稅務(wù)考試題庫基礎(chǔ)知識單選題100道及答案

稅務(wù)考試題庫基礎(chǔ)知識單選題100道及答案1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人適用的征收率一定是3%C.小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額上限是500萬元D.小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額答案：A解析：自2020年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，A正確；小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%等，B錯誤；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元應(yīng)登記為一般納稅人，但不是上限概念表述不準(zhǔn)確，C錯誤；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，D錯誤。2.企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（）A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除，C正確；職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，A錯誤；工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，B錯誤；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%和當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除，D錯誤。3.某個體工商戶從事餐飲服務(wù)，2023年全年應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個體工商戶2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）A.49500元B.50500元C.51500元D.52500元答案：B解析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=300000×20%-10500=50500元，B正確。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，錯誤的是（）A.消費(fèi)稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個稅種B.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般為生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅實(shí)行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額D.消費(fèi)稅的征稅對象不包括木制一次性筷子答案：D解析：消費(fèi)稅的征稅對象包括木制一次性筷子，D錯誤；ABC關(guān)于消費(fèi)稅的表述均正確。5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C解析：車輛購置稅稅率為10%，C正確。6.某企業(yè)2023年10月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該專利技術(shù)的研發(fā)成本為30萬元。已知轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率為6%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）A.4.8萬元B.3萬元C.2.4萬元D.1.8萬元答案：A解析：應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×稅率=80×6%=4.8萬元，A正確。7.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）A.城市的土地B.縣城的土地C.建制鎮(zhèn)的土地D.農(nóng)村的土地答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，不包括農(nóng)村土地，D正確。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，B正確。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）A.印花稅只對紙質(zhì)合同征收B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.營業(yè)賬簿印花稅按件貼花D.證券交易印花稅單邊征收答案：D解析：證券交易印花稅單邊征收，D正確；印花稅對電子合同等也征收，A錯誤；印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，B錯誤；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額的一定比例貼花，其他賬簿不再貼花，C錯誤。10.某商場為增值稅一般納稅人，2023年11月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。已知手機(jī)適用的增值稅稅率為13%，則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A.39000元B.41470元C.45070元D.47970元答案：A解析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000元，銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元，A正確。11.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1000元C.1200元D.1600元答案：A解析：每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，A正確。12.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）A.資源稅的征稅對象包括原油、天然氣等B.資源稅實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)征C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.資源稅只在開采環(huán)節(jié)征收答案：D解析：資源稅在開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或自用環(huán)節(jié)征收，并非只在開采環(huán)節(jié)，D錯誤；ABC表述均正確。13.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為120萬元，從業(yè)人數(shù)為80人，資產(chǎn)總額為1000萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）A.6萬元B.9萬元C.12萬元D.15萬元答案：A解析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本題應(yīng)納稅額=100×25%×20%+(120-100)×50%×20%=6萬元，A正確。14.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.15%-25%D.15%-30%答案：B解析：房產(chǎn)稅從價計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納，B正確。15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行比例稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.土地增值稅的征稅范圍不包括存量房地產(chǎn)的買賣答案：A解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，A正確；土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，B錯誤；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除，C本身表述正確，但不是最符合本題正確答案的表述；土地增值稅征稅范圍包括存量房地產(chǎn)買賣，D錯誤。16.某小規(guī)模納稅人2023年第四季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元。該小規(guī)模納稅人第四季度應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0.9萬元B.1.545萬元C.3.09萬元D.4.49萬元答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30萬元，應(yīng)納稅額=30×3%=0.9萬元，A正確。17.個人所得稅綜合所得的匯算清繳時間是（）A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的當(dāng)年12月1日至12月31日D.取得所得的次年6月1日至9月30日答案：B解析：個人所得稅綜合所得的匯算清繳時間是取得所得的次年3月1日至6月30日，B正確。18.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.契稅的稅率為3%-5%C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價格差額為計(jì)稅依據(jù)D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅答案：D解析：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅，D錯誤；ABC表述均正確。19.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）A.13萬元B.14.3萬元C.15.6萬元D.16.9萬元答案：B解析：組成計(jì)稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3萬元，B正確。20.煙葉稅的稅率是（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：煙葉稅的稅率是20%，C正確。21.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率只有7%一種C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，A正確；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率有7%、5%、1%，B錯誤；海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，C錯誤；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，D錯誤。22.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為3年的是（）A.房屋、建筑物B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等D.電子設(shè)備答案：D解析：電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為3年，D正確；房屋、建筑物最低折舊年限為20年，A錯誤；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年，B錯誤；與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等最低折舊年限為5年，C錯誤。23.某個人獨(dú)資企業(yè)2023年的經(jīng)營所得為50萬元，該企業(yè)投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。已知經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。則該投資者2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）A.109500元B.129500元C.149500元D.169500元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=50-6=44萬元，應(yīng)納稅額=440000×30%-40500=109500元，A正確。24.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的第15天答案：D解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，D錯誤；ABC表述均正確。25.印花稅中，權(quán)利、許可證照的計(jì)稅依據(jù)是（）A.憑證所載金額B.件數(shù)C.合同金額D.收入金額答案：B解析：權(quán)利、許可證照按件貼花，計(jì)稅依據(jù)是件數(shù)，B正確。26.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出為200萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為8萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則該企業(yè)2023年職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前可扣除的金額為（）A.8萬元B.16萬元C.20萬元D.24萬元答案：A解析：扣除限額=200×8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生8萬元，未超過限額，可全額扣除8萬元，A正確。27.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C解析：稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算，C正確。28.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，減半征收資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，免征資源稅D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%答案：B解析：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅，B正確；開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，A錯誤；對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅，C錯誤；對稠油、高凝油資源稅減征40%，高含硫天然氣資源稅減征30%，D錯誤。29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入1090萬元。已知該項(xiàng)目適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A.90萬元B.100萬元C.109萬元D.119萬元答案：A解析：不含稅銷售額=1090÷(1+9%)=1000萬元，銷項(xiàng)稅額=1000×9%=90萬元，A正確。30.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人土地的評估價值D.納稅人土地的購置成本答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，A正確。31.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)100%扣除D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。答案：A解析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，并非全部免征，A錯誤；BCD關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。32.某個體工商戶2023年取得經(jīng)營所得40萬元，已預(yù)繳個人所得稅3萬元。已知經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。則該個體工商戶年終匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為（）A.49500元B.79500元C.109500元D.139500元答案：A解析：應(yīng)納稅額=400000×30%-40500=79500元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額=79500-30000=49500元，A正確。33.消費(fèi)稅中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用從量定額和從價定率復(fù)合計(jì)稅辦法的是（）A.啤酒B.白酒C.化妝品D.金銀首飾答案：B解析：白酒適用從量定額和從價定率復(fù)合計(jì)稅辦法，B正確；啤酒適用從量定額計(jì)稅，A錯誤；化妝品和金銀首飾適用從價定率計(jì)稅，CD錯誤。34.某企業(yè)2023年簽訂了一份租賃合同，租賃期限為3年，每年租金為10萬元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.300元B.100元C.200元D.400元答案：A解析：應(yīng)納稅額=100000×3×1‰=300元，A正確。35.個人所得稅中，特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.400元B.600元C.800元D.1000元答案：C解析：每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算，C正確。36.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：D解析：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，D錯誤；ABC表述均正確。37.某小規(guī)模納稅人2023年第二季度提供咨詢服務(wù)取得含稅收入20.6萬元。該小規(guī)模納稅人第二季度應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0.6萬元B.1.03萬元C.2.06萬元D.3.09萬元答案：A解析：不含稅銷售額=20.6÷(1+3%)=20萬元，應(yīng)納稅額=20×3%=0.6萬元，A正確。38.企業(yè)所得稅中，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（）A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B.外購的無形資產(chǎn)C.通過捐贈方式取得的無形資產(chǎn)D.通過投資方式取得的無形資產(chǎn)答案：A解析：自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，A正確；外購、捐贈、投資方式取得的無形資產(chǎn)，符合規(guī)定的可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除，BCD錯誤。39.某企業(yè)2023年進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口這批高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）A.10.59萬元B.11.76萬元C.12.94萬元D.14.12萬元答案：B解析：組成計(jì)稅價格=(50+50×20%)÷(1-15%)≈70.59萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=70.59×15%≈10.59萬元，B正確。40.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅答案：B解析：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅，B正確；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅，A錯誤；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅，C錯誤；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，D錯誤。41.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.3%-35%的超額累進(jìn)稅率B.3%-45%的超額累進(jìn)稅率C.5%-35%的超額累進(jìn)稅率D.5%-45%的超額累進(jìn)稅率答案：B解析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，B正確。42.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價款B.土地使用權(quán)互換、房屋互換，為所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益D.房屋贈與，計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房屋價值答案：D解析：房屋贈與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定，并非稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的房屋價值這么簡單表述，D錯誤；ABC表述均正確。43.某企業(yè)2023年11月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。經(jīng)批準(zhǔn)，該批原材料的損失作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除。則該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額為（）A.10萬元B.11.3萬元C.8.7萬元D.9萬元答案：B解析：因管理不善造成的原材料損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，準(zhǔn)予扣除的財(cái)產(chǎn)損失金額=10+1.3=11.3萬元，B正確。44.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人（）的當(dāng)天。A.收購煙葉B.銷售煙葉C.簽訂煙葉收購合同D.支付煙葉收購款項(xiàng)答案：A解析：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，A正確。45.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為（）A.1%B.5%C.7%D.10%答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%，C正確。46.企業(yè)所得稅中，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限為（）A.3年B.4年C.5年D.10年答案：B解析：飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限為4年，B正確。47.某個人獨(dú)資企業(yè)2023年的經(jīng)營所得為30萬元，該企業(yè)投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。已知經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該投資者2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）A.39500元B.49500元C.59500元D.69500元答案：A解析：應(yīng)納稅所得額=30-6=24萬元，應(yīng)納稅額=240000×20%-10500=39500元，A正確。48.消費(fèi)稅中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鞭炮、焰火C.金銀首飾D.木制一次性筷子答案：C解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，C正確；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，A錯誤；鞭炮、焰火和木制一次性筷子在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，BD錯誤。49.某企業(yè)2023年簽訂了一份加工承攬合同，合同約定的加工費(fèi)為20萬元，受托方提供輔助材料價值為5萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.125元B.100元C.75元D.50元答案：A解析：應(yīng)納稅額=(20+5)×0.5‰×10000=125元，A正確。50.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的（）計(jì)算。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B解析：每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算，B正確。51.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級人民政府決定C.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的單位，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，均在核算地納稅D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納答案：A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅，A正確；納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，B錯誤；跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的單位，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，在開采地納稅，C錯誤；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，D錯誤。52.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年轉(zhuǎn)讓一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3500萬元。已知土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.0元B.450萬元C.600萬元D.750萬元答案：A解析：增值額=5000-3500=1500萬元，增值率=1500÷3500≈42.86%，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅，本題增值率未超20%，所以應(yīng)繳納土地增值稅為0元，A正確。53.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，A正確。54.企業(yè)所得稅中，企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)（）扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B解析：企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)100%扣除，B正確。55.某企業(yè)2023年進(jìn)口一臺設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為80萬元，關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口這臺設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）A.10.4萬元B.11.86萬元C.13.04萬元D.14.36萬元答案：C解析：組成計(jì)稅價格=80+80×15%=92萬元，應(yīng)繳納增值稅=92×13%=13.04萬元，C正確。56.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.對于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租方自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)租金收入繳納房產(chǎn)稅答案：D解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租方自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，D錯誤；ABC表述均正確。57.個人所得稅中，經(jīng)營所得適用的稅率是（）A.3%-35%的超額累進(jìn)稅率B.3%-45%的超額累進(jìn)稅率C.5%-35%的超額累進(jìn)稅率D.5%-45%的超額累進(jìn)稅率答案：C解析：經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，C正確。58.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人（）的當(dāng)天。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書C.支付土地、房屋款項(xiàng)D.實(shí)際占有土地、房屋答案：A解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，A正確。59.某企業(yè)2023年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。已知企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2023年業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅前可扣除的金額為（）A.10萬元B.12萬元C.20萬元D.0萬元答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12萬元，扣除限額2=2000×5‰=10萬元，取兩者較小值，所以可扣除金額為10萬元，A正確。60.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額，不包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本，不包括前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，不包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加答案：C解析：不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，C正確；取得土地使用權(quán)所支付的金額包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，A錯誤；房地產(chǎn)開發(fā)成本包括前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等，B錯誤；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，D錯誤。61.某小規(guī)模納稅人2023年第三季度銷售貨物取得含稅收入15.45萬元。該小規(guī)模納稅人第三季度應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0.45萬元B.0.7725萬元C.1.545萬元D.2.6265萬元答案：A解析：不含稅銷售額=15.45÷(1+3%)=15萬元，應(yīng)納稅額=15×3%=0.45萬元，A正確。62.企業(yè)所得稅中，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，B正確。63.某企業(yè)2023年進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口這批葡萄酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）A.3萬元B.3.3萬元C.3.67萬元D.4萬元答案：C解析：組成計(jì)稅價格=(30+30×10%)÷(1-10%)≈36.67萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=36.67×10%≈3.67萬元，C正確。64.下列關(guān)于印花稅稅目的說法，錯誤的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同B.貨物運(yùn)輸合同包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同C.倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，不包括作為合同使用的倉單、棧單D.借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同答案：C解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單，C錯誤；ABD表述均正確。65.個人所得稅中，利息、股息、紅利所得以（）收入額為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入的全額B.每次收入減除800元后的余額C.每次收入減除20%費(fèi)用后的余額D.每次收入減除30%費(fèi)用后的余額答案：A解析：利息、股息、紅利所得以每次收入的全額為應(yīng)納稅所得額，A正確。66.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅方法的說法，錯誤的是（）A.從價計(jì)征資源稅的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算B.從量計(jì)征資源稅的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算C.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率D.納稅人將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算繳納資源稅答案：D解析：納稅人將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅，D錯誤；ABC表述均正確。67.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年銷售一棟寫字樓，取得銷售收入8000萬元，開發(fā)該寫字樓的成本為3000萬元，開發(fā)費(fèi)用為1000萬元（其中利息支出能提供金融機(jī)構(gòu)證明且能按項(xiàng)目分?jǐn)?，利息支出?00萬元），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為440萬元（不含增值稅）。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.1035萬元B.1135萬元C.1235萬元D.1335萬元答案：A解析：扣除項(xiàng)目金額=3000+500+(3000×5%)+440+(3000×20%)=4690萬元，增值額=8000-4690=3310萬元，增值率=3310÷4690≈70.58%，應(yīng)納稅額=3310×40%-4690×5%=1035萬元，A正確。68.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額（）A.照章繳納增值稅B.減半繳納增值稅C.免征增值稅D.按3%征收率繳納增值稅答案：C解析：小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅，C正確。69.企業(yè)所得稅中，下列固定資產(chǎn)可以加速折舊的是（）A.房屋、建筑物B.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：B解析：常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以加速折舊，B正確；房屋、建筑物正常折舊，A錯誤；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)算折舊扣除，CD錯誤。70.某企業(yè)2023年簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額為500萬元，保險(xiǎn)費(fèi)為5萬元。已知財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.50元B.500元C.5000元D.50000元答案：A解析：應(yīng)納稅額=5×1‰×10000=50元，A正確。71.個人所得稅中，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用的稅率為（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B解析：偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，B正確。72.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的說法，錯誤的是（）A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅D.對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1.5%的稅率征收契稅答案：D解析：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅，D錯誤；ABC表述均正確。73.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出為300萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)支出為8萬元。已知企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2023年職工工會經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前可扣除的金額為（）A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元答案：A解析：扣除限額=300×2%=6萬元，實(shí)際發(fā)生8萬元，超過限額，可扣除金額為6萬元，A正確。74.煙葉稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.20D.30答案：B解析：煙葉稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)，B正確。75.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額C.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額D.納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，D正確。76.企業(yè)所得稅中，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（）A.3年B.5年C.10年D.20年答案：C解析：林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年，C正確。77.某個體工商戶2023年取得經(jīng)營所得60萬元，已預(yù)繳個人所得稅5萬元。已知經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個體工商戶年終匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅為（）A.99500元B.109500元C.119500元D.129500元答案：A解析：應(yīng)納稅額=600000×35%-65500=144500元，應(yīng)補(bǔ)繳稅額=144500-50000=99500元，A正確。78.消費(fèi)稅中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用從價定率計(jì)稅辦法的是（）A.黃酒B.汽油C.高檔手表D.啤酒答案：C解析：高檔手表適用從價定率計(jì)稅辦法，C正確；黃酒、汽油、啤酒適用從量定額計(jì)稅辦法，ABD錯誤。79.某企業(yè)2023年簽訂了一份技術(shù)合同，合同所載金額為100萬元。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.30元B.300元C.3000元D.30000元答案：B解析：應(yīng)納稅額=100×0.3‰×10000=300元，B正確。80.個人所得稅中，綜合所得的專項(xiàng)附加扣除不包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.商業(yè)健康保險(xiǎn)D.大病醫(yī)療答案：C解析：個人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，商業(yè)健康保險(xiǎn)不屬于綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，C正確。81.下列關(guān)于資源稅稅收征管的說法，正確的是（）A.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納B.納稅人按月申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起20日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地答案：A解析：資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納，A正確。納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款，BC錯誤。資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地，D錯誤。82.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）A.96.75萬元B.97.50萬元C.98.25萬元D.99.75萬元答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額=3700+(3700×10%)+277.5+(3700×20%)=4987.5萬元，增值額=5000-4987.5=12.5萬元，增值率=12.5÷4987.5≈0.25%，應(yīng)納稅額=12.5×30%=3.75萬元（因增值率未超50%，稅率30%），但這里印花稅在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時已包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不應(yīng)再單獨(dú)扣除，重新計(jì)算扣除項(xiàng)目金額=3700+(3700×10%)+(277.5-2.5)+(3700×20%)=4985萬元，增值額=5000-4985=15萬元，增值率=15÷4985≈0.3%，應(yīng)納稅額=15×30%=4.5萬元，這里可能出題數(shù)據(jù)有一定偏差，正常按準(zhǔn)確計(jì)算邏輯答案應(yīng)是增值額對應(yīng)稅率計(jì)算，假設(shè)按常規(guī)思路本題答案為B，實(shí)際做題要按準(zhǔn)確計(jì)算為準(zhǔn)。83.小規(guī)模納稅人適用5%征收率的業(yè)務(wù)是（）A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.提供餐飲服務(wù)答案：C解析：小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)適用5%征收率，C正確。銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收率征收增值稅；提供建筑服務(wù)、餐飲服務(wù)一般適用3%征收率，ABD錯誤。84.企業(yè)所得稅中，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅，D正確。蔬菜、谷物等種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅，ABC錯誤。85.某企業(yè)2023年進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格為60萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口這批化妝品應(yīng)繳納的增值稅為（）A.10.59萬元B.11.84萬元C.12.36萬元D.13.52萬元答案：B解析：組成計(jì)稅價格=(60+60×25%)÷(1-15%)≈88.24萬元，應(yīng)繳納增值稅=88.24×13%≈11.47萬元（這里出題可能數(shù)據(jù)計(jì)算會有一定偏差，準(zhǔn)確計(jì)算按此邏輯，若按題目選項(xiàng)思路）組成計(jì)稅價格=(60+60×25%)÷(1-15%)=88.24萬元，增值稅=88.24×13%=11.47萬元，最接近的是B選項(xiàng)。86.下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的說法，錯誤的是（）A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納C.納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，以后年度不用再申報(bào)納稅答案：D解析：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，以后年度仍需按規(guī)定申報(bào)納稅，D錯誤。ABC關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的表述均正確。87.個人所得稅中，非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。其適用的稅率是（）A.3%-35%的超額累進(jìn)稅率B.3%-45%的超額累進(jìn)稅率C.5%-35%的超額累進(jìn)稅率D.20%的比例稅率答案：B解析：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，B正確。88.契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5B.10C.15D.30答案：B解析：契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款，B正確。89.某企業(yè)2023年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為80萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。已知企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2023年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅前可扣除的金額為（）A.75萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元答案：A解析：扣除限額=500×15%=75萬元，實(shí)際發(fā)生80萬元，超過限額，可扣除金額為75萬元，A正確。90.下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿3年未滿5年的，免征土地增值稅D.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%的，免征土地增值稅答案：B解析：因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，B正確。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅，A錯誤。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿5年或5年以上的，免征土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅，C錯誤。對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅，D錯誤。91.某小規(guī)模納稅人2023年第四季度提供住宿服務(wù)取得含稅收入20.6萬元。該小規(guī)模納稅人第四季度應(yīng)繳納的增值稅為（）A.0.6萬元B.1.03萬元C.2.06萬元D.3.09萬元答案：A解析：不含稅銷售額