銀行資金管理制度-模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)11/11記賬實(shí)操-銀行資金管理制度一、總則目的：為加強(qiáng)公司銀行資金管理，規(guī)范資金收付行為，保障資金安全，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常有序開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，特制定本銀行資金管理制度框架。適用范圍：本制度適用于公司及下屬分支機(jī)構(gòu)在銀行賬戶開(kāi)設(shè)、資金存儲(chǔ)、資金收付、資金監(jiān)控等方面的管理活動(dòng)。二、銀行賬戶管理賬戶開(kāi)設(shè)：公司各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)銀行賬戶，需填寫(xiě)《銀行賬戶開(kāi)設(shè)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明開(kāi)戶原因、開(kāi)戶銀行選擇理由、預(yù)計(jì)使用期限等信息。申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)綜合考慮公司資金管理策略、業(yè)務(wù)需求及銀行服務(wù)質(zhì)量等因素進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理賬戶開(kāi)設(shè)手續(xù)。嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。賬戶變更與撤銷(xiāo)：若銀行賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱(chēng)、預(yù)留印鑒、聯(lián)系電話等），或因業(yè)務(wù)結(jié)束等原因需撤銷(xiāo)賬戶，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《銀行賬戶變更/撤銷(xiāo)申請(qǐng)表》，說(shuō)明變更或撤銷(xiāo)原因及具體變更內(nèi)容。申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。賬戶撤銷(xiāo)后，應(yīng)及時(shí)收回未使用的支票、匯票等票據(jù)，并妥善處理賬戶內(nèi)剩余資金。賬戶分類(lèi)管理：對(duì)公司銀行賬戶進(jìn)行分類(lèi)，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶等。明確各類(lèi)賬戶的使用范圍，基本存款賬戶用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取；一般存款賬戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，不得支取現(xiàn)金；專(zhuān)用存款賬戶用于特定用途資金的專(zhuān)項(xiàng)管理和使用；臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，有效期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。三、資金收付管理資金收入管理：公司所有銀行資金收入，包括銷(xiāo)售貨款、投資收益、貸款收入等，均應(yīng)及時(shí)足額存入公司銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資金收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、到賬時(shí)間等信息，并及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于大額資金收入（如超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元），需進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和確認(rèn)，確保資金安全到賬。資金支出審批：建立嚴(yán)格的資金支出審批流程。所有資金支出需填寫(xiě)《資金支出申請(qǐng)表》，注明支出用途、金額、收款單位等信息。申請(qǐng)表依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資金支出（如超過(guò)[具體金額]萬(wàn)元或涉及重大投資項(xiàng)目等），還需提交公司管理層會(huì)議審議通過(guò)。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員方可辦理資金支付手續(xù)。支付方式規(guī)范：根據(jù)資金支出性質(zhì)和金額大小，合理選擇支付方式，如支票、電匯、銀行匯票、網(wǎng)上銀行支付等。在使用網(wǎng)上銀行支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定設(shè)置操作人員權(quán)限，采用數(shù)字證書(shū)、動(dòng)態(tài)口令等安全認(rèn)證方式，確保支付安全。同時(shí)，對(duì)每筆支付業(yè)務(wù)的相關(guān)票據(jù)和憑證進(jìn)行妥善保管，以備查驗(yàn)。四、資金監(jiān)控與對(duì)賬資金監(jiān)控體系：構(gòu)建全方位資金監(jiān)控體系，財(cái)務(wù)部門(mén)每日對(duì)銀行賬戶資金余額及交易明細(xì)進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。利用銀行提供的資金監(jiān)控服務(wù)，如資金變動(dòng)短信提醒、網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)查詢(xún)等功能，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)。同時(shí)，定期對(duì)公司資金使用情況進(jìn)行分析，評(píng)估資金使用效率，為公司資金決策提供依據(jù)。銀行對(duì)賬管理：每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額及發(fā)生額。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)逐筆排查差異原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，要跟蹤核實(shí)，確保賬實(shí)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后存檔保管。五、風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)銀行資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括但不限于信用風(fēng)險(xiǎn)（如銀行破產(chǎn)、客戶違約導(dǎo)致資金無(wú)法收回）、操作風(fēng)險(xiǎn)（如因人員失誤、系統(tǒng)故障、違規(guī)操作引發(fā)的資金損失）、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（如資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)支付債務(wù)）等。采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇合作銀行，加強(qiáng)對(duì)客戶信用評(píng)估和管理；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)和系統(tǒng)維護(hù)；對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資金預(yù)算管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動(dòng)性充足。同時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。六、監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)銀行資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，審查銀行賬戶開(kāi)設(shè)、資金收付、資金監(jiān)控等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)銀行資金使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查資金支出審批手續(xù)是否完備、支付是否合規(guī)、是否存在違規(guī)使用銀行賬戶等問(wèn)題。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并對(duì)違規(guī)行為按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)