XXXX年農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員法律法規(guī)測試相關(guān)學(xué)習(xí)

/2012年農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員法律法規(guī)測試相關(guān)學(xué)習(xí)資料1.中國銀監(jiān)會關(guān)于中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見銀監(jiān)發(fā)【2011】44號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司：“十二五〞規(guī)劃綱要明確提出參與國際金融準(zhǔn)則新一輪修訂，完善我國金融業(yè)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)。2010年12月16日，巴塞爾委員會發(fā)布了《第三版巴塞爾協(xié)議》（BaselIII），并要求各成員經(jīng)濟(jì)體兩年內(nèi)完成相應(yīng)監(jiān)管法規(guī)的制定和修訂工作，2013年1月1日開始實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，2019年1月1日前全面達(dá)標(biāo)?！兜谌姘腿麪枀f(xié)議》確立了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，大幅度提高了商業(yè)銀行資本監(jiān)管要求，建立全球一致的流動性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)，將對商業(yè)銀行經(jīng)營模式、銀行體系穩(wěn)健性乃至宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為推動中國銀行業(yè)實施國際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性和國內(nèi)銀行的國際競爭力，特制定本指導(dǎo)意見。一、總體目標(biāo)和指導(dǎo)原則（一）總體目標(biāo)借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，根據(jù)國內(nèi)銀行業(yè)改革開展和監(jiān)管實際，構(gòu)建面向未來、符合國情、與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的銀行業(yè)監(jiān)管框架，推動銀行業(yè)貫徹落實“十二五〞規(guī)劃綱要，進(jìn)一步深化改革，轉(zhuǎn)變開展方式，提高開展質(zhì)量，增強(qiáng)銀行業(yè)穩(wěn)健性和競爭力，支持國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健平衡可持續(xù)增長。（二）指導(dǎo)原則1.立足國內(nèi)銀行業(yè)實際，借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，完善銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。基于我國銀行業(yè)改革開展實際，堅持行之有效的監(jiān)管實踐，借鑒《第三版巴塞爾協(xié)議》，提升我國銀行業(yè)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建一整套維護(hù)銀行體系長期穩(wěn)健運(yùn)行的審慎監(jiān)管制度安排。2.宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。統(tǒng)籌考慮我國經(jīng)濟(jì)周期及金融市場開展變化趨勢，科學(xué)設(shè)計資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)并合理確定監(jiān)管要求，表達(dá)逆周期宏觀審慎監(jiān)管要求，充分反映銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的單體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。3.監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和監(jiān)管實踐靈活性相結(jié)合。為保證銀行業(yè)競爭的公平性，統(tǒng)一設(shè)定適用于各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，同時適當(dāng)提高系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置差異化的過渡期安排，確保各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)平穩(wěn)過渡。4.支持經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長和維護(hù)銀行體系穩(wěn)健統(tǒng)籌兼顧。銀行體系是我國融資體系的主渠道，過渡期內(nèi)監(jiān)管部門將密切監(jiān)控新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的微觀影響和對實體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀效應(yīng)，全面評估本錢與收益，并加強(qiáng)與相關(guān)部門的政策協(xié)調(diào)，防止新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施對信貸供給及經(jīng)濟(jì)開展可能造成的負(fù)面沖擊。二、提高銀行業(yè)審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《第三版巴塞爾協(xié)議》確定的銀行資本和流動性監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)，在全面評估現(xiàn)行審慎監(jiān)管制度有效性的基礎(chǔ)上，提高資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建立更具前瞻性的、有機(jī)統(tǒng)一的審慎監(jiān)管制度安排，增強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)抵御風(fēng)險的能力。（一）強(qiáng)化資本充足率監(jiān)管1.改進(jìn)資本充足率計算方法。一是嚴(yán)格資本定義，提高監(jiān)管資本的損失吸收能力。將監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級分類（一級資本和二級資本）修改為三級分類，即核心一級資本、其他一級資本和二級資本；嚴(yán)格執(zhí)行對核心一級資本的扣除規(guī)定，提升資本工具吸收損失能力。二是優(yōu)化風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法，擴(kuò)大資本覆蓋的風(fēng)險范圍。采用差異化的信用風(fēng)險權(quán)重方法，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提升信用風(fēng)險管理能力；明確操作風(fēng)險的資本要求；提高交易性業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、場外衍生品交易等復(fù)雜金融工具的風(fēng)險權(quán)重。2.提高資本充足率監(jiān)管要求。將現(xiàn)行的兩個最低資本充足率要求（一級資本和總資本占風(fēng)險資產(chǎn)的比例分別不低于4%和8%）調(diào)整為三個層次的資本充足率要求：一是明確三個最低資本充足率要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別不低于5%、6%和8%。二是引入逆周期資本監(jiān)管框架,包括:2.5%的留存超額資本和0-2.5%的逆周期超額資本。三是增加系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求，暫定為1%。新標(biāo)準(zhǔn)實施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不低于11.5%和10.5%；若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過快增長，商業(yè)銀行需計提逆周期超額資本。3.建立杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，即一級資本占調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比例不低于4%，彌補(bǔ)資本充足率的缺乏，控制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以及銀行體系的杠桿率積累。4.合理安排過渡期。新資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前到達(dá)新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。過渡期結(jié)束后，各類銀行應(yīng)按照新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)披露資本充足率和杠桿率。（二）改進(jìn)流動性風(fēng)險監(jiān)管1.建立多維度的流動性風(fēng)險監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測指標(biāo)體系。建立流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例、流動性比例、存貸比以及核心負(fù)債依存度、流動性缺口率、客戶存款集中度以及同業(yè)負(fù)債集中度等多個流動性風(fēng)險監(jiān)管和監(jiān)測指標(biāo)，其中流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定融資比例均不得低于100%。同時，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立多情景、多方法、多幣種和多時間跨度的流動性風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)控指標(biāo)體系。2.引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)流動性風(fēng)險管理。進(jìn)一步明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動性風(fēng)險管理的審慎監(jiān)管要求，提高流動性風(fēng)險管理的精細(xì)化程度和專業(yè)化水平，嚴(yán)格監(jiān)督檢查措施，糾正不審慎行為，促使商業(yè)銀行合理匹配資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)銀行體系應(yīng)對流動性壓力沖擊的能力。3.合理安排過渡期。新的流動性風(fēng)險監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)測指標(biāo)體系自2012年1月1日開始實施，流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例分別給予2年和5年的觀察期，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于2013年底和2016年底前分別到達(dá)流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的監(jiān)管要求。（三）強(qiáng)化貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管1.建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。貸款撥備率（貸款損失準(zhǔn)備占貸款的比例）不低于2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款的比例）不低于150%，原則上按兩者孰高的方法確定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求。2.建立動態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備制度。監(jiān)管部門將根據(jù)經(jīng)濟(jì)開展不同階段、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量差異和盈利狀況的不同，對貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進(jìn)行動態(tài)化和差異化調(diào)整：經(jīng)濟(jì)上行期適度提高貸款損失準(zhǔn)備要求，經(jīng)濟(jì)下行期則根據(jù)貸款核銷情況適度調(diào)低；根據(jù)單家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量和盈利能力，適度調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備要求。3.過渡期安排。新標(biāo)準(zhǔn)自2012年1月1日開始實施，系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)于2013年底前達(dá)標(biāo)；對非系統(tǒng)重要性銀行，監(jiān)管部門將設(shè)定差異化的過渡期安排，并鼓勵提前達(dá)標(biāo)：盈利能力較強(qiáng)、貸款損失準(zhǔn)備補(bǔ)提較少的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2016年底前達(dá)標(biāo)；個別盈利能力較低、貸款損失準(zhǔn)備補(bǔ)提較多的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2018年底前達(dá)標(biāo)。三、增強(qiáng)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管有效性根據(jù)國內(nèi)大型銀行經(jīng)營模式以及監(jiān)管實踐，監(jiān)管部門將從市場準(zhǔn)入、審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、持續(xù)監(jiān)管和監(jiān)管合作幾個方面，加強(qiáng)系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管。1.明確系統(tǒng)重要性銀行的定義。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的評估主要考慮規(guī)模、關(guān)聯(lián)性、復(fù)雜性和可替代性等四個方面因素，監(jiān)管部門將建立系統(tǒng)重要性銀行的評估方法論和持續(xù)評估框架。2.維持防火墻安排，改進(jìn)事前準(zhǔn)入監(jiān)管。為防止系統(tǒng)重要性銀行經(jīng)營模式過于復(fù)雜，降低不同金融市場風(fēng)險的傳染，繼續(xù)采用結(jié)構(gòu)化限制性監(jiān)管措施：一是維持現(xiàn)行銀行體系與資本市場、銀行與控股股東、銀行與附屬機(jī)構(gòu)之間的防火墻，防止風(fēng)險跨境、跨業(yè)傳染。二是從嚴(yán)限制銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事結(jié)構(gòu)復(fù)雜、高杠桿交易業(yè)務(wù)，防止過度承當(dāng)風(fēng)險。三是審慎推進(jìn)綜合經(jīng)營試點。對于進(jìn)行綜合經(jīng)營試點的銀行，建立正式的后評估制度，對于在合理時限內(nèi)跨業(yè)經(jīng)營仍不能到達(dá)所在行業(yè)平均盈利水平的銀行，監(jiān)管部門將要求其退出該行業(yè)。3.提高審慎監(jiān)管要求。除附加資本要求之外，監(jiān)管部門將視情況對系統(tǒng)重要性銀行提出更高的審慎監(jiān)管要求，以提升其應(yīng)對外部沖擊的能力：一是要求系統(tǒng)重要性銀行發(fā)行自救債券，以提高吸收損失的能力。二是提高流動性監(jiān)管要求。三是進(jìn)一步嚴(yán)格大額風(fēng)險暴露限制，適度降低系統(tǒng)重要性銀行對單一借款人和集團(tuán)客戶貸款占資本凈額的比例。四是提高集團(tuán)層面并表風(fēng)險治理監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，包括集團(tuán)層面風(fēng)險偏好設(shè)定、統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策、信息管理系統(tǒng)建設(shè)、集團(tuán)內(nèi)部交易等。4.強(qiáng)化持續(xù)監(jiān)管。一是監(jiān)管資源向系統(tǒng)重要性銀行傾斜，賦予一線監(jiān)管人員更廣泛的權(quán)力，加強(qiáng)對系統(tǒng)重要性銀行決策過程、執(zhí)行過程的監(jiān)管，以盡早識別風(fēng)險并采取干預(yù)措施。二是豐富和擴(kuò)展非現(xiàn)場監(jiān)管體系，完善系統(tǒng)重要性銀行的風(fēng)險監(jiān)管評估框架，及時預(yù)警、有效識別并快速處置風(fēng)險。三是進(jìn)一步提升系統(tǒng)重要性銀行現(xiàn)場檢查精確打擊的能力，催促系統(tǒng)重要性銀行加強(qiáng)公司治理和風(fēng)險管理，防止和糾正不平安、不穩(wěn)健的經(jīng)營行為。四是實現(xiàn)功能監(jiān)管與機(jī)構(gòu)監(jiān)管相結(jié)合，采用產(chǎn)品分析、模型驗證、壓力測試、同業(yè)評估等監(jiān)管手段，保證監(jiān)管技術(shù)能夠適應(yīng)系統(tǒng)重要性銀行業(yè)務(wù)和組織機(jī)構(gòu)日益復(fù)雜化的趨勢。五是指導(dǎo)并監(jiān)督系統(tǒng)重要性銀行制定恢復(fù)和處置方案、危機(jī)管理方案，增強(qiáng)系統(tǒng)重要性銀行自我保護(hù)能力。5.加強(qiáng)監(jiān)管合作。在跨境合作方面，建立對境外監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管能力的評估機(jī)制，健全跨境經(jīng)營系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管聯(lián)席會議機(jī)制，提高信息交流質(zhì)量，加強(qiáng)在市場準(zhǔn)入、非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查以及危機(jī)管理方面的合作。在跨業(yè)合作方面，在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)管部門將加強(qiáng)與人民銀行、證券監(jiān)管部門、保險監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建“無縫式〞金融監(jiān)管體系，改進(jìn)對銀行集團(tuán)非銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估。四、深入推動新資本協(xié)議實施工作對資本和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)計量與評估是新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照“《新資本協(xié)議》與《第三版巴塞爾協(xié)議》同步推進(jìn)，第一支柱與第二支柱統(tǒng)籌考慮〞的總體要求，從公司治理、政策流程、風(fēng)險計量、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、信息科技系統(tǒng)等方面不斷強(qiáng)化風(fēng)險管理。2011年，監(jiān)管部門將修訂《資本充足率管理方法》。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)新的《資本充足率管理方法》中確立的相關(guān)方法準(zhǔn)確計量監(jiān)管資本要求，全面覆蓋各類風(fēng)險；同時，構(gòu)建全面風(fēng)險管理框架，健全內(nèi)部資本評估程序，強(qiáng)化銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)。對于表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模、國際活潑性以及業(yè)務(wù)復(fù)雜性到達(dá)一定程度的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)新的監(jiān)管要求，實施《新資本協(xié)議》中的資本計量高級方法。目前已完成了一輪預(yù)評估的第一批實施銀行應(yīng)當(dāng)在已經(jīng)取得的良好成就基礎(chǔ)上，根據(jù)評估意見積極整改第一支柱實施的主要問題，并積極推進(jìn)第二支柱和第三支柱建設(shè)，爭取盡快申請正式實施。其他根據(jù)監(jiān)管要求應(yīng)當(dāng)實施高級方法或自愿實施的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)與監(jiān)管部門的溝通，盡早制訂實施規(guī)劃方案。對于其他不實施資本計量高級方法的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)從2011年底開始在現(xiàn)有信用風(fēng)險資本計量的基礎(chǔ)上，采用新的《資本充足率管理方法》要求的標(biāo)準(zhǔn)方法，計量市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的監(jiān)管資本要求；并按照第二支柱相關(guān)要求，抓緊建立內(nèi)部資本充足評估程序，識別、評估、監(jiān)測和報告各類主要風(fēng)險，確保資本水平與風(fēng)險狀況和管理能力相適應(yīng)，確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢和長期開展戰(zhàn)略相匹配。2016年底前，所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)建立與本行規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部資本充足率評估程序。五、工作要求新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施是事關(guān)全局的長期系統(tǒng)工程，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)確理解新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實質(zhì)，充分認(rèn)識實施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的意義，加強(qiáng)配合，積極穩(wěn)妥地做好新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施的各項準(zhǔn)備工作。（一）制定配套監(jiān)管規(guī)章為保證新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)如期實施，2011年監(jiān)管部門將修訂完善《商業(yè)銀行資本充足率管理方法》，以及流動性風(fēng)險監(jiān)管、系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管相關(guān)政策，為新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的實施奠定基礎(chǔ)。同時，大力開展新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)和宣傳工作，分期、分批地開展各級監(jiān)管人員和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中高層管理人員的培訓(xùn)工作，為新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施打造有利的輿論環(huán)境和廣泛的人才基礎(chǔ)。（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事會和高級管理層應(yīng)高度重視新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施工作，盡快成立以主要負(fù)責(zé)人為組長的新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施領(lǐng)導(dǎo)小組及相應(yīng)工作機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌規(guī)劃協(xié)調(diào)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施工作，確保各項工作有序穩(wěn)步推進(jìn)。董事會應(yīng)負(fù)責(zé)新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施規(guī)劃及有關(guān)重大政策審批，定期聽取高級管理層匯報，對實施準(zhǔn)備情況進(jìn)行監(jiān)督；高級管理層負(fù)責(zé)制定新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施方案并組織實施。（三）制定切實可行的實施規(guī)劃銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見，全面進(jìn)行差距分析，制定切實可行的新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施規(guī)劃。實施規(guī)劃至少應(yīng)包括：資產(chǎn)增長方案、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、各類風(fēng)險的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法、資本補(bǔ)充方案、流動性來源、貸款損失準(zhǔn)備金補(bǔ)提方案、各類監(jiān)管指標(biāo)的達(dá)標(biāo)時間表和階段性目標(biāo)。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2011年底前完成實施規(guī)劃編制，并報監(jiān)管部門備案。（四）調(diào)整開展戰(zhàn)略積極推動業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型謀求經(jīng)營轉(zhuǎn)型不僅是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)滿足新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在要求，而且是在日益復(fù)雜經(jīng)營環(huán)境下提高開展質(zhì)量的必由之路。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要切實轉(zhuǎn)變規(guī)模擴(kuò)張的外延式開展模式，走質(zhì)量提高的內(nèi)涵式增長之路。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要在堅守傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式的前提下，在信貸業(yè)務(wù)的廣度和深度上下功夫，提升金融效勞效率和信貸質(zhì)量。一是調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，制定中長期信貸開展戰(zhàn)略，積極調(diào)整信貸的客戶結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)可持續(xù)開展。二是強(qiáng)化管理，通過不斷優(yōu)化風(fēng)險計量工具，完善風(fēng)險管理政策和流程，健全風(fēng)險制衡機(jī)制，真正提升增長質(zhì)量。三是創(chuàng)新效勞。積極開展網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、信用卡等渠道拓展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大金融效勞覆蓋面，為資產(chǎn)業(yè)務(wù)提供穩(wěn)定的資金保障，同時降低經(jīng)營本錢，擴(kuò)大收入來源。（五）持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合自身經(jīng)營特點，強(qiáng)化風(fēng)險管理基礎(chǔ)設(shè)施，提升風(fēng)險管理能力。一是完善風(fēng)險治理組織架構(gòu)，進(jìn)一步明確董事會、高管層、首席風(fēng)險官、風(fēng)險管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)條線的角色和職能。二是強(qiáng)化數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，通過新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施切實解決國內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)長期存在的數(shù)據(jù)缺失、質(zhì)量不高問題。三是積極開發(fā)并推廣運(yùn)用新型風(fēng)險計量工具，提高風(fēng)險識別能力和風(fēng)險計量準(zhǔn)確性。四是強(qiáng)化IT系統(tǒng)建設(shè)，為風(fēng)險政策制定和實施、風(fēng)險計量工具運(yùn)用及優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。五是強(qiáng)化內(nèi)部控制和內(nèi)部審計職能，強(qiáng)化與外部審計的合作，共同促進(jìn)內(nèi)部制衡機(jī)制建設(shè)。六是改進(jìn)鼓勵考核機(jī)制，建立“風(fēng)險-收益〞平衡的績效考核和薪酬制度。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要高度重視所面臨的突出風(fēng)險，包括地方融資平臺、房地產(chǎn)貸款、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整潛在的重大信用風(fēng)險，積極探索系統(tǒng)性風(fēng)險和個體風(fēng)險相結(jié)合的風(fēng)險管理模式，在此基礎(chǔ)上建立健全資本評估程序，確保資本充分覆蓋各類風(fēng)險。（六）加強(qiáng)對新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施的監(jiān)督檢查和跟蹤評估從今年開始，監(jiān)管部門要將商業(yè)銀行新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施準(zhǔn)備情況以及實施進(jìn)展納入日常監(jiān)管工作，對各行新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施規(guī)劃執(zhí)行不力的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)監(jiān)管措施。過渡期內(nèi)，監(jiān)管部門將持續(xù)監(jiān)測銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各類監(jiān)管指標(biāo)的水平及變化趨勢，深入評估新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實施對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為、信貸供給以及宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)分析執(zhí)行新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的效應(yīng)及存在的問題，并及時報送監(jiān)管部門，配合做好新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的完善和實施工作。請各銀監(jiān)局將本意見轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀監(jiān)分局和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。二〇一一年四月二十七日2.商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理方法第一章總則第一條為加強(qiáng)審慎監(jiān)管，提升商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的動態(tài)性和前瞻性，增強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本方法。第二條本方法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行。第三條本方法所稱貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行在本錢中列支、用以抵御貸款風(fēng)險的準(zhǔn)備金，不包括在利潤分配中計提的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。第四條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）根據(jù)本方法對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備實施監(jiān)督管理。第五條商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。第二章監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)第六條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準(zhǔn)備與各項貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。第七條貸款撥備率根本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率根本標(biāo)準(zhǔn)為150%。該兩項標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。第八條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。第九條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)特點、貸款質(zhì)量、信用風(fēng)險管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業(yè)銀行應(yīng)到達(dá)的貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行差異化調(diào)整。第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)資本充足率管理有關(guān)規(guī)定確定貸款損失準(zhǔn)備的資本屬性。第三章管理要求第十一條商業(yè)銀行董事會對管理層制定的貸款損失準(zhǔn)備管理制度及其重大變更進(jìn)行審批，并對貸款損失準(zhǔn)備管理負(fù)最終責(zé)任。第十二條商業(yè)銀行管理層負(fù)責(zé)建立完備的識別、計量、監(jiān)測和報告貸款風(fēng)險的管理制度，審慎評估貸款風(fēng)險，確保貸款損失準(zhǔn)備能夠充分覆蓋貸款風(fēng)險。第十三條商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理制度應(yīng)當(dāng)包括：（一）貸款損失準(zhǔn)備計提政策、程序、方法和模型；（二）職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制；（三）貸款損失、呆賬核銷及準(zhǔn)備計提等信息統(tǒng)計制度；（四）信息披露要求；（五）其他管理制度。第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的貸款風(fēng)險管理系統(tǒng)，在風(fēng)險識別、計量和數(shù)據(jù)信息等方面為貸款損失準(zhǔn)備管理提供有效支持。第十五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對貸款損失準(zhǔn)備管理制度進(jìn)行檢查和評估，及時完善相關(guān)管理制度。第十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在半年度、年度財務(wù)報告中披露貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，包括但不限于：（一）本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率；（二）本期及上年同期貸款損失準(zhǔn)備余額；（三）本期計提、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額。編輯本段第四章監(jiān)管措施第十七條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期評估商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度與相關(guān)管理系統(tǒng)的科學(xué)性、完備性、有效性和可操作性，并將評估情況反應(yīng)董事會和管理層。第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按月向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，包括但不限于：（一）貸款損失準(zhǔn)備期初、期末余額；（二）本期計提、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額；（三）貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數(shù)值。第十九條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期與外部審計機(jī)構(gòu)溝通信息，掌握外部審計機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整情況和相關(guān)意見。第二十條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立商業(yè)銀行貸款損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析制度，對貸款損失數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計和分析，為科學(xué)設(shè)定和動態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提供數(shù)據(jù)支持。第二十一條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)按月對商業(yè)銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進(jìn)行監(jiān)測和分析，對貸款損失準(zhǔn)備異常變化進(jìn)行調(diào)查或現(xiàn)場檢查。第二十二條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為風(fēng)險監(jiān)管的重要內(nèi)容。第二十三條商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備連續(xù)三個月低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)向商業(yè)銀行發(fā)出風(fēng)險提示，并提出整改要求；連續(xù)六個月低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第二十四條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)經(jīng)檢查認(rèn)定商業(yè)銀行以弄虛作假手段到達(dá)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的，責(zé)令其限期整改，并按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》相關(guān)規(guī)定實施行政處分。第五章附則第二十五條商業(yè)銀行之外的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行本方法。第二十六條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2013年底前達(dá)標(biāo)。非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2016年底前達(dá)標(biāo)，2016年底前未達(dá)標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，最晚于2018年底達(dá)標(biāo)。第二十七條本方法由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本方法自2012年1月1日起施行。3.商業(yè)銀行資本管理方法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護(hù)銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)存款人利益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本方法。第二條本方法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。第三條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。第四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合本方法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。第五條本方法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本方法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第七條商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。第八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。第九條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本方法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法披露資本充足率信息。第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié)資本充足率計算范圍第十一條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本方法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。第十二條商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)將以下境內(nèi)外被投資金融機(jī)構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有以下情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：1．通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)。2．根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3．有權(quán)任免該金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4．在被投資金融機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。確定對被投資金融機(jī)構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（三）其它證據(jù)說明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。第十三條商業(yè)銀行未擁有被投資金融機(jī)構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機(jī)構(gòu)，雖然單個金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團(tuán)的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。第十四條符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十五條商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50％以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。（二）因終止而進(jìn)入清算程序。（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理方法按照本方法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第十六條商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當(dāng)從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本方法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機(jī)構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本方法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。第十八條銀監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。第二節(jié)資本充足率計算公式第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：第二十條商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。第二十一條商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三節(jié)資本充足率監(jiān)管要求第二十二條商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲藏資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（二）一級資本充足率不得低于6%。（三）資本充足率不得低于8%。第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲藏資本。儲藏資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求和儲藏資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。逆周期資本的計提與運(yùn)用規(guī)則另行規(guī)定。第二十五條除本方法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲藏資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應(yīng)當(dāng)計提附加資本。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。若國內(nèi)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。第二十六條除本方法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對局部資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。第二十七條除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第三章資本定義第一節(jié)資本組成第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本方法附件1規(guī)定的合格標(biāo)準(zhǔn)。第二十九條核心一級資本包括：（一）實收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備。（五）未分配利潤。（六）少數(shù)股東資本可計入局部。第三十條其它一級資本包括：（一）其它一級資本工具及其溢價。（二）少數(shù)股東資本可計入局部。第三十一條二級資本包括：（一）二級資本工具及其溢價。（二）超額貸款損失準(zhǔn)備。1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過最低要求的局部。貸款損失準(zhǔn)備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備和應(yīng)計提的貸款損失專項準(zhǔn)備兩者中的較大者。2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。前款所稱超額貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的局部。（三）少數(shù)股東資本可計入局部。第二節(jié)資本扣除項第三十二條計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下工程：（一）商譽(yù)。（二）其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四）貸款損失準(zhǔn)備缺口。1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備最低要求的局部。2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的局部。（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）直接或間接持有本銀行的股票。（八）對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的工程進(jìn)行套期形成的現(xiàn)金流儲藏，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。（九）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。第三十三條商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口局部應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。第三十四條商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的局部，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十五條商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的局部應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機(jī)構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機(jī)構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本方法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十六條除本方法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的局部應(yīng)從核心一級資本中扣除。第三十七條根據(jù)本方法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機(jī)構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。第三節(jié)少數(shù)股東資本的處理第三十八條商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以局部計入監(jiān)管資本。第三十九條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲藏資本要求的局部，可計入并表核心一級資本。最低要求和儲藏資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲藏資本要求。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲藏資本要求歸屬于附屬公司的局部。第四十條附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲藏資本要求的局部，扣除已計入并表核心一級資本的局部后，剩余局部可以計入并表其它一級資本。最低要求和儲藏資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲藏資本要求。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲藏資本要求歸屬于附屬公司的局部。第四十一條附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲藏資本要求的局部，扣除已計入并表一級資本的局部后，剩余局部可以計入并表二級資本。最低要求和儲藏資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司總資本最低要求加儲藏資本要求。（二）母公司并表總資本最低要求與儲藏資本要求歸屬于附屬公司的局部。第四節(jié)特殊規(guī)定第四十二條商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當(dāng)按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。帶有利率跳升機(jī)制或其它贖回鼓勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本方法附件1規(guī)定的其它所有合格標(biāo)準(zhǔn)，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。第四十四條商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本方法附件1規(guī)定的其它合格標(biāo)準(zhǔn)，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。第四十五條2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。第四章信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié)一般規(guī)定第四十六條商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合本方法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。內(nèi)部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。第四十七條商業(yè)銀行申請采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年內(nèi)到達(dá)80%。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）×100%第四十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本方法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，按照本方法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本方法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補(bǔ)作用。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本方法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二節(jié)權(quán)重法第五十一條權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外工程信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第五十二條商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。第五十三條商業(yè)銀行計量各類表外工程的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外工程名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十四條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0％。第五十五條商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）對公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重相同。（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（四）對境外其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第五十八條商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及方案單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險權(quán)重。第五十九條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除局部）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十條商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十一條商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。以風(fēng)險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋局部的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除局部）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十二條商業(yè)銀行對我國其它金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十三條商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十四條商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%：（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團(tuán)）的風(fēng)險暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。第六十五條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。（一）個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加局部的風(fēng)險權(quán)重為150%。（三）對個人其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%。第六十六條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十七條以下資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權(quán)重：（一）對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除局部）。（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除局部）。第六十八條商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為400%。（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。第六十九條商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十條商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條商業(yè)銀行各類表外工程的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：1.授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（六）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有工程，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。（七）與交易直接相關(guān)的或有工程，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購置協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠(yuǎn)期資產(chǎn)購置、遠(yuǎn)期定期存款、局部交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外工程的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。第七十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第七十三條商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本方法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。局部質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護(hù)的局部獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。局部保證的貸款，被保證局部獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。第七十四條商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。第三節(jié)內(nèi)部評級法第七十五條商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進(jìn)行分類，并至少分為以下六類：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露。（二）金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露，包括銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露。（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。（四）零售風(fēng)險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。（五）股權(quán)風(fēng)險暴露。（六）其它風(fēng)險暴露，包括購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。第七十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別計量未違約和已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：（一）未違約非零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露、相關(guān)性和有效期限。未違約零售類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性。（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險暴露。第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約概率：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。（二）公司、金融機(jī)構(gòu)和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。第七十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約損失率：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和附屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。（三）商業(yè)銀行應(yīng)使用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和局部核銷的影響。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準(zhǔn)備金和局部核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過以上兩項之和，超過局部可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣計入準(zhǔn)備金。（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)按風(fēng)險暴露名義金額計量表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)。（二）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認(rèn)購便利等表外工程的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外工程的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本方法第七十一條的規(guī)定。（三）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部估計的非零售違約風(fēng)險暴露。對于按照本方法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外工程，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。（四）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)使用內(nèi)部估計的零售違約風(fēng)險暴露。對于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計量違約風(fēng)險暴露。第八十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下方法確定有效期限：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年?；刭忣惤灰椎挠行谙逓?.5年。（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，有效期限為1年和內(nèi)部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限可以采用2.5年。（三）對于以下短期風(fēng)險暴露，有效期限為內(nèi)部估計的有效期限與1天中的較大值：1．原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補(bǔ)足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。2.原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。3.原始期限3個月以內(nèi)的其它短期風(fēng)險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，以電匯方式進(jìn)行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露等。第五章市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié)一般規(guī)定第八十一條本方法所稱市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。第八十二條市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。商業(yè)銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險暴露計提市場風(fēng)險資本。第八十三條本方法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它工程的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。（二）能夠完全對沖以躲避風(fēng)險。（三）能夠準(zhǔn)確估值。（四）能夠進(jìn)行積極的管理。第八十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十五條商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更市場風(fēng)險資本計量方法。第八十六條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風(fēng)險，經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，可組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)不得對同一種市場風(fēng)險采用不同方法計量市場風(fēng)險資本要求。第八十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求＋按標(biāo)準(zhǔn)法計量的資本要求）×100%第八十八條商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×12.5。第二節(jié)標(biāo)準(zhǔn)法第八十九條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件10的規(guī)定分別計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨(dú)計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)風(fēng)險的資本要求。第九十條市場風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股票風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求之和。利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。第三節(jié)內(nèi)部模型法第九十一條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，應(yīng)當(dāng)符合本方法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。第九十二條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，其一般市場風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價值與壓力風(fēng)險價值之和，即：K=Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：（一）VaR為一般風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風(fēng)險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。（二）sVaR為壓力風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價值（sVaRt-1）。2.最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。第九十三條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計量新增風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行內(nèi)部模型未到達(dá)計量特定市場風(fēng)險要求的合格標(biāo)準(zhǔn)，或內(nèi)部模型未覆蓋新增風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)按標(biāo)準(zhǔn)法計量特定市場風(fēng)險資本要求。第六章操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié)一般規(guī)定第九十四條本方法所稱的操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。第九十五條商業(yè)銀行可采用根本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本方法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。第九十六條商業(yè)銀行操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×12.5。第二節(jié)根本指標(biāo)法第九十七條商業(yè)銀行采用根本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本方法附件12的規(guī)定確認(rèn)總收入。總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。第九十八條商業(yè)銀行采用根本指標(biāo)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中：KBIA為按根本指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。α為15%。第三節(jié)標(biāo)準(zhǔn)法第九十九條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。第一百條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照本方法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理效勞、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)和其它業(yè)務(wù)等9個業(yè)務(wù)條線。第一百零一條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中:KTSA為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。第一百零二條各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（β）如下：（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。（二）商業(yè)銀行和代理效勞業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為15%。（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。第四節(jié)高級計量法第一百零三條商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平選擇操作風(fēng)險計量模型。第一百零四條商業(yè)銀行采用高級計量法，應(yīng)當(dāng)基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素建立操作風(fēng)險計量模型。建立模型使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風(fēng)險的實際情況。第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序第一節(jié)一般規(guī)定第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的風(fēng)險管理框架和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理方案，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿足業(yè)務(wù)開展的需要。第一百零六條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期開展戰(zhàn)略相匹配。第一百零七條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序的重要組成局部，結(jié)合壓力測試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線的主要風(fēng)險，并充分考慮經(jīng)濟(jì)周期對資本充足率的影響。第一百零八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成局部，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百零九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時間安排與風(fēng)險大小和風(fēng)險存續(xù)期限一致，反映風(fēng)險調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承當(dāng)風(fēng)險，維護(hù)財務(wù)穩(wěn)健性。第一百一十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年一次實施內(nèi)部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和更新。第二節(jié)治理結(jié)構(gòu)第一百一十一條商業(yè)銀行董事會承當(dāng)本行資本管理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)：（一）設(shè)定與銀行開展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和資本充足目標(biāo)，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風(fēng)險。（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補(bǔ)充需要。（五）至少每年一次審批資本充足率管理方案，審議資本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證披露信息的真實、準(zhǔn)確和完整。（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨(dú)立、有效地開展資本管理工作。第一百一十二條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應(yīng)負(fù)責(zé)審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運(yùn)行。第一百一十三條商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、資本計量及分配等保持一致。（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理方案。（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)確實定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運(yùn)用，確保資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制的有效性。（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確地提供評估所需信息。第一百一十四條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。第一百一十五條商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。第一百一十六條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)：（一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理方案，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理方案，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理方案執(zhí)行情況。（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配置和風(fēng)險調(diào)整資本收益的評價管理體系。（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。（五）建立資本應(yīng)急補(bǔ)充機(jī)制，參與或組織籌集資本。（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護(hù)資本計量高級方法。（二）健全資本計量高級方法管理機(jī)制。（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。（四）組織開展各類風(fēng)險壓力測試。第一百一十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應(yīng)當(dāng)建立驗證部門（團(tuán)隊），負(fù)責(zé)資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團(tuán)隊）應(yīng)獨(dú)立于資本計量高級方法的開發(fā)和運(yùn)行部門（團(tuán)隊）。第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計部門在資本管理中的職責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：（一）評估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以及相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。（四）至少每年一次評估資本充足率管理方案的執(zhí)行情況。（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。第一百二十條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，內(nèi)部審計部門還應(yīng)評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準(zhǔn)確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨(dú)立性和有效性。第三節(jié)風(fēng)險評估第一百二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本方法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險的識別和評估標(biāo)準(zhǔn)，確保主要風(fēng)險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。主要風(fēng)險包括可能導(dǎo)致重大損失的單一風(fēng)險，以及單一風(fēng)險程度不高、但與其它風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險：（一）本方法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。（二）本方法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)險等。（三）本方法第四章、第五章和第六章中未涉及的風(fēng)險，包括銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其它風(fēng)險。（四）外部經(jīng)營環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險。第一百二十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。（二）對難以量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險識別、評估、控制和報告機(jī)制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。第一百二十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風(fēng)險。商業(yè)銀行可以采用多種風(fēng)險加總方法，但應(yīng)至少采取簡單加總法，并判斷風(fēng)險加總結(jié)果的合理性和審慎性。第一百二十四條商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險加總，應(yīng)當(dāng)充分考慮集中度風(fēng)險及風(fēng)險之間的相互傳染。若考慮風(fēng)險分散化效應(yīng)，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)觀察期至少覆蓋一個完整的經(jīng)濟(jì)周期。否則，商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險加總方法和假設(shè)進(jìn)行審慎調(diào)整。第四節(jié)資本規(guī)劃第一百二十五條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險評估結(jié)果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應(yīng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。第一百二十六條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)開展戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理水平和外部經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補(bǔ)充來源的長期可持續(xù)性。第一百二十七條商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應(yīng)當(dāng)審慎估計資產(chǎn)質(zhì)量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素，包括或有風(fēng)險暴露，嚴(yán)重且長期的市場衰退，以及突破風(fēng)險承受能力的其它事件。第一百二十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級資本，增強(qiáng)內(nèi)部資本積累能力，完善資本結(jié)構(gòu)，提高資本質(zhì)量。第一百二十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿足方案外的資本需求，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利的市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設(shè)計資本補(bǔ)充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資本錢分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)開展、采用風(fēng)險緩釋措施等。商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，并判斷資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)充政策安排和應(yīng)對措施的合理性。第五節(jié)監(jiān)測和報告第一百三十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）評估主要風(fēng)險狀況及開展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響。（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險。（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險的建議。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。第一百三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立用于風(fēng)險和資本的計量和管理的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風(fēng)險信息。（二）準(zhǔn)確、及時地加總各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險暴露和風(fēng)險計量結(jié)果。（三）動態(tài)支持集中度風(fēng)險和潛在風(fēng)險的識別。（四）識別、計量并管理各類風(fēng)險緩釋工具以及因風(fēng)險緩釋帶來的風(fēng)險。（五）為多角度評估風(fēng)險計量的不確定性提供支持，分析潛在風(fēng)險假設(shè)條件變化帶來的影響。（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。（七）監(jiān)測、報告風(fēng)險限額的執(zhí)行情況。第一百三十二條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風(fēng)險相關(guān)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)倉庫、風(fēng)險數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉(zhuǎn)換和存儲數(shù)據(jù)，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序，確保數(shù)據(jù)的完整性、全面性、準(zhǔn)確性和一致性，滿足資本計量和內(nèi)部資本充足評估等工作的需要。第一百三十三條商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)資本充足率非現(xiàn)場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關(guān)要求。第一百三十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完整的文檔管理平臺，為內(nèi)部審計部門及銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。文檔應(yīng)至少包括：（一）董事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)、獨(dú)立性以及履職情況。（二）關(guān)于資本管理、風(fēng)險管理等政策流程的制度文件。（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理方案、內(nèi)部資本充足評估報告、風(fēng)險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關(guān)重要文檔。（四）關(guān)于資本管理的會議紀(jì)要和重要決策意見。第八章監(jiān)督檢查第一節(jié)監(jiān)督檢查內(nèi)容第一百三十五條資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風(fēng)險監(jiān)管體系的重要組成局部。第一百三十六條銀監(jiān)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、產(chǎn)業(yè)政策和信貸風(fēng)險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風(fēng)險，對相關(guān)資產(chǎn)組合提出特定資本要求。第一百三十七條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下內(nèi)容：（一）評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架。（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法和結(jié)果，評估資本充足率計量結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性。（三）檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計等。（四）對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開展情況進(jìn)行檢查。第一百三十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應(yīng)按本方法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。第一百三十九條銀監(jiān)會依照本方法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果斷定是否核準(zhǔn)商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督檢查。第一百四十條商業(yè)銀行不能持續(xù)到達(dá)本方法規(guī)定的資本計量高級方法的運(yùn)用要求，銀監(jiān)會有權(quán)要求其限期整改。商業(yè)銀行在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)標(biāo)，銀監(jiān)會有權(quán)取消其采用資本計量高級方法的資格。第二節(jié)監(jiān)督檢查程序第一百四十一條銀監(jiān)會建立資本監(jiān)管工作機(jī)制，履行以下職責(zé)：（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風(fēng)險，提出針對特定資產(chǎn)組合的第二支柱資本要求的建議。（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和催促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。第一百四十二條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進(jìn)行監(jiān)督檢查。除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化實施資本充足率的臨時監(jiān)督檢查。第一百四十三條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告。第一百四十四條銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應(yīng)遵循以下程序：（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查方案。（二）依據(jù)本方法附件13規(guī)定的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，實施資本充足率現(xiàn)場檢查。（三）根據(jù)檢查結(jié)果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要