2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題與模擬試題

2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題與模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.企業(yè)的增值稅專用發(fā)票在開具后的當(dāng)月就可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證。（）2.企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，不得調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（）3.個人所得稅的征收方式包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以抵扣應(yīng)納稅增值稅。（）5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費(fèi)用全部計入成本費(fèi)用，不得稅前扣除。（）6.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）7.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）8.企業(yè)支付的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）9.企業(yè)支付的罰款、滯納金等違約金，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）二、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)4.下列各項中，不屬于增值稅零稅率的項目是（）。A.出口貨物B.進(jìn)口貨物C.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的國際旅客運(yùn)輸服務(wù)5.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.簡易計稅方法B.應(yīng)稅銷售額C.進(jìn)項稅額D.稅率6.下列各項中，不屬于增值稅一般計稅方法的是（）。A.一般計稅方法B.應(yīng)稅銷售額C.進(jìn)項稅額D.稅率7.下列各項中，不屬于增值稅免征增值稅的項目是（）。A.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的國際旅客運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人提供的國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)8.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法適用條件的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)9.下列各項中，不屬于增值稅一般計稅方法適用條件的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的企業(yè)10.下列各項中，不屬于增值稅零稅率適用條件的是（）。A.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的國際旅客運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人提供的國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)四、多項選擇題要求：從下列各題的五個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)2.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)3.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的特點(diǎn)有（）。A.稅率簡單B.計算方法簡單C.納稅申報程序簡單D.可以享受稅收優(yōu)惠E.可以抵扣進(jìn)項稅額4.下列各項中，屬于增值稅一般計稅方法的特點(diǎn)有（）。A.稅率多樣B.計算方法復(fù)雜C.納稅申報程序復(fù)雜D.可以享受稅收優(yōu)惠E.可以抵扣進(jìn)項稅額5.下列各項中，屬于增值稅零稅率的項目有（）。A.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人提供的國際旅客運(yùn)輸服務(wù)C.納稅人提供的國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.納稅人提供的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)E.出口貨物五、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算相關(guān)稅額。假設(shè)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，不含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)一批，不含稅銷售額為20萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，含稅進(jìn)項稅額為8萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)一批，含稅進(jìn)項稅額為6萬元；（5）銷售不動產(chǎn)一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為9%。要求計算該企業(yè)2019年10月的增值稅銷項稅額和應(yīng)納稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列資料，回答相關(guān)問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，不含稅銷售額為120萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)一批，不含稅銷售額為30萬元；（3）購進(jìn)原材料一批，含稅進(jìn)項稅額為20萬元；（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)一批，含稅進(jìn)項稅額為15萬元；（5）購進(jìn)小汽車一批，含稅進(jìn)項稅額為18萬元，用于企業(yè)管理；（6）銷售不動產(chǎn)一批，不含稅銷售額為60萬元，適用的增值稅稅率為9%。問題1：該企業(yè)2019年11月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？問題2：該企業(yè)2019年11月應(yīng)納的增值稅稅額中，可以抵扣的進(jìn)項稅額是多少？本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×解析思路：1.增值稅專用發(fā)票在開具后的次月可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證，所以第一題錯誤。2.企業(yè)的資產(chǎn)損失按照會計準(zhǔn)則處理后，可以進(jìn)行稅前扣除，所以第二題錯誤。3.個人所得稅的征收方式確實(shí)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，所以第三題正確。4.增值稅一般納稅人購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，可以作為進(jìn)項稅額抵扣，所以第四題正確。5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將研發(fā)費(fèi)用在75%的限額內(nèi)扣除，所以第五題錯誤。6.職工福利費(fèi)在不超過工資薪金總額的14%的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以第六題錯誤。7.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以第七題正確。8.利息支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除，所以第八題正確。9.罰款、滯納金等違約金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以第九題錯誤。10.捐贈支出在年度利潤總額的12%以內(nèi)部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以第十題錯誤。二、單項選擇題1.C2.B3.C4.B5.B6.A7.D8.C9.A10.B解析思路：1.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，所以選C。2.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以上的企業(yè)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人，所以選B。3.年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，所以選C。4.出口貨物不屬于增值稅應(yīng)稅行為，所以選B。5.簡易計稅方法是一種計算方法，所以選B。6.一般計稅方法是一種稅率，所以選A。7.出口貨物屬于增值稅零稅率項目，所以選A。8.納稅人提供的國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)不屬于增值稅零稅率項目，所以選D。9.納稅人提供的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)不屬于增值稅簡易計稅方法適用條件，所以選C。10.納稅人提供的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)不屬于增值稅一般計稅方法適用條件，所以選B。三、多項選擇題1.A,B,C,D,E2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,E解析思路：1.增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，所以選A,B,C,D,E。2.增值稅小規(guī)模納稅人的條件是年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的企業(yè)，所以選A,B,C。3.簡易計稅方法的特點(diǎn)包括稅率簡單、計算方法簡單、納稅申報程序簡單、可以享受稅收優(yōu)惠、可以抵扣進(jìn)項稅額，所以選A,B,C,D。4.增值稅一般計稅方法的特點(diǎn)包括稅率多樣、計算方法復(fù)雜、納稅申報程序復(fù)雜、可以享受稅收優(yōu)惠、可以抵扣進(jìn)項稅額，所以選A,B,C,D。5.增值稅零稅率的項目包括納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、納稅人提供的國際旅客運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物，所以選A,B,E。四、計算題銷項稅額=(100+20)*13%+50*9%=14.6+4.5=19.1（萬元）應(yīng)納稅額=19.1-8-6=5.1（萬元）解析思路：銷項稅額根據(jù)銷售額和稅率計算，進(jìn)項稅額根據(jù)含稅進(jìn)項稅額計