稅務編制考試試題及答案

稅務編制考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.進口貨物

D.轉讓無形資產

2.個人所得稅的納稅人是：

A.境內有住所的個人

B.境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

C.境內無住所且不居住的個人

D.境內有住所且居住的個人

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列哪項不是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.接受捐贈收入

D.政府補助

5.個人所得稅中，以下哪項所得適用累進稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

6.以下哪項不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.非營利組織的收入

D.股息、紅利等權益性投資收益

7.增值稅的一般納稅人的標準是：

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過100萬元

C.年銷售額超過50萬元

D.年銷售額超過200萬元

8.個人所得稅中，以下哪項所得適用20%的稅率？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪項不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈支出

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.合理的業(yè)務招待費

10.以下哪項不是個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：

1.D

2.B

3.C

4.D

5.A

6.D

7.A

8.C

9.B

10.D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.在中國境內銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.進口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

2.以下哪些收入需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產租賃所得

D.偶然所得

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產轉讓收入

D.股息、紅利等權益性投資收益

4.以下哪些項目可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈支出

C.廣告費和業(yè)務宣傳費

D.合理的業(yè)務招待費

5.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.累進稅率

D.定額稅率

6.以下哪些收入屬于個人所得稅的應稅收入？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.財產轉讓所得

D.國債利息收入

7.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國家重點扶持的公共基礎設施項目

D.非營利組織的收入

8.以下哪些項目不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除？

A.稅收滯納金

B.非公益性捐贈支出

C.贊助支出

D.罰款支出

9.以下哪些項目屬于個人所得稅的專項扣除？

A.基本養(yǎng)老保險費

B.基本醫(yī)療保險費

C.失業(yè)保險費

D.住房公積金

10.以下哪些情況下，增值稅的稅率為13%？

A.銷售或進口貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供有形動產租賃服務

D.提供不動產租賃服務

答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ACD

5.AB

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。（對）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內無住所且不居住的個人。（錯）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（對）

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括接受捐贈收入。（對）

5.個人所得稅中，稿酬所得適用累進稅率。（錯）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括股息、紅利等權益性投資收益。（錯）

7.增值稅的一般納稅人的標準是年銷售額超過200萬元。（錯）

8.個人所得稅中，財產轉讓所得適用20%的稅率。（對）

9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，非公益性捐贈支出可以扣除。（錯）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括車輛購置稅。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.請簡述增值稅的征稅范圍。

2.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括哪些收入？

4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物。

2.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產轉讓收入、股息、紅利等權益性投資收益等。

4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

2.個人所得稅的改革對個人和企業(yè)有哪些影響？

3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有哪些積極作用？

4.個人所得稅專項附加扣除對提高居民消費能力有何影響？

答案：

1.增值稅主要針對商品和服務的增值額征稅，而企業(yè)所得稅則是對企業(yè)的利潤征稅。增值稅有助于避免重復征稅，促進商品和服務的流通；企業(yè)所得稅則有助于調節(jié)企業(yè)利潤，促進公平競爭。

2.個人所得稅的改革，如提高起征點、增加專項附加扣除等，可以減輕個人稅負，增加可支配收入，對個人消費有積極影響；對企業(yè)而言，可以降低員工的稅負，提高員