2025年稅務(wù)師考試稅法一經(jīng)典模擬試題

2025年稅務(wù)師考試稅法一經(jīng)典模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.滯納金收入2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)稅所得額的是：A.銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失3.企業(yè)所得稅的納稅期限為：A.每月B.每季度C.每半年D.每年4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入是：A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：A.應(yīng)稅收入B.應(yīng)稅所得額C.稅前扣除項(xiàng)目D.稅后所得額6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是：A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.職工工資及福利費(fèi)C.利息支出D.稅收滯納金7.企業(yè)所得稅的稅率是：A.10%B.15%C.25%D.30%8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是：A.企業(yè)所在地B.注冊(cè)地C.注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不一致的，以注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)D.注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不一致的，以經(jīng)營(yíng)地為納稅地點(diǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目是：A.關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.資產(chǎn)損失D.財(cái)務(wù)費(fèi)用10.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是：A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.財(cái)政部門D.稅務(wù)局二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括：A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)損失2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本B.職工工資及福利費(fèi)C.利息支出D.稅收滯納金3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括：A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入4.企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括：A.關(guān)聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.資產(chǎn)損失D.財(cái)務(wù)費(fèi)用5.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括：A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.財(cái)政部門D.稅務(wù)局三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每半年一次。（）2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入。（）3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額。（）4.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（）5.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。1.甲公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：-銷售收入為800萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為200萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。2.乙公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中：-銷售收入為1000萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為100萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算甲公司和乙公司的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。五、綜合分析題要求：根據(jù)下列資料，分析甲公司和乙公司的企業(yè)所得稅納稅情況。1.甲公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中：-銷售收入為800萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為200萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。2.乙公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，其中：-銷售收入為1000萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為100萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。請(qǐng)分析甲公司和乙公司的企業(yè)所得稅納稅情況，包括應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額等。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問(wèn)題。1.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，其中：-銷售收入為1200萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為200萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。2.某公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，其中：-銷售收入為1500萬(wàn)元；-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為200萬(wàn)元；-利息收入為50萬(wàn)元；-資產(chǎn)損失為30萬(wàn)元；-捐贈(zèng)支出為20萬(wàn)元；-稅收滯納金為5萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，分析該公司在2024年度的納稅情況，包括應(yīng)納稅所得額、稅率、應(yīng)納稅額等。同時(shí)，針對(duì)該公司可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：滯納金收入屬于非稅收入，不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。2.D解析：資產(chǎn)損失屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不計(jì)入應(yīng)稅所得額。3.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次。4.D解析：符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。5.B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額。6.D解析：稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅的稅前不允許扣除項(xiàng)目。7.C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。8.A解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。9.C解析：資產(chǎn)損失屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，不屬于特別納稅調(diào)整項(xiàng)目。10.A解析：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)為國(guó)家稅務(wù)局。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、提供勞務(wù)收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。2.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工工資及福利費(fèi)和利息支出。3.ABC解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。4.AB解析：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括關(guān)聯(lián)交易和轉(zhuǎn)讓定價(jià)。5.AD解析：企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年一次，不是每半年一次。2.×解析：符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)服務(wù)收入屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。3.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額。4.√解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.√解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地。四、計(jì)算題1.甲公司應(yīng)納稅所得額=1000-30-20-5=945萬(wàn)元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算甲公司的應(yīng)納稅所得額，需要先扣除資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和稅收滯納金。2.乙公司應(yīng)納稅所得額=1200-30-20-5=1155萬(wàn)元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，計(jì)算乙公司的應(yīng)納稅所得額，需要先扣除資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出和稅收