稅法本科考試試題及答案

稅法本科考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的征稅對象是：

A.貨物的生產(chǎn)

B.貨物的銷售

C.貨物和勞務(wù)

D.貨物和無形資產(chǎn)

答案：C

2.個人所得稅的納稅人包括：

A.居民個人

B.非居民個人

C.居民個人和非居民個人

D.只有企業(yè)

答案：C

3.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項不是增值稅的免稅項目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.教育服務(wù)

D.銷售香煙

答案：D

5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

答案：B

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指：

A.企業(yè)的全部收入

B.企業(yè)的全部利潤

C.企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

D.企業(yè)的凈利潤

答案：C

7.以下哪項不是消費稅的征稅對象：

A.煙草制品

B.高檔化妝品

C.汽油

D.食品

答案：D

8.我國稅法規(guī)定的房產(chǎn)稅的征稅對象是：

A.房屋

B.土地

C.房屋和土地

D.房屋或土地

答案：C

9.車輛購置稅的稅率是：

A.5%

B.7.5%

C.10%

D.15%

答案：C

10.以下哪項不是印花稅的征稅對象：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.個人日記

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.我國增值稅的納稅人包括：

A.單位

B.個體工商戶

C.個人

D.非居民企業(yè)

答案：ABC

2.個人所得稅的征稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括：

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.非營利組織的收入

D.財政撥款

答案：ABC

4.以下哪些項目可以抵扣增值稅進項稅額：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.接受應(yīng)稅服務(wù)

D.購買辦公用品

答案：ACD

5.個人所得稅中，以下哪些項目可以扣除：

A.基本減除費用

B.專項附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.捐贈支出

答案：ABCD

6.以下哪些項目需要繳納消費稅：

A.卷煙

B.高檔手表

C.珠寶首飾

D.化妝品

答案：ABC

7.以下哪些項目需要繳納房產(chǎn)稅：

A.個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)擁有的營業(yè)用房產(chǎn)

C.個人出租的房產(chǎn)

D.政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

答案：BC

8.以下哪些項目需要繳納車輛購置稅：

A.購買新車

B.購買二手車

C.進口車輛

D.贈與的車輛

答案：ACD

9.以下哪些項目需要繳納印花稅：

A.購銷合同

B.借款合同

C.技術(shù)合同

D.保險合同

答案：ABCD

10.以下哪些項目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除：

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費

C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.非公益性捐贈支出

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于貨物的生產(chǎn)和銷售。（×）

2.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（√）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和地區(qū)。（√）

4.增值稅的免稅項目包括教育服務(wù)。（×）

5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的是比例稅率。（×）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的全部收入。（×）

7.消費稅的征稅對象包括食品。（×）

8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和土地。（√）

9.車輛購置稅的稅率是10%。（√）

10.印花稅的征稅對象包括個人日記。（×）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法下，應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進項稅額。簡易計稅方法下，應(yīng)納稅額等于銷售額乘以征收率。

2.個人所得稅中，哪些收入需要繳納個人所得稅？

答案：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何確定的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

4.簡述消費稅的征稅對象。

答案：消費稅的征稅對象主要包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論增值稅和消費稅在征稅對象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費稅則是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，其征稅對象主要是一些高檔消費品和不鼓勵消費的商品。

2.討論個人所得稅中，哪些扣除項目對納稅人的稅負(fù)影響較大？

答案：個人所得稅中，基本減除費用、專項附加扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等）以及依法確定的其他扣除對納稅人的稅負(fù)影響較大，因為這些扣除項目直接減少了應(yīng)納稅所得額，從而降低了納稅人的稅負(fù)。

3.討論企業(yè)所得稅中，哪些因素會影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅中，影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的因素包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除（如成本、