2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試題集錦與解析

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試題集錦與解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入180萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入10萬元，國(guó)債利息收入5萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出10萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.47.5B.45C.40D.502.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為12萬元，獎(jiǎng)金所得為3萬元，年終獎(jiǎng)所得為5萬元，則該個(gè)人2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.18C.15D.123.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入80萬元，營(yíng)業(yè)外收入20萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.15D.104.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為10萬元，則該個(gè)人2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10B.12C.8D.55.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為50萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入40萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.12.5B.15C.10D.7.56.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為15萬元，獎(jiǎng)金所得為2萬元，則該個(gè)人2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.17B.15C.12D.107.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為80萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入60萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.15D.108.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為20萬元，則該個(gè)人2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.22C.18D.159.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為120萬元，其中：營(yíng)業(yè)收入100萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.30B.35C.25D.2010.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為25萬元，獎(jiǎng)金所得為3萬元，則該個(gè)人2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.28B.25C.22D.20二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.工資薪金支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.稅收滯納金D.利息支出E.捐贈(zèng)支出2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的非企業(yè)性單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)D.提供國(guó)際郵遞服務(wù)E.提供國(guó)際電信服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售自然資源使用權(quán)E.提供教育服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但免征增值稅的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)E.提供文化體育服務(wù)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但減半征收增值稅的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)E.提供文化體育服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但免征增值稅的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)E.提供文化體育服務(wù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）2.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）3.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次。（）5.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。（）6.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個(gè)檔次。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）8.增值稅一般納稅人的征收率為6%。（）9.增值稅零稅率項(xiàng)目的征收率為0%。（）10.增值稅免稅項(xiàng)目的征收率為0%。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入20萬元，國(guó)債利息收入5萬元，營(yíng)業(yè)外支出25萬元，其中公益性捐贈(zèng)支出15萬元，支付給投資者的股息10萬元。假定該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。2.某居民個(gè)人2023年度取得工資薪金所得12萬元，獎(jiǎng)金所得3萬元，年終獎(jiǎng)所得5萬元，稿酬所得2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬元。已知稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得分別按80%和20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算該個(gè)人2023年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬元；（3）出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅租金收入20萬元；（4）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元；（5）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）甲公司為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（4）支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元；（5）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司1月份應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(200+10+5-5-10)×25%=47.5萬元。2.C解析：應(yīng)納稅所得額=12+3+5=20萬元。3.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(100+20-10)×25%=25萬元。4.A解析：應(yīng)納稅所得額=10萬元。5.C解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(50+10-10)×25%=15萬元。6.C解析：應(yīng)納稅所得額=15+2=17萬元。7.A解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(80+10-10)×25%=20萬元。8.C解析：應(yīng)納稅所得額=20+5=25萬元。9.D解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(120+10-10)×25%=30萬元。10.C解析：應(yīng)納稅所得額=25+3=28萬元。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.ADE解析：工資薪金支出、營(yíng)業(yè)外支出、利息支出、捐贈(zèng)支出均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。2.ABCDE解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目。3.ABCDE解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)均為增值稅應(yīng)稅行為。4.ACE解析：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個(gè)體工商戶均為增值稅小規(guī)模納稅人。5.BD解析：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、非企業(yè)性單位均為增值稅一般納稅人。6.ABCDE解析：出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際郵遞服務(wù)、提供國(guó)際電信服務(wù)均為增值稅零稅率項(xiàng)目。7.ACDE解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)均為增值稅免稅項(xiàng)目。8.ABCDE解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)均為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但免征增值稅。9.ABCDE解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)均為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但減半征收增值稅。10.ABCDE解析：銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育服務(wù)、提供文化體育服務(wù)均為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目但免征增值稅。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。2.×解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.×解析：增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。4.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%五個(gè)檔次。5.×解析：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個(gè)檔次。6.×解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%四個(gè)檔次。7.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.×解析：增值稅一般納稅人的征收率為6%。9.√解析：增值稅零稅率項(xiàng)目的征收率為0%。10.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目的征收率為0%。四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(300+20-25-10)×25%=70萬元。2.解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅