2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理實(shí)務(wù)技巧與案例分析

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理實(shí)務(wù)技巧與案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是（）。A.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.增值稅的稅率分為6%、9%和13%C.增值稅的征稅對(duì)象是商品銷售和勞務(wù)提供D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、30%和35%C.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的利潤D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%和20%C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述，正確的是（）。A.營業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.營業(yè)稅的稅率分為5%、10%和20%C.營業(yè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)收入D.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)收入5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.房產(chǎn)稅的稅率分為1%、1.2%和1.5%C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的房產(chǎn)D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值6.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%C.土地增值稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的土地增值額D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.印花稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%C.印花稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的印花稅票D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是印花稅票金額8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、10%和15%C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅金額9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.車輛購置稅的稅率分為5%、10%和15%C.車輛購置稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的車輛購置稅D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置稅金額10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位B.資源稅的稅率分為5%、10%和15%C.資源稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的資源稅D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源稅金額二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.商品銷售B.勞務(wù)提供C.財(cái)產(chǎn)租賃D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.國債利息收入B.政府撥款C.公益捐贈(zèng)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.商品銷售B.勞務(wù)提供C.財(cái)產(chǎn)租賃D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)房產(chǎn)B.個(gè)人房產(chǎn)C.公共房產(chǎn)D.外資企業(yè)房產(chǎn)6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地購置B.土地開發(fā)C.土地轉(zhuǎn)讓D.土地出租7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.財(cái)產(chǎn)抵押合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同8.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.商用車輛B.自用車輛C.警用車輛D.軍用車輛10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.金屬礦四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）4.營業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。（）5.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年申報(bào)繳納。（）6.土地增值稅的納稅期限為在土地轉(zhuǎn)讓后次月申報(bào)繳納。（）7.印花稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅期限相同。（）9.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后30日內(nèi)申報(bào)繳納。（）10.資源稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。（）五、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式。4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。5.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。六、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中：國債利息收入20萬元，政府撥款30萬元，公益捐贈(zèng)50萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得20000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元。計(jì)算該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某企業(yè)2024年購置房產(chǎn)一棟，購置價(jià)為1000萬元，房產(chǎn)原值為1200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某企業(yè)2024年銷售土地一塊，取得收入2000萬元，購置土地時(shí)支付的土地使用權(quán)出讓金為1000萬元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為6%、9%和13%，征稅對(duì)象是商品銷售和勞務(wù)提供，計(jì)稅依據(jù)是增值額。2.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率為25%，征稅對(duì)象是企業(yè)的利潤，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額。3.C解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，征稅對(duì)象是個(gè)人所得，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。4.B解析：營業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為5%、10%和20%，征稅對(duì)象是企業(yè)的營業(yè)收入，計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)收入。5.B解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為1%、1.2%和1.5%，征稅對(duì)象是企業(yè)的房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。6.C解析：土地增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為30%、40%和50%，征稅對(duì)象是企業(yè)的土地增值額，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。7.B解析：印花稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為0.05%、0.1%和0.5%，征稅對(duì)象是企業(yè)的印花稅票，計(jì)稅依據(jù)是印花稅票金額。8.C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為5%、10%和15%，征稅對(duì)象是企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅，計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)稅金額。9.B解析：車輛購置稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為5%、10%和15%，征稅對(duì)象是企業(yè)的車輛購置稅，計(jì)稅依據(jù)是車輛購置稅金額。10.B解析：資源稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位，稅率分為5%、10%和15%，征稅對(duì)象是企業(yè)的資源稅，計(jì)稅依據(jù)是資源稅金額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務(wù)提供、財(cái)產(chǎn)租賃和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。2.ABC解析：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、政府撥款和公益捐贈(zèng)。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。4.ABCD解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務(wù)提供、財(cái)產(chǎn)租賃和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。5.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)房產(chǎn)、個(gè)人房產(chǎn)和公共房產(chǎn)。6.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地購置、土地開發(fā)、土地轉(zhuǎn)讓和土地出租。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同。8.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的征稅范圍相同。9.ABC解析：車輛購置稅的征稅范圍包括商用車輛、自用車輛、警用車輛和軍用車輛。10.ABC解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和金屬礦。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人不得選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，但特殊情況除外。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。4.√解析：營業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅期限為按年申報(bào)繳納。6.√解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地轉(zhuǎn)讓后次月申報(bào)繳納。7.√解析：印花稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。8.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅期限相同。9.×解析：車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后60日內(nèi)申報(bào)繳納。10.√解析：資源稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納。四、簡答題1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于增值稅專用發(fā)票的使用、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、納稅期限和稅率等方面。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅。3.解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。4.解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，按照房產(chǎn)稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。5.解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地轉(zhuǎn)讓后次月申報(bào)繳納，以轉(zhuǎn)讓合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)。五、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-購進(jìn)稅額=100×13%-10=12萬元。2.解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（利潤總額-免稅項(xiàng)目）×稅率=（500-20-30-50）×