2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例分析試題解析

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)實(shí)戰(zhàn)案例分析試題解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：A.內(nèi)部控制是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性而設(shè)計(jì)的B.內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全而設(shè)計(jì)的C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而設(shè)計(jì)的D.以上都是2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于五要素的是：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.溝通3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的職責(zé)，不屬于內(nèi)部審計(jì)部門的是：A.監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)C.提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議D.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的制定4.下列關(guān)于審計(jì)的描述，正確的是：A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審查D.以上都是5.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)程序的是：A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)評(píng)估6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)的是：A.審計(jì)人員實(shí)地觀察到的證據(jù)B.財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注C.相關(guān)法律法規(guī)D.會(huì)計(jì)政策7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的是：A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試，不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的是：A.控制測(cè)試的目的B.控制測(cè)試的程序C.控制測(cè)試的方法D.控制測(cè)試的結(jié)論9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的是：A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)，不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)的目的B.內(nèi)部控制審計(jì)的程序C.內(nèi)部控制審計(jì)的方法D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論二、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列說法是否正確。11.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用而設(shè)計(jì)的。（）12.內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制制度的制定者。（）13.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。（）14.審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)人員實(shí)地觀察到的證據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注等。（）15.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤。（）16.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）17.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制整體狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）18.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。（）19.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和報(bào)告。（）20.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的最終判斷。（）四、簡(jiǎn)答題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答以下問題。21.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。22.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。五、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行計(jì)算并寫出計(jì)算過程。23.某公司2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的凈利潤(rùn)。24.某公司2019年度資產(chǎn)總額為1000萬(wàn)元，負(fù)債總額為500萬(wàn)元，所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的資產(chǎn)負(fù)債率。六、論述題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D.以上都是解析：內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和提高經(jīng)濟(jì)效益。2.D.溝通解析：內(nèi)部控制的五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。3.D.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的制定解析：內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而非制定制度。4.D.以上都是解析：審計(jì)的目的是全面審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。5.D.審計(jì)評(píng)估解析：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)估。6.D.會(huì)計(jì)政策解析：審計(jì)證據(jù)包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)，會(huì)計(jì)政策不屬于審計(jì)證據(jù)。7.D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。8.D.控制測(cè)試的結(jié)論解析：內(nèi)部控制測(cè)試包括目的、程序、方法和結(jié)論。9.D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括目的、程序、方法和報(bào)告。10.D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論解析：內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的最終判斷。二、判斷題11.√解析：內(nèi)部控制確實(shí)是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用而設(shè)計(jì)的。12.×解析：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制，而非制定制度。13.√解析：審計(jì)確實(shí)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。14.√解析：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)人員實(shí)地觀察到的證據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注等。15.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，而非審計(jì)人員可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤。16.√解析：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。17.√解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制整體狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。18.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。19.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和報(bào)告。20.√解析：內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)論是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的最終判斷。四、簡(jiǎn)答題21.內(nèi)部控制的基本原則包括：-合理性原則：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。-完整性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和活動(dòng)。-有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠有效防范和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。-經(jīng)濟(jì)性原則：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)經(jīng)濟(jì)合理。-適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。22.審計(jì)的基本程序包括：-審計(jì)計(jì)劃：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、人員等。-審計(jì)實(shí)施：收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查。-審計(jì)報(bào)告：編寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。-審計(jì)后續(xù)程序：對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保審計(jì)質(zhì)量。五、計(jì)算題23.凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)=1000-800-100-50-20-30=100萬(wàn)元24.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率=500/1000=0.5或50%六、論述題內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制旨在確保