稅務(wù)管理能手試題

PAGEPAGE4單位

姓名

考場

考號

密封線東城區(qū)國家稅務(wù)局征管業(yè)務(wù)能手考試試題注意事項(xiàng)：1、本試卷滿分100分?？荚嚂r(shí)間150分鐘。2、考生務(wù)必將自己的姓名、單位、考場及準(zhǔn)考證號等分別寫在試卷上方遠(yuǎn)離密封線的邊緣處。答題要遠(yuǎn)離密封線。一、單項(xiàng)選擇題（本類題目共40題，每小題0.5分，共20分。）1、根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，對稅源實(shí)行分類管理和（

）。

A、分級管理

B、風(fēng)險(xiǎn)管理

C、信息管理

D一體化管理

2、納稅評估選案工作的基本流程是（

）。

A、確定評估對象一結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析一涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評

B、確定評估對象一涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析

C、涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一確定評估對象一結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析

D、涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一結(jié)合納稅人資料進(jìn)行綜合分析一確定評估對象

3、稅收管理員對某大型機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)進(jìn)行日常檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)收取新產(chǎn)品制圖費(fèi)的會(huì)計(jì)處理是：借記“銀行存款”，貸記“制造費(fèi)用”。這一賬務(wù)處理對稅收的影響是（

）。

A、肯定少計(jì)了增值稅銷項(xiàng)稅額隱匿營業(yè)稅

B、肯定隱匿了營業(yè)稅應(yīng)納稅額C、有可能少計(jì)增值稅，也有可能隱匿營業(yè)稅

D、不會(huì)影響增值稅和營業(yè)稅

4、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金（

）倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。

A、1

B、2

C、3

D、4

5、個(gè)體工商戶欠繳稅款10萬元并走逃的，由（

）進(jìn)行公告。

A、稅務(wù)所（分局）

B、縣級稅務(wù)局

C、地市級稅務(wù)局

D、省級稅務(wù)局

6．下列發(fā)文字號正確的是（

）。

A、甲國稅發(fā)（2011年）第08號

B、甲國稅發(fā)（2011）第8號

C、甲國稅發(fā)〔2011〕8號

D、甲國稅發(fā)〔2011〕第八號

7、2011年4月1日至15日是增值稅申報(bào)期，某企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于出差，于4月18日進(jìn)行了增值稅申報(bào)。稅收管理員于4月19日通過CTAIS2.0進(jìn)行了催報(bào)處理，由于情節(jié)輕微，決定免于行政處罰。在CTAIS2.0中，該逾期申報(bào)形成的違法違章信息，下列說法正確的是（

）。

A、稅收管理員可以點(diǎn)擊“結(jié)案”按鈕，該違法違章案件結(jié)案

B、限改的狀態(tài)為“已改正”

C、限改的狀態(tài)為“未改正”

D、以上都不正確

8、行政訴訟中，若當(dāng)事人不服一審判決，應(yīng)在收到判決書之日起（

）內(nèi)提出上訴。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

9、通過資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個(gè)科目比較：如果兩者余額較大，且與當(dāng)期銷售收入不相匹配，則可能有隱瞞（

）的情況。

A、銷售收入

B、應(yīng)收賬款

C、庫存商品

D、銷售成本

10、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)記入（）

A、制造費(fèi)用

B、生產(chǎn)成本

C、營業(yè)外支出

D、管理費(fèi)用

11、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票屬于（）

A、轉(zhuǎn)借發(fā)票

B、未按規(guī)定保管發(fā)票

C、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

D、虛開發(fā)票

12、縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（

）個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（

）個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起（

）個(gè)工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定。

A、10、10、10

B、20、10、7

C、10、10、7

D、20、10、10

13、在市場銷售中，一些商品如電風(fēng)扇、冷飲、四季服裝等往往受季節(jié)影響而出現(xiàn)銷售的淡季和旺季之分，對這些商品采用何種方法分析最能說明其變化特點(diǎn)（

）。

A、時(shí)間序列趨勢預(yù)測法

B、移動(dòng)平均法

C、指數(shù)平滑法

D、季節(jié)指數(shù)法

14、關(guān)于綜合征管軟件V2.0操作處理中，目前關(guān)于催報(bào)催繳處理說法不正確的是（）。

A、【催繳處理】模塊處理前，必須先【催繳統(tǒng)計(jì)】模塊處理；

B、對逾期未申報(bào)戶下達(dá)責(zé)令限期改正通知書，必須進(jìn)行“催報(bào)統(tǒng)計(jì)”和“催報(bào)處理”模塊處理；C、【催報(bào)統(tǒng)計(jì)】模塊產(chǎn)生逾期未申報(bào)清冊；

D、【催繳統(tǒng)計(jì)】模塊產(chǎn)生逾期申報(bào)清冊。

C、上級行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理，必要時(shí)可以直接受理；D、由人民法院裁定其受理。

29、資產(chǎn)的稅務(wù)處理程中下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的說法不正確的是（

）。

A、投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)或合同約定的價(jià)值計(jì)

B、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)

C、盤盈的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)價(jià)值計(jì)

D、購入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和交納的稅金等計(jì)價(jià)

30、納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不足繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款。當(dāng)期貨幣資金不含（

）。

A、企業(yè)的外埠銀行存款

B、庫存現(xiàn)金

C、非基本賬戶存款

D、用于企業(yè)技術(shù)開發(fā)的財(cái)政專戶存款

31、某縣2002年至2006年電力增值稅完成情況如下：2002年稅收1491萬元，2003年1531萬元，2004年1569萬元，2005年1605萬元，2006年1644萬元，按逐期增長量的平均數(shù)預(yù)測法，2007年電力增值稅為：（

）

A、1682.3萬元

B、1689.1萬元

C、1660萬元

D、1659.3萬元

32、工業(yè)增值稅彈性系數(shù)=當(dāng)年工業(yè)增值稅增長率/當(dāng)年工業(yè)增加值增長率；當(dāng)該彈性系數(shù)小于1時(shí)，表明（

）。

A、工業(yè)增值稅收入與工業(yè)增加值同步增長

B、工業(yè)增值稅收入增長快于工業(yè)增加值增長

C、工業(yè)增值稅收入增長慢于工業(yè)增加值增長

D、工業(yè)增值稅增長的快慢與工業(yè)增加值增長沒有必然聯(lián)系

33、稅收管理員李某在巡查巡管中發(fā)現(xiàn)，個(gè)體工商戶王某已開業(yè)兩個(gè)月但未辦理稅務(wù)登記，遂對王某作出罰款200元的行政處罰決定，并要求當(dāng)場繳納。王某要求出具書面行政處罰決定和罰款收據(jù)，李某認(rèn)為其要求屬強(qiáng)詞奪理，拒絕聽取其申辯。關(guān)于該處罰決定，下列說法正確的是（

）。

A、該行政處罰決定不成立，王某可以拒絕；

B、該行政處罰決定違法，王某繳納罰款后可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟；

C、該行政處罰決定不成立，王某繳納罰款后可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟；

D、該行政處罰決定無效，王某可以拒絕。

34、關(guān)于稅收執(zhí)法檢查，說法不正確的是（

）。

A、是行政主體層級監(jiān)督的一種方式

B、是一種內(nèi)部監(jiān)督

C、是事后監(jiān)督

D、是對抽象行政行為的監(jiān)督

35、根據(jù)稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)由“應(yīng)付福利費(fèi)”列支的是（

）。

A、支付退休金

B、支付待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C、交納職工的醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用

D、交納離退休人員的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

36、某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為150萬元，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完的稅額為30萬元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（

）。

A、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

30萬

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

30萬

B、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

50萬

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

50萬

C、借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

30萬

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30萬

D、借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

50萬

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

50萬

37、關(guān)于代位權(quán)和撤銷權(quán)的行使，下列說法正確的是（

）。

A、須向人民法院申請；

B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使代位權(quán)和撤銷權(quán)，不必向法院申請；

C、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)時(shí)，不得同時(shí)向納稅人追繳稅款；

D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)時(shí)，不能對納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

38、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可以（

）。

A、只追征稅款不加收滯納金

B、將追征期延長到十年

C、將追征期延長到五年

D、處以一萬元以上的罰款

39、關(guān)于稅務(wù)行政許可，下列說法不正確的是（

）。

A、稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為

B、稅務(wù)行政許可經(jīng)物價(jià)部門核準(zhǔn)，可以收取工本費(fèi)

C、聽證不是作出稅務(wù)行政許可的必經(jīng)程序

D、稅務(wù)行政許可必須以書面形式作出

40、在行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系上，我國有關(guān)法律采用(

)原則。A、復(fù)議前置

B、自由選擇為原則，復(fù)議前置為例外C、行政訴訟優(yōu)先

D、行政確認(rèn)先行二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確選項(xiàng)，請將正確選項(xiàng)的字母寫在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)）。

1、工作總結(jié)一般由標(biāo)題、正文和落款三部分組成，正文一般包括開頭、主體和結(jié)尾三部分。下列關(guān)于工作總結(jié)的說法正確的有（

）。

A、工作總結(jié)采用雙標(biāo)題的，正標(biāo)題具體說明文章的內(nèi)容和文種，副標(biāo)題點(diǎn)明文章的主旨或重心；

B、工作總結(jié)的標(biāo)題要概括主要內(nèi)容，同時(shí)必須標(biāo)明“總結(jié)”字樣；

C、工作總結(jié)正文的開頭部分一般多是概述情況或工作，作出基本評價(jià)；或者概述總結(jié)的主旨，或者提綱挈領(lǐng)，總結(jié)全文；

D、工作總結(jié)正文的主體部分是敘述成績和做法，論述經(jīng)驗(yàn)、體會(huì)和教訓(xùn)。

2、稅收管理員在巡查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)轉(zhuǎn)為非正常的納稅人正在經(jīng)營的，下列哪些處理是正確的（

）。

A、應(yīng)責(zé)令其限期改正，納入正常戶管理

B、按違法違章進(jìn)行處理

C、核定其應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳稅款

D、作廢原稅務(wù)登記證件，并核發(fā)新的稅務(wù)登記證件

3、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（

）。將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目將購買的貨物委托外單位加工將購買的貨物無償贈(zèng)送他人將購買的貨物用于集體福利將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（

）。A、貨物期貨

B、銀行銷售金銀C、郵政部門銷售集郵商品D、印刷圖書、報(bào)紙、雜志E、受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有

5．法是一種國家意志，國家創(chuàng)制法的方法由(

)。A．制定

B．投票

C．認(rèn)可

D．解釋

6、一般企業(yè)實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，必須滿足以下條件：（

）

A、企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同；B、支付的手續(xù)費(fèi)及傭金數(shù)額，不得超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%；C、支付手續(xù)費(fèi)及傭金的形式，除委托個(gè)人代理外，不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付；D、支付的手續(xù)費(fèi)及傭金為發(fā)行權(quán)益性證券給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的;

7、按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（

）。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

8、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強(qiáng)管理。重點(diǎn)審核(

)。

A、有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃；

B、有無企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)；

C、是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)和購置其他固定資產(chǎn)；

9、單位或個(gè)人購置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（

）。A、大客車

B、摩托車

C、有軌電車

D、機(jī)場客用車

E、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

10、（

）情形下，行政機(jī)關(guān)可以當(dāng)場收繳罰款。

A、當(dāng)場做出20元以下的罰款

B、不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行

C、交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場繳納

D、行政機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳

11、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（

）。A、實(shí)行簡易征收辦法B、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E、可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員，也可聘請兼職會(huì)計(jì)人員

12、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（

）支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

A、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、固定資產(chǎn)的大修理支出

D、贊助支出

13、行政處罰法定原則，是行政處罰最重要的原則，也是依法對行政處罰提出的根本要求。它主要包括以下幾方面含義：(

)

A、對公民、法人或者其他組織實(shí)施行政處罰必須有法定的依據(jù)

B、行政處罰只能由行政機(jī)關(guān)或者其他有權(quán)機(jī)關(guān)實(shí)施

C、實(shí)施行政處罰必須遵守法定的程序

D、行政處罰行為必須法定

14、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有（

）。糧店加工切面銷售食品店加工速凍水餃銷售糧食加工廠加工玉米面銷售果園銷售水果印刷廠印刷資料

15、列依據(jù)法律，行政機(jī)關(guān)可撤銷的行政許可有（

）。

A．法人依法終止

B．行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定

C．違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定

D．超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定

16、納稅人發(fā)生下列（）行為的，無須繳納增值稅。

A、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售魚粉

B、自來水廠受政府部門委托隨水費(fèi)收取的污水處理費(fèi)

C、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售的舊機(jī)動(dòng)車

D、服裝公司門市部提供的縫紉業(yè)務(wù)

17、違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列（

）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收

A、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；

B、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；

C、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；

D、未按照規(guī)定開具發(fā)票的。

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列屬于稅收保全范圍的物品有（

）。

A、車輛

B、金銀飾品

C、古玩字畫

D、單價(jià)8000元的生活必需用品19、增值稅一般納稅人在收購煙葉時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（

）。

A、增值稅一般納稅人收購煙葉支付的價(jià)款

B、增值稅一般納稅人收購煙葉繳納的煙葉稅

C、增值稅一般納稅人收購煙葉時(shí)支付給煙葉銷售者的價(jià)外補(bǔ)貼

D、增值稅一般納稅人收購煙葉的運(yùn)輸費(fèi)用20、下列哪些設(shè)備中屬于防偽稅控專用設(shè)備的有（

）。

A、金稅卡

B、IC卡

C、讀卡器

D、掃描儀

三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。認(rèn)為正確的在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)打“√”，認(rèn)為錯(cuò)誤的在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)打“×”）

1、企業(yè)在職工離職后提供給職工的全部非貨幣性福利和企業(yè)應(yīng)付給因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系給予的補(bǔ)償不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（

）

2、債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定。（

）

3、屬于非常損失造成的存貨毀損，應(yīng)按該存貨的實(shí)際成本計(jì)入營業(yè)外支出。（

）

4、經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。（

）

5、一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票。（

）

6、單位或者個(gè)體工商戶銷售代銷貨物在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。（

）

7、第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行。（

）

8、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采用賒銷、分期收款、托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和增值稅相同。（

）

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照的發(fā)生那事義務(wù)后可暫不辦理稅務(wù)登記。（

）

10、新辦冊資金在80萬元（含80萬元）以上、職工人數(shù)在10人（含10人）以上的批發(fā)企業(yè)可不認(rèn)定為輔導(dǎo)期。（

）四、本題共2題，其中第1題6分，第2題12分，共18分。要求計(jì)算的項(xiàng)目，均需列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。1、某公司（生產(chǎn)性企業(yè)）2006年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月5號將受托加工的應(yīng)征消費(fèi)稅A產(chǎn)品（消費(fèi)稅稅率5%）10噸，交付華澳公司，收到代墊的材料費(fèi)50000元，加工費(fèi)30000元；銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品30噸，開具普通發(fā)票金額351000元。貨款未收到。（2）12月7號購進(jìn)甲材料取得專用發(fā)票價(jià)150000元，增值稅25500元；支付鐵路運(yùn)費(fèi)3000元，鐵路建設(shè)基金200元取得運(yùn)輸發(fā)票。該材料已驗(yàn)收入庫。價(jià)款已通過銀行支付。（3）12月21號職工福利部門領(lǐng)用庫存外購農(nóng)產(chǎn)品65000元。（4）12月23號用研制新產(chǎn)品2噸捐贈(zèng)華為公司試用，該產(chǎn)品為應(yīng)征消費(fèi)稅產(chǎn)品，消費(fèi)稅稅率5%，利潤率5%，單位成本價(jià)68000元。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，消費(fèi)稅。2、某機(jī)械制造企業(yè)2009年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元（含廣告費(fèi)100萬元），管理費(fèi)用500萬元（含招待費(fèi)20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬元）投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計(jì)算投資某公司損失15萬元），營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他補(bǔ)充資料：當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；（2）計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用；（3）計(jì)算該企業(yè)計(jì)入計(jì)稅所得的投資收益；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額；（6）計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅稅額。五、綜合分析（本題型共3題，其中第1題10分，第2題10分，第3題12分，共32分）（一）納稅評估（10分）2011年初，A縣國稅局對轄區(qū)內(nèi)的某面粉加工廠進(jìn)行納稅評估。該面粉加工廠的部分資料如下：該廠成立于2006年3月，法人代表張某，經(jīng)營范圍為收購小麥，加工成面粉后銷售。2006年4月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2010年全年職工20人。2010年銷售面粉700噸，申報(bào)含稅銷售收入210萬元，銷售成本220萬元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證全部為收購發(fā)票，2010年初增值稅留抵稅額為0，全年申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元，年末留抵1.84萬元。2010年開具收購發(fā)票，收購小麥1000噸，單價(jià)2元/公斤。所購小麥全部投入生產(chǎn)，2010年初、年底沒有任何存貨。該行業(yè)投入產(chǎn)出率80%。市場面粉含稅售價(jià)為3元/公斤。不考慮其他情況。要求：請利用納稅評估方法，對該廠的資料進(jìn)行分析，測算可能少繳的增值稅款，寫出可能存在的問題。（二）個(gè)體管理（10分）我省某農(nóng)村個(gè)體工商戶，成立于2008年，從事家具生產(chǎn)，對該納稅人采用保本推算法核