦理借支報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

七、固定資產(chǎn)管理

第五十一條固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持

原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時(shí)具有以下兩個(gè)條件：

（1）使用期限超過(guò)一年的單位價(jià)值在2023元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)送

工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。

（2）不屬于重要經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上，使用年限超過(guò)兩年

的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第五十二條固定資產(chǎn)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類(lèi)，折舊政策應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和北京

市稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，不得隨意變動(dòng)。

第五十三條已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。

（I）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；

（2）增長(zhǎng)補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整本來(lái)的暫估價(jià)值；

（5）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；

第五十四條各部門(mén)在每年第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，一批

準(zhǔn)后隨年度計(jì)劃下達(dá)。

第五十五條固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理的原則。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)擬定固定資產(chǎn)

的歸口管理部門(mén)和人員，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行平常管理。

第五十六條固定資產(chǎn)管理部門(mén)和人員負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的安全

使用和維修保養(yǎng)。

第五十七條各部門(mén)年末根據(jù)財(cái)務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編

制所有固定資產(chǎn)明細(xì)表，

第五十八條購(gòu)置同定資產(chǎn)的當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析中重點(diǎn)說(shuō)明和反

映。

第五十九條各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，每年在編制年度財(cái)務(wù)決算前，必

須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。

第六十條各部門(mén)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明因素，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)

告表并寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)審批后按財(cái)務(wù)部告知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)解決，殘值和清理費(fèi)用

按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度在相應(yīng)科目中列支。

第六十一條固定資產(chǎn)購(gòu)入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)不得自行辦

理。

八、無(wú)形資產(chǎn)管理

第六十二條無(wú)形資產(chǎn)涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、

商譽(yù)等。

第六十三條無(wú)形資產(chǎn)的取得必須符合國(guó)家法定規(guī)定，并按照取得時(shí)的實(shí)際成本

（涉及評(píng)估價(jià)）計(jì)價(jià)。

第六十四條除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。

第六十五條無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內(nèi)平均攤

入管理費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，

第六十六條增長(zhǎng)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定手續(xù)和“重大財(cái)務(wù)決策程序”審

批辦理。

第六十七條公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)

入其他業(yè)務(wù)收入。

九、投資和融資的管理

第六十八條對(duì)外投資和融資權(quán)屬公司，由財(cái)務(wù)部主管，各部門(mén)不得對(duì)外投資和

融資。

第六十九條對(duì)外投資和融資按照“重大財(cái)務(wù)決策流程”和“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”

執(zhí)行。

第七十條采用鈔票銀行存款等貨幣資金對(duì)外投資的按實(shí)際支付金額入賬。采用

實(shí)物如：機(jī)器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對(duì)外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值、協(xié)議或協(xié)議

擬定的價(jià)值入賬，評(píng)估擬定的價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額作為資本公積解決。

第七十一條采用土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對(duì)外投資的，按

評(píng)估確認(rèn)或協(xié)議、協(xié)議及公司申請(qǐng)書(shū)約定的金額計(jì)價(jià)。

第七十二條公亙對(duì)外投資累計(jì)不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。

第七十三條實(shí)行投資前;財(cái)務(wù)部要將被投資方完整的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)手續(xù)復(fù)印件，以

及將撥入投資的開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實(shí)行監(jiān)控。

第七十四條實(shí)行投資后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，被投資單位應(yīng)

每年向財(cái)務(wù)部至少報(bào)送一次投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)投資回報(bào)率等進(jìn)行分析及

評(píng)價(jià)。

第七十五條投資收益核算方法：以實(shí)際分得利潤(rùn)入賬。

第七十六條對(duì)外長(zhǎng)期投資和融資應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第七十七條財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的融資計(jì)劃，負(fù)責(zé)辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，

合理使用資金。按規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。

十、稅務(wù)管理

第七十八條認(rèn)真執(zhí)行和宣傳國(guó)家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時(shí)掌握有關(guān)的變動(dòng)情況，

保證稅務(wù)業(yè)務(wù)解決的合法、合規(guī)、及時(shí)、對(duì)的。

第七十九條財(cái)務(wù)部設(shè)專人進(jìn)行稅務(wù)管理，負(fù)責(zé)稅收核算、申報(bào)，編制各種納稅

報(bào)表，準(zhǔn)時(shí)交納，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

第八十條財(cái)務(wù)部設(shè)立專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、保管、使用和

稅務(wù)局規(guī)定的有關(guān)事項(xiàng)，

第八十一條加強(qiáng)發(fā)票管理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個(gè)人使用，作廢

的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷(xiāo)毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時(shí)登報(bào)申明，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

核銷(xiāo)。

第八十二條各種納稅申報(bào)報(bào)表由稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)副

總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可加蓋印鑒報(bào)出。

第八十三條報(bào)稅前由財(cái)務(wù)部專人填列所用報(bào)納稅的各種報(bào)表，并經(jīng)副總經(jīng)理批

準(zhǔn)后方可申報(bào)。

第八十四條對(duì)所有納稅申報(bào)材料必須定期歸檔，防止丟失。

十一、預(yù)算管理

第八十五條詳見(jiàn)“北京XX投資管理有限公司預(yù)算管理制度”。

十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用

第八十六條銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開(kāi)存放，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章

與個(gè)人印章必須由財(cái)務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)

業(yè)務(wù)，不得作其他用途，

第八十七條財(cái)務(wù)部公章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理，妥善保管，不得丟失。建立公章使

用登記簿，只能在內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對(duì)外。

第八十八條財(cái)務(wù)部公章、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人印鑒，不得給其他部門(mén)和

個(gè)人使用，不得借給外單位和個(gè)人使用。

十三、財(cái)務(wù)人員工作交接

第八十九條制定財(cái)務(wù)人員工作交接細(xì)則，財(cái)務(wù)人員離職或臨時(shí)離職，以及單位

合并、分立等事項(xiàng)中的會(huì)計(jì)工作交接均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第九十條移交人員必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作所有移交給接替人員。沒(méi)有辦

清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者因職。

第九十一條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；并保證所移交的

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性。。

第九十二條財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時(shí)，還必須將所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大

財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)

出書(shū)面材料。

第九十三條接替人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬

簿，不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第九十四條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交

接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，

由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)和有關(guān)賬簿上簽

早。

第九十五條財(cái)務(wù)人員工作交接中，涉及到相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財(cái)務(wù)事項(xiàng)

（如采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)人員未報(bào)支票、費(fèi)用、借款、應(yīng)收款、應(yīng)付款等），應(yīng)開(kāi)列清單，由經(jīng)

辦人簽字確認(rèn)，作為移交文獻(xiàn)之一。

十四、財(cái)務(wù)檔案管理

第九十六條財(cái)務(wù)檔案涉及：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文獻(xiàn)，如協(xié)議、章程等各種財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)資料。

第九十七條財(cái)務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保存財(cái)務(wù)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，

按順序立卷登記有效。

第九十八條財(cái)務(wù)檔案的保管期為永久保存和定期保存兩類(lèi)。

第九十九條財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制檔案銷(xiāo)毀

清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)部有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)共同參與，并在銷(xiāo)毀單上署名或蓋章。

第一百條財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，必須按規(guī)定程序借用，并及時(shí)

歸還，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

第一百零一條公司各部門(mén)人員因公需要查閱檔案時(shí)，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批示，經(jīng)

財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才干由檔