2025年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試試卷及答案

2025年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試試卷及答案一、選擇題（每題2分，共12分）

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)

B.評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

C.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.以上都是

答案：D

2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)企業(yè)的市場(chǎng)營銷進(jìn)行評(píng)估

答案：D

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.以上都是

答案：D

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注以下哪個(gè)方面？

A.企業(yè)的內(nèi)部控制

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

答案：D

5.以下哪個(gè)不屬于內(nèi)部審計(jì)的分類？

A.合規(guī)性審計(jì)

B.業(yè)績審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)

答案：D

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循以下哪個(gè)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.以上都是

答案：D

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注以下哪個(gè)方面？

A.企業(yè)的內(nèi)部控制

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

答案：D

8.以下哪個(gè)不屬于內(nèi)部審計(jì)的分類？

A.合規(guī)性審計(jì)

B.業(yè)績審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)

答案：D

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持獨(dú)立性。（√）

2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（√）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（√）

4.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（√）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。（√）

6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性。（√）

7.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（√）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。（√）

三、簡答題（每題4分，共16分）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則。

答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循以下原則：

（1）獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。

（2）客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持客觀，不受個(gè)人偏見和感情因素的影響。

（3）完整性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面。

（4）保密性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

2.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要方面。

答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下主要方面：

（1）企業(yè)的內(nèi)部控制：評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。

（2）企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（3）企業(yè)的業(yè)務(wù)流程：評(píng)估企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是否合理、高效。

（4）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理：評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全、有效。

（5）企業(yè)的合規(guī)性：確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。

3.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的方法。

答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取以下方法：

（1）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地考察，收集相關(guān)證據(jù)。

（2）抽樣審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面進(jìn)行抽樣審計(jì)。

（3）調(diào)查取證：對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，獲取證據(jù)。

（4）數(shù)據(jù)分析：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。

4.簡述內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序。

答案：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循以下程序：

（1）制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、人員等。

（2）實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查取證、數(shù)據(jù)分析等。

（3）編制審計(jì)報(bào)告：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議。

（4）跟蹤審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，確保問題得到有效解決。

四、論述題（每題8分，共32分）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有以下作用：

（1）評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性：內(nèi)部審計(jì)師通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議，有助于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

（2）識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)損失。

（3）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)報(bào)告，提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，促使企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（4）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中具有以下作用：

（1）評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部審計(jì)師通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中的缺陷，提出改進(jìn)建議，有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

（2）防范和化解風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)損失。

（3）提高企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)報(bào)告，提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

（4）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中具有以下作用：

（1）確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

（2）防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)損失。

（3）提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)報(bào)告，提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重視程度，促使企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告管理。

（4）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

4.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中具有以下作用：

（1）確保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，防止違法行為的發(fā)生。

（2）提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營意識(shí)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)報(bào)告，提高企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)合規(guī)經(jīng)營的重視程度，促使企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營。

（3）防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)過程，識(shí)別企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)損失。

（4）促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展：內(nèi)部審計(jì)師通過審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議，有助于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

本次試卷答案如下：

一、選擇題

1.D解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目的包括監(jiān)督企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)、評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此選擇D選項(xiàng)。

2.D解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估，但不包括市場(chǎng)營銷，因此選擇D選項(xiàng)。

3.D解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和完整性原則，因此選擇D選項(xiàng)。

4.D解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理，因此選擇D選項(xiàng)。

5.D解析：內(nèi)部審計(jì)的分類包括合規(guī)性審計(jì)、業(yè)績審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，不包括內(nèi)部控制審計(jì)，因此選擇D選項(xiàng)。

6.D解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和完整性原則，因此選擇D選項(xiàng)。

7.D解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理，因此選擇D選項(xiàng)。

8.D解析：內(nèi)部審計(jì)的分類包括合規(guī)性審計(jì)、業(yè)績審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，不包括內(nèi)部控制審計(jì)，因此選擇D選項(xiàng)。

二、判斷題

1.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，這是內(nèi)部審計(jì)的基本原則之一。

2.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

3.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，以評(píng)估其效率和風(fēng)險(xiǎn)。

4.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以確保其有效性和合規(guī)性。

5.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。

6.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的合規(guī)性，以確保其經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)。

7.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，以評(píng)估其可行性和有效性。

8.√解析：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，以確保其經(jīng)營活動(dòng)對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)。

三、簡答題

1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。

客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持客觀，不受個(gè)人偏見和感情因素的影響。

完整性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)全面了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面。

保密性原則：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

2.企業(yè)的內(nèi)部控制：評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全、有效。

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況：審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

企業(yè)的業(yè)務(wù)流程：評(píng)估企業(yè)的業(yè)務(wù)流程是否合理、高效。

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理：評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全、有效。

企業(yè)的合規(guī)性：確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。

3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地考察，收集相關(guān)證據(jù)。

抽樣審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位的部分業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制等方面進(jìn)行抽樣審計(jì)。

調(diào)查取證：對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，獲取證據(jù)。

數(shù)據(jù)分析：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議。

4.制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、人員等。

實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查取證、數(shù)據(jù)分析等。

編制審計(jì)報(bào)告：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)建議。

跟蹤審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，確保問題得到有效解決。

四、論述題

1.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用：

評(píng)估企業(yè)