稅務(wù)合規(guī)性檢查實(shí)務(wù)考核試卷

稅務(wù)合規(guī)性檢查實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗(yàn)考生對(duì)稅務(wù)合規(guī)性檢查實(shí)務(wù)的掌握程度，包括稅務(wù)法律法規(guī)、稅務(wù)檢查程序、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及處理等方面的知識(shí)。通過(guò)本次考核，評(píng)估考生在實(shí)際工作中處理稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題的能力。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，應(yīng)采取的措施是（）。

A.責(zé)令補(bǔ)繳稅款

B.責(zé)令繳納滯納金

C.罰款

D.以上都是

2.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.采取強(qiáng)制措施

3.下列哪個(gè)不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)（）。

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)征收

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收咨詢

4.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。

A.逾期繳納

B.減免稅款

C.延期繳納

D.不繳納

5.下列哪個(gè)不是增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額（）。

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅前扣除項(xiàng)目

7.下列哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的征收范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的計(jì)稅依據(jù)不一致的，以（）為準(zhǔn)。

A.納稅人申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

C.雙方協(xié)商

D.法院判決

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有虛開(kāi)發(fā)票行為，應(yīng)采取的措施是（）。

A.責(zé)令改正

B.罰款

C.依法追究刑事責(zé)任

D.以上都是

10.納稅人因故需要暫停營(yíng)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.停止申報(bào)

B.停止納稅

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)免稅

11.下列哪個(gè)不是增值稅專用發(fā)票（）。

A.16%稅率

B.10%稅率

C.6%稅率

D.3%稅率

12.下列哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的納稅期限（）。

A.每年

B.每季度

C.每月

D.每年一次

13.下列哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的納稅期限（）。

A.每年

B.每月

C.每季度

D.每年一次

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施是（）。

A.詢問(wèn)

B.調(diào)查

C.傳喚

D.以上都是

15.納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議的稅務(wù)機(jī)關(guān)行為是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的內(nèi)部行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰

16.下列哪個(gè)不是稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任（）。

A.罰款

B.納稅

C.沒(méi)收違法所得

D.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

17.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票認(rèn)證。

A.5天

B.10天

C.15天

D.30天

18.下列哪個(gè)不是增值稅的免稅項(xiàng)目（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)債利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.增值稅零稅率貨物出口

19.下列哪個(gè)不是企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定的其他免稅收入

20.下列哪個(gè)不是個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目（）。

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料可以（）。

A.查閱

B.復(fù)制

C.檢查

D.以上都是

22.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.采取強(qiáng)制措施

23.下列哪個(gè)不是稅收保全措施（）。

A.保全納稅人的存款

B.保全納稅人的貨物

C.保全納稅人的房地產(chǎn)

D.保全納稅人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

24.納稅人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.采取強(qiáng)制措施

25.下列哪個(gè)不是稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限（）。

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

26.下列哪個(gè)不是稅務(wù)行政訴訟的起訴期限（）。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

27.下列哪個(gè)不是稅務(wù)違法行為的行政處罰（）。

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.納稅

28.納稅人因故需要停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.停止申報(bào)

B.停止納稅

C.申報(bào)納稅

D.申報(bào)免稅

29.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)票之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票認(rèn)證。

A.5天

B.10天

C.15天

D.30天

30.下列哪個(gè)不是稅收保全措施（）。

A.保全納稅人的存款

B.保全納稅人的貨物

C.保全納稅人的房地產(chǎn)

D.保全納稅人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些措施？（）

A.詢問(wèn)納稅人

B.查閱賬簿、記賬憑證

C.檢查貨物、資金

D.傳喚證人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.收入總額

B.成本費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額

D.稅前扣除項(xiàng)目

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅的征稅范圍包括哪些？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取以下哪些處罰措施？（）

A.罰款

B.納稅

C.沒(méi)收違法所得

D.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

6.納稅人有哪些權(quán)利？（）

A.依法申請(qǐng)減免稅

B.依法申請(qǐng)延期申報(bào)納稅

C.依法申請(qǐng)行政復(fù)議

D.依法提起行政訴訟

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些職權(quán)？（）

A.稅收征收

B.稅務(wù)檢查

C.稅收咨詢

D.稅收優(yōu)惠

8.納稅人有哪些義務(wù)？（）

A.按時(shí)足額繳納稅款

B.按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

C.依法接受稅務(wù)檢查

D.依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作

9.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？（）

A.每年

B.每季度

C.每月

D.每年一次

10.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？（）

A.每年

B.每月

C.每季度

D.每年一次

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些強(qiáng)制措施？（）

A.保全納稅人的存款

B.保全納稅人的貨物

C.保全納稅人的房地產(chǎn)

D.保全納稅人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)

12.納稅人有哪些情形可以申請(qǐng)延期繳納稅款？（）

A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款

C.納稅人申請(qǐng)免稅

D.納稅人申請(qǐng)減稅

13.納稅人有哪些情形可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅？（）

A.納稅人因不可抗力導(dǎo)致不能按期申報(bào)

B.納稅人因特殊困難不能按期申報(bào)

C.納稅人申請(qǐng)免稅

D.納稅人申請(qǐng)減稅

14.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件有哪些？（）

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服

B.在法定期限內(nèi)提出

C.依法有救濟(jì)權(quán)利

D.依法有申請(qǐng)資格

15.稅務(wù)行政訴訟的起訴條件有哪些？（）

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服

B.在法定期限內(nèi)提起

C.依法有救濟(jì)權(quán)利

D.依法有起訴資格

16.稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任有哪些？（）

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.刑事責(zé)任

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些方式可以確定納稅人的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.納稅人申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.雙方協(xié)商

D.法院判決

18.納稅人有哪些情形可以申請(qǐng)稅收保全？（）

A.納稅人因故需要停止?fàn)I業(yè)

B.納稅人因故需要暫停經(jīng)營(yíng)

C.納稅人可能逃避納稅

D.納稅人可能無(wú)力繳納欠稅

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些情形可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？（）

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人逾期未申報(bào)納稅

C.納稅人逾期未提供相關(guān)資料

D.納稅人逾期未配合稅務(wù)檢查

20.納稅人有哪些情形可以申請(qǐng)行政復(fù)議？（）

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服

B.在法定期限內(nèi)提出

C.依法有救濟(jì)權(quán)利

D.依法有申請(qǐng)資格

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職權(quán)包括稅收______、稅收______、稅務(wù)______和稅務(wù)______。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為_(kāi)_____。

3.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為_(kāi)_____。

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供______和______。

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______減去______。

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是______減去______。

7.納稅人應(yīng)當(dāng)自______起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取______、______和______等處罰措施。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取______、______和______等措施。

10.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以______。

11.納稅人因特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以______。

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料可以______、______和______。

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的貨物、資金可以______、______和______。

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所可以______、______和______。

15.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限為_(kāi)_____。

16.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為_(kāi)_____。

17.稅務(wù)違法行為的行政處罰包括______、______和______。

18.稅務(wù)違法行為的刑事責(zé)任是指______。

19.稅收保全措施包括______、______和______。

20.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______和______。

21.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的存款可以______、______和______。

22.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的貨物可以______、______和______。

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的房地產(chǎn)可以______、______和______。

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以______、______和______。

25.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的______、______和______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

2.納稅人可以在任何時(shí)候申請(qǐng)延期繳納稅款。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以查閱納稅人的個(gè)人銀行賬戶信息。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

5.增值稅的零稅率適用于所有出口貨物和服務(wù)。（）

6.納稅人可以在申報(bào)納稅前自行更改計(jì)稅依據(jù)。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，只能采取罰款的處罰措施。（）

8.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提起行政復(fù)議。（）

9.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定。（）

11.納稅人逾期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能加收滯納金。（）

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以強(qiáng)制納稅人提供其與案件無(wú)關(guān)的資料。（）

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

14.納稅人申請(qǐng)稅收保全，必須提供擔(dān)保。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行搜查。（）

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照的處罰措施。（）

17.稅務(wù)行政復(fù)議的決定是終局的。（）

18.稅務(wù)行政訴訟的判決是終局的。（）

19.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施扣繳稅款。（）

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以依法采取刑事追究。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)合規(guī)性檢查的程序和步驟。

2.分析企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)性方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

3.闡述稅務(wù)合規(guī)性檢查中如何識(shí)別和評(píng)估納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.結(jié)合實(shí)際案例，討論稅務(wù)合規(guī)性檢查中如何處理納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭(zhēng)議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事商品批發(fā)業(yè)務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2019年度的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）企業(yè)未按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

（2）企業(yè)將部分銷售收入記入“其他應(yīng)付款”賬戶，未計(jì)入收入總額；

（3）企業(yè)虛列成本費(fèi)用，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的合規(guī)性建議。

2.案例題：

某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，主要從事餐飲服務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)其2020年度的稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）個(gè)體工商戶未按照規(guī)定辦理個(gè)人所得稅申報(bào)；

（2）個(gè)體工商戶申報(bào)的收入與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符，存在少申報(bào)收入的情況；

（3）個(gè)體工商戶將部分餐飲收入計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶，未計(jì)入收入總額。

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該個(gè)體工商戶可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的合規(guī)性建議。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.D

4.C

5.C

6.C

7.D

8.B

9.D

10.C

11.B

12.D

13.C

14.D

15.A

16.D

17.C

18.C

19.D

20.D

21.D

22.B

23.D

24.A

25.A

26.B

27.D

28.C

29.C

30.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C,D

12.A,B

13.A,B,C

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.征收、檢查、咨詢、處罰

2.每年

3.每月

4.提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物

5.收入總額、成本費(fèi)用

6.應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目

7.取得收入

8.罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

9.查閱、復(fù)制、檢查

10.延期繳納

11.延期申報(bào)

12.查閱、復(fù)制、檢查

13.保全、凍結(jié)、劃撥

14.查驗(yàn)、盤(pán)點(diǎn)、查封

15.60日

16.3個(gè)月

17.罰款、沒(méi)收違法所得、暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

18.刑事責(zé)任

19.保全、凍結(jié)、劃撥

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