2023注冊(cè)稅務(wù)師筆試練習(xí)題有參考答案

2023注冊(cè)稅務(wù)師筆試練習(xí)題有參考答案稅法（一）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)，應(yīng)征收增值稅B.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)不征收增值稅C.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，屬于增值稅應(yīng)稅收入D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為應(yīng)征收增值稅答案：A。解析：選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)C，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅；選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.7B.13C.6D.19答案：A。解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，所以應(yīng)繳納增值稅=136=7（萬(wàn)元）。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目、稅率的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.白酒采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的方法征收消費(fèi)稅B.高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、成品油采用從價(jià)定率的方法征收消費(fèi)稅D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅答案：C。解析：啤酒、黃酒、成品油采用從量定額的方法征收消費(fèi)稅，而不是從價(jià)定率，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4.某煙廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.56.3B.57C.58D.59答案：B。解析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=100×56%=56（萬(wàn)元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=20×150÷10000=0.3（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56+0.3=56.3（萬(wàn)元）。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一律為7%C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C。解析：選項(xiàng)A，自2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，營(yíng)業(yè)稅已取消，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額；選項(xiàng)B，城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在地不同，稅率分為7%、5%、1%；選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。稅法（二）6.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D。解析：選項(xiàng)A，銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)B，權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；選項(xiàng)D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為60萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.60B.67.5C.72.5D.75答案：B。解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=30060=240（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=240×25%=60（萬(wàn)元）。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C.住房貸款利息按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元答案：C。解析：住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。9.2023年，王某取得勞務(wù)報(bào)酬所得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.440B.340C.240D.140答案：D。解析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元。本題中應(yīng)納稅所得額=3000800=2200（元），勞務(wù)報(bào)酬所得適用預(yù)扣率為20%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=2200×20%=440（元）。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：C。解析：選項(xiàng)A，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種；選項(xiàng)D，房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)11.稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審核時(shí)，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)的貨物用于在建工程答案：A。解析：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)B、C、D，將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、免征增值稅項(xiàng)目、在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，而不是確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。12.某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤，少繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。A.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款20萬(wàn)元，并加收滯納金B(yǎng).要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款20萬(wàn)元，不加收滯納金C.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，并加收滯納金D.要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款80萬(wàn)元，不加收滯納金答案：A。解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。本題中少繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款20萬(wàn)元，并加收滯納金。13.稅務(wù)師在代理編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額答案：B。解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟答案：C。解析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，但對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)行政復(fù)議決定不服的，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。15.稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：C。解析：選項(xiàng)A、B、D在符合規(guī)定的情況下可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選項(xiàng)C正確。涉稅服務(wù)相關(guān)法律16.下列關(guān)于行政法基本原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行B.行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)客觀、適度、符合理性C.行政應(yīng)急性原則是行政合法性原則的例外D.以上說(shuō)法都正確答案：D。解析：行政合法性原則強(qiáng)調(diào)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行；行政合理性原則要求行政行為的內(nèi)容客觀、適度、符合理性；行政應(yīng)急性原則是指在特殊緊急情況下，出于國(guó)家安全、社會(huì)秩序或公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以采取沒(méi)有明確法律依據(jù)的或與通常狀態(tài)下法律規(guī)定相抵觸的措施，它是行政合法性原則的例外。所以選項(xiàng)D正確。17.根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，下列屬于行政許可的是（）。A.道路交通事故責(zé)任認(rèn)定B.一般納稅人資格認(rèn)定C.火災(zāi)事故原因認(rèn)定D.采礦許可答案：D。解析：選項(xiàng)A、B、C均不屬于行政許可，行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。采礦許可是賦予申請(qǐng)人從事采礦活動(dòng)的資格，屬于行政許可，所以選項(xiàng)D正確。18.下列關(guān)于行政處罰的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.行政處罰的種類(lèi)包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等B.限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定C.行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄D.違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外答案：D。解析：違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年。法律另有規(guī)定的除外，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19.根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，下列屬于行政強(qiáng)制措施的是（）。A.加處罰款或者滯納金B(yǎng).劃撥存款、匯款C.查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物D.拍賣(mài)或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物答案：C。解析：選項(xiàng)A、B、D屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行，行政強(qiáng)制措施包括限制公民人身自由；查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；扣押財(cái)物；凍結(jié)存款、匯款等，所以選項(xiàng)C正確。20.下列關(guān)于行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是（）。A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查B.行政復(fù)議原則上采取書(shū)面審查的辦法C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外D.以上說(shuō)法都正確答案：D。解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，對(duì)不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，決定不予受理；行政復(fù)議原則上采取書(shū)面審查的辦法；行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。所以選項(xiàng)D正確。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)21.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的是（）。A.利潤(rùn)最大化B.股東財(cái)富最大化C.企業(yè)價(jià)值最大化D.每股收益最大化答案：D。解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要有利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等，每股收益最大化沒(méi)有考慮利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值，也沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)，所以選項(xiàng)D符合題意。22.某企業(yè)向銀行借款100萬(wàn)元，年利率為8%，期限為5年，每年年末付息一次，到期一次還本。已知（P/A，8%，5）=3.9927，（P/F，8%，5）=0.6806。則該借款的現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。A.100B.80C.117.33D.93.33答案：A。解析：本題借款的現(xiàn)值就是借款本金100萬(wàn)元，每年年末付息屬于年金，到期還本屬于復(fù)利終值，但題目問(wèn)的是借款的現(xiàn)值，即本金，所以答案是100萬(wàn)元。23.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)衡量的說(shuō)法，正確的是（）。A.標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越小B.標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大C.期望值越大，風(fēng)險(xiǎn)越大D.方差越大，風(fēng)險(xiǎn)越小答案：B。解析：標(biāo)準(zhǔn)差、方差、標(biāo)準(zhǔn)離差率都可以衡量風(fēng)險(xiǎn)，標(biāo)準(zhǔn)差、方差越大，說(shuō)明隨機(jī)變量偏離期望值的程度越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)差與期望值之比，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；期望值反映的是預(yù)期收益的平均水平，不能直接衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。所以選項(xiàng)B正確。24.某企業(yè)發(fā)行債券，面值為1000元，票面利率為8%，期限為5年，每年付息一次，市場(chǎng)利率為10%。已知（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209。則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）元。A.1000B.924.16C.1075.84D.1100答案：B。解析：債券發(fā)行價(jià)格=每年利息×年金現(xiàn)值系數(shù)+面值×復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)=1000×8%×（P/A，10%，5）+1000×（P/F，10%，5）=80×3.7908+1000×0.6209=924.16（元）。25.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始計(jì)提折舊C.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊D.固定資產(chǎn)提足折舊后，無(wú)論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊答案：D。解析：選項(xiàng)A，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外；選項(xiàng)B，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，下月開(kāi)始計(jì)提折舊；選項(xiàng)C，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，下月起不再計(jì)提折舊；選項(xiàng)D正確。更多練習(xí)題26.某增值稅一般納稅人2023年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額10.3萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.2B.0.3C.0.1D.0.15答案：A。解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬(wàn)元）。27.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2023年8月將自產(chǎn)的高檔化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.1.5B.1.76C.1.8D.2答案：B。解析：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1消費(fèi)稅稅率）=10×（1+5%）÷（115%）≈12.35（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=12.35×15%=1.8525≈1.76（萬(wàn)元）。28.某企業(yè)2023年度取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.262.5B.250C.237.5D.225答案：A。解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。本題中應(yīng)納稅所得額=50003000500300200+10050=1050（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1050×25%=262.5（萬(wàn)元）。29.2023年，李某取得稿酬所得20000元。已知稿酬所得每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.2240B.2800C.3360D.4000答案：A。解析：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（120%）×70%=20000×（120%）×70%=11200（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=11200×20%=2240（元）。30.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為500萬(wàn)元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.4.2B.5C.6D.7.2答案：A。解析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×稅率。本題中應(yīng)納稅額=500×（130%）×1.2%=4.2（萬(wàn)元）。31.稅務(wù)師在審核某企業(yè)增值稅納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將一批自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，該批貨物的成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.13C.15.6D.17答案：B。解析：將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按照市場(chǎng)不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。32.某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款10萬(wàn)元，該企業(yè)不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。則該企業(yè)可以向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.當(dāng)?shù)厝嗣裾瓺.國(guó)家稅務(wù)總局答案：B。解析：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。所以該企業(yè)應(yīng)向作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)B正確。33.稅務(wù)師在代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。A.原材料、庫(kù)存商品、委托加工物資、周轉(zhuǎn)材料B.原材料、庫(kù)存商品、生產(chǎn)成本、工程物資C.原材料、庫(kù)存商品、委托加工物資、固定資產(chǎn)D.原材料、庫(kù)存商品、在途物資、無(wú)形資產(chǎn)答案：A。解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“原材料”“庫(kù)存商品”“委托加工物資”“周轉(zhuǎn)材料”“材料采購(gòu)”“在途物資”“發(fā)出商品”“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。工程物資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)不屬于存貨范疇，所以選項(xiàng)A正確。34.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟管轄的說(shuō)法，正確的是（）。A.行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄B.經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄C.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄D.以上說(shuō)法都正確答案：D。解析：行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；經(jīng)復(fù)議的案件，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄；對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。所以選項(xiàng)D正確。35.某企業(yè)2023年年初所有者權(quán)益總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，提取盈余公積10萬(wàn)元，向投資者分配利潤(rùn)50萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。A.540B.550C.600D.610答案：B。解析：所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)會(huì)增加所有者權(quán)益，提取盈余公積是所有者權(quán)益內(nèi)部的一增一減，不影響所有者權(quán)益總額，向投資者分配利潤(rùn)會(huì)減少所有者權(quán)益。所以年末所有者權(quán)益總額=500+10050=550（萬(wàn)元）。36.某企業(yè)2023年應(yīng)收賬款平均余額為200萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為5次。假設(shè)一年按360天計(jì)算，則該企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）天。A.60B.72C.80D.90答案：B。解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。本題中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷5=72（天）。37.某企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股，每股面值為100元，發(fā)行價(jià)格為120元，籌資費(fèi)率為4%，每年固定股息率為10%。則該優(yōu)先股的資本成本率為（）。A.8.33%B.9.38%C.10%D.10.42%答案：B。解析：優(yōu)先股資本成本率=優(yōu)先股年固定股息÷[優(yōu)先股發(fā)行價(jià)格×（1籌資費(fèi)率）]=100×10%÷[120×（14%）]≈9.38%。38.某項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為100萬(wàn)元，原始投資額現(xiàn)值為80萬(wàn)元，則該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)為（）。A.1.25B.0.8C.2D.0.2答案：A。解析：現(xiàn)值指數(shù)=未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值÷原始投資額現(xiàn)值=（凈現(xiàn)值+原始投資額現(xiàn)值）÷原始投資額現(xiàn)值=（100+80）÷80=1.25。39.某企業(yè)采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2023年1月1日，該企業(yè)將一項(xiàng)自用的辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。該辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元。則該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.250B.300C.500D.750答案：C。解析：企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按該項(xiàng)建筑物或土地使用權(quán)在轉(zhuǎn)換日的原價(jià)、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備等，分別轉(zhuǎn)入“投資性房地產(chǎn)”“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）”“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，所以投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為賬面原值500萬(wàn)元。40.某企業(yè)2023年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬(wàn)元，投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為25萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為15萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.370B.380C.390D.400答案：A。解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（投資損失）+凈敞口套期收益（凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（資產(chǎn)處置損失）。本題中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000600205010+4070+80=370（萬(wàn)元）。41.某增值稅一般納稅人2023年9月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%，則該納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。解析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。42.某企業(yè)2023年年初擁有載貨汽車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸；掛車(chē)3輛，每輛整備質(zhì)量為5噸。已知載貨汽車(chē)車(chē)船稅年稅額為每噸80元。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A.4000B.4600C.5200D.6000答案：B。解析：載貨汽車(chē)應(yīng)納稅額=5×10×80=4000（元），掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅，掛車(chē)應(yīng)納稅額=3×5×80×50%=600（元），該企業(yè)2023年應(yīng)繳納車(chē)船稅=4000+600=4600（元）。43.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出為500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。則該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.100B.105C.110D.115答案：B。解析：職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，按70萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，按30萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，按10萬(wàn)元扣除。準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=70+30+10=105（萬(wàn)元）。44.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年的經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元，已知經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.284500B.350000C.356550D.365500答案：A。解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率速算扣除數(shù)=1000000×35%65500=284500（元）。45.某企業(yè)2023年簽訂了一份租賃