2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管與稅務(wù)稽查測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收征管與稅務(wù)稽查測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收檢查B.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定進(jìn)行申訴C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收行為進(jìn)行舉報(bào)2.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到納稅人稅務(wù)登記申報(bào)之日起15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記D.納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記3.下列關(guān)于稅款征收的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起30日內(nèi)征收稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起60日內(nèi)征收稅款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起90日內(nèi)征收稅款4.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查5.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予沒收違法所得處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予撤銷稅務(wù)登記處罰6.下列關(guān)于稅務(wù)爭(zhēng)議解決的說法，正確的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查8.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予沒收違法所得處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予撤銷稅務(wù)登記處罰9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查10.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予沒收違法所得處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予撤銷稅務(wù)登記處罰二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.稅務(wù)登記包括以下哪些內(nèi)容？（）A.納稅人名稱B.納稅人法定代表人C.納稅人住所D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)履行以下哪些職責(zé)？（）A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢3.納稅人在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)履行以下哪些義務(wù)？（）A.按時(shí)申報(bào)納稅B.按時(shí)繳納稅款C.依法提供有關(guān)資料D.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？（）A.貨幣保全B.查封、扣押C.沒收違法所得D.罰款5.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以采取以下哪些途徑解決？（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.直接向人民法院提起訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核D.向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)核6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為，可以采取以下哪些處罰措施？（）A.罰款B.沒收違法所得C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.撤銷稅務(wù)登記7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）A.公正、公平、公開B.依法行政C.以事實(shí)為依據(jù)D.以法律為準(zhǔn)繩8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下哪些方面的管理？（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)咨詢9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)采取以下哪些措施，防止稅款流失？（）A.加強(qiáng)稅收征管B.加強(qiáng)稅收宣傳C.加強(qiáng)稅收檢查D.加強(qiáng)稅收稽查10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下哪些方面的管理？（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)咨詢?nèi)?、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予沒收違法所得處罰。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予撤銷稅務(wù)登記處罰。（）9.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（）10.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念及其在稅收征收管理中的作用。2.簡(jiǎn)述稅款征收的概念及其主要程序。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的概念及其主要內(nèi)容。五、論述題（20分）論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利與義務(wù)。六、案例分析題（30分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年6月，該企業(yè)銷售貨物金額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為8萬(wàn)元。7月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：（1）6月銷售貨物金額為100萬(wàn)元，但未申報(bào)納稅。（2）6月進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，但未進(jìn)行抵扣。（3）7月銷售貨物金額為80萬(wàn)元，申報(bào)納稅金額為10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)可能存在的稅收違法行為，并說明稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的相應(yīng)措施。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收檢查解析思路：根據(jù)稅收征收管理的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)，有權(quán)對(duì)納稅人的稅收行為進(jìn)行檢查。2.B.納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)征收稅款解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報(bào)之日起15日內(nèi)征收稅款。4.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。5.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰。6.A.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。7.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查解析思路：同第4題解析。8.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰解析思路：同第5題解析。9.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查解析思路：同第4題解析。10.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰解析思路：同第5題解析。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD.納稅人名稱、納稅人法定代表人、納稅人住所、納稅人經(jīng)營(yíng)范圍解析思路：稅務(wù)登記應(yīng)包括納稅人的基本信息，包括名稱、法定代表人、住所和經(jīng)營(yíng)范圍。2.ABCD.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人進(jìn)行全面的稅務(wù)管理和服務(wù)。3.ABCD.按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、依法提供有關(guān)資料、依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查解析思路：納稅人在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)履行其應(yīng)盡的義務(wù)，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。4.ABCD.貨幣保全、查封、扣押、沒收違法所得、罰款解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，有權(quán)采取多種措施來確保稅收的征收。5.AB.申請(qǐng)行政復(fù)議、直接向人民法院提起訴訟解析思路：納稅人和扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以通過申請(qǐng)行政復(fù)議或提起訴訟來維護(hù)自己的合法權(quán)益。6.ABCD.罰款、沒收違法所得、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、撤銷稅務(wù)登記解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以采取多種處罰措施。7.ABCD.公正、公平、公開、依法行政、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。8.ABCD.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，需要對(duì)多個(gè)方面進(jìn)行管理和服務(wù)。9.ABCD.加強(qiáng)稅收征管、加強(qiáng)稅收宣傳、加強(qiáng)稅收檢查、加強(qiáng)稅收稽查解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取多種措施，防止稅款流失。10.ABCD.納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢解析思路：同第8題解析。三、判斷題（每題2分，共20分）1.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。2.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。3.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行檢查。4.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。5.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予罰款處罰。6.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予沒收違法所得處罰。7.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照處罰。8.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為可以給予撤銷稅務(wù)登記處罰。9.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。10.正確解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共