2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二實(shí)戰(zhàn)測(cè)試題庫(kù)

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二實(shí)戰(zhàn)測(cè)試題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）6.增值稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）7.增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票的管理、增值稅納稅申報(bào)、增值稅納稅評(píng)估等。（）8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）9.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。（）10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免征、減征、即征即退等。（）二、企業(yè)所得稅法律制度要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，判斷以下各題的正誤。1.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對(duì)象的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。（）3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）6.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。（）7.企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)所得稅的申報(bào)、納稅評(píng)估、稅款征收等。（）8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。（）9.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行備案。（）10.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）四、個(gè)人所得稅法律制度要求：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下各題。1.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。（）4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。（）5.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項(xiàng)附加扣除等。（）6.個(gè)人所得稅的征收管理包括個(gè)人所得稅的申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估等。（）五、房產(chǎn)稅法律制度要求：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下各題。1.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋及其附屬設(shè)施。（）2.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人以及房屋代管人。（）3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。（）4.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）5.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、免征額等。（）6.房產(chǎn)稅的征收管理包括房產(chǎn)稅的申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估等。（）六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答以下各題。1.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地。（）2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地使用者、土地所有者以及土地代管人。（）3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、免征額等。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理包括城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估等。（）本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.正確。增值稅的征稅對(duì)象是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流通環(huán)節(jié)的增值額。2.正確。增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.正確。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.正確。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人通常不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。6.正確。增值稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。7.正確。增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票的管理、增值稅納稅申報(bào)、增值稅納稅評(píng)估等。8.正確。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。9.正確。增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。10.正確。增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括增值稅免征、減征、即征即退等。二、企業(yè)所得稅法律制度1.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織。2.正確。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.正確。企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。4.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。5.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。6.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限為一年。7.正確。企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)所得稅的申報(bào)、納稅評(píng)估、稅款征收等。8.正確。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。9.正確。企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行備案。10.正確。企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。三、個(gè)人所得稅法律制度1.正確。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。2.正確。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。3.正確。個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。4.正確。個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。5.正確。個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項(xiàng)附加扣除等。6.正確。個(gè)人所得稅的征收管理包括個(gè)人所得稅的申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估等。四、房產(chǎn)稅法律制度1.正確。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，包括房屋及其附屬設(shè)施。2.正確。房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人以及房屋代管人。3.正確。房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。4.正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。5.正確。房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、免征額等。6.正確。房產(chǎn)稅的征收管理包括房產(chǎn)稅的申報(bào)、稅款征收、納稅評(píng)估等。五、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度1.正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地。2.正確。城鎮(zhèn)土地使