省考稅收基礎(chǔ)知識

甘肅省考題稅收基礎(chǔ)

1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自

停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（x）

2、稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式。（/）

3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。（V）

4、下列選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD）A、公益性捐贈B、

業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、工會經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)

5、《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不

得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的是（BCD）

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理B、書面通知納稅人開戶銀

行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)D、書面通知納稅人開

戶銀行從其存款中扣繳稅款

6、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD）A、營業(yè)稅B、企

業(yè)所得稅C、消費(fèi)稅D、增值稅

7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（AB）

A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D、工資費(fèi)用在稅前的列支

8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位

和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納

（C）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A、2000元B、5000元C,10000

元D、20000元

9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停止減

免。（x）

10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅

的最高比例為（C）A、l%oB、3%oC,5%oD、10%o

11、增值稅的基本稅率是17%。（V）

12、按（A）分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行

為稅五大類。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)

系D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

13、清朝實(shí)行的''初稅畝"，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。

（x）

14、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是（B）A、中國B、法

國C、美國D、日本

15、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、

行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任

16、''生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對''增值

額”征稅。7）

17、納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A）A、稅制與征管是否公平B、

稅率的高低C、稅負(fù)的輕重D、征管效率

18、下列采用定額稅率的稅種有（BC）A、個人所得稅B、車船使用稅C、

資源稅D、增值稅

19、本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時,

允許扣除其來源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅

額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為（C）

A、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

20、下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)

營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）

國家外匯牌價(jià)。

A、當(dāng)月1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報(bào)納稅時的D、

事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的

22、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）

A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門B、電信部門自己銷售移動

電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒

水

23、公平是效率的必要條件。（V）

24、在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦

的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年B、2年C、

3年D、5年

25、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國

家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

（V）

26、我國的稅收實(shí)體法主要包括（AB）A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、

稅收基本法D、國際條約

27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD）

A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的

B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，

致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的

C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的

D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、

退稅、補(bǔ)稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。

28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD）A、稅收法律B、稅收行

政法規(guī)C、地方性法規(guī)D、國際條約

29、稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化

（x）

30、一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A）A、稅收利益B、稅收支出C、

稅收收入D、納稅人

31、我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD）

A、退稅率不合理B、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不

公平

32、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。

A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)

營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅D、第1年和第2年

免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

33、國際稅收同稅收的根本差別在于（B）A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系B、其他的

分配關(guān)系C、社會關(guān)系D、人際關(guān)系

34、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為（CD）直接稅B、間接稅C、價(jià)

內(nèi)稅D、價(jià)外稅

35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅前彌補(bǔ)的,

需報(bào)同級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣

除。（V）

36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)

年實(shí)際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實(shí)際提取數(shù)稅前

扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。（x）

37、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。

（V）

38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。（M）

39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在（C）,向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅

申報(bào)時，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A、清算前30日

內(nèi)B、清算后30日內(nèi)C、辦理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記

，刖

40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為

（C）oA、13%B、10%C、7%D、6%

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（x）

42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取

得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30%的比例稅率；地方所得稅，按

應(yīng)納稅所得額適用3%的比例稅率。（V）

43、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能在收入總額中扣除

的有（ACD）

A、非公益、非救濟(jì)性捐贈B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分

C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D、稅收滯納金、罰款、罰金

44、一般來說，稅收情報(bào)交換的范圍包括（ABCD）

A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價(jià)

C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報(bào)D、防范稅收欺詐、偷逃稅的

情報(bào)

45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年

末應(yīng)收帳款余額的（B）

A,3%oB、5%oC、3%D、5%

46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政

策

47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實(shí)記

錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以扣除。（V）

48、價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。（x）

49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的

特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期

申報(bào)，但最長不得超過（B）1個月B、3個月C、半年D、一年

50、依''外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（ABC）

A、交際應(yīng)酬費(fèi)B、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)D、

資本利息

51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD）

A、延期期限最長不得超過三個月B、同一筆稅款不得滾動延期

C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金

52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得

額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。

（x）

53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。（x）

54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳

納稅款，則經(jīng)過寧波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。（V）

55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，處二千元以上五千元以下的罰款。（V）

56、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。（x）

57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅

款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰

金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（C）

A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上10年以下有期徒刑C,10年

以上有期徒刑或無期徒刑D、無期徒刑或死刑

58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。（x）

59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（V）

60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究

開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費(fèi)可稅前扣除。（x）

61、下列選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是（ABCD）

A、-一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)

能力差D、納稅人納稅意識薄弱

62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補(bǔ)。（V）

63、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（AC）A、修理手表B、裝修房屋C、

修汽車D、金融業(yè)務(wù)

64、在實(shí)行法制的國家中，避稅必須有法可依。（x）

65、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABC）A、英國B、加拿大C、中

國D、新加坡

66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以

扣除的方法（C）

A按50%扣除B、按30%扣除C、按實(shí)際發(fā)生額扣除D、不能扣除

67、亞當(dāng)?斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是（D）

A、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B、稅收要有可估性D、

稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好

68、零稅率就是免稅（x）

69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國家征稅要合乎道義。（V）

70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ACD）

A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B、到納稅人的生活場

所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅

商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣

繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情

況

71、凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅（x）

72、增值稅=產(chǎn)出x稅率一投入x稅率，稱為扣稅法。（/）

73、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（AB）個人所得稅B、企

業(yè)所得稅C、增值稅D、消費(fèi)稅

74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法和

會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送（D）

A、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B、財(cái)政機(jī)關(guān)備案C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備

案

75、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（AB）A、比例稅率B、定額稅率C、

累進(jìn)稅率D、平均稅率

76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有

（BCD）

A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)B、支付的工資、福利費(fèi)C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折

舊額D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)務(wù)損失

77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（ABCD）。

A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅B、采用

比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的

C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛D、比例稅率具有橫向公平性,

其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納

78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。（V）

79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。（x）

80、下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的是（AC）

A、人的非流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是

呆在本國不動

B、人的流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆

在本國不動

C、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅

D、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅

81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A）A、農(nóng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)

稅D、關(guān)稅

82、小規(guī)模納稅人與一?般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC）

A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C、按征收率計(jì)稅D、

按基本稅率計(jì)稅

83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、優(yōu)惠方式B、

優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D、優(yōu)惠期限

84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為''稅收隱蔽費(fèi)用"。（V）

85、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，

情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事責(zé)任。（x）

86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ABC）

A、房屋、建筑物為10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為10

年D、工具、家具為5年

87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（x）

88、國際稅收不涉及國家之間的財(cái)權(quán)利益分配。（x）

89、技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長具有重要影響，提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有（ABCD）

A,發(fā)明B、創(chuàng)新C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)D、增加人力資本投資

90、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（ABCD）

A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的

系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度

91、計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（D）

A、企業(yè)對外投資支出B、銷售貨物給購貨方的回扣

C、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息支出D、逾期歸還貸款支付銀行的罰息

92、稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。（M）

93、稅收制度的核心要素是（B）A、征稅對象B、稅率C、稅基D、稅

源

94、國際稅收活動必須以國際稅收協(xié)定為前提。（x）

95、目前大多數(shù)國家實(shí)行的是分級所得稅。（V）

96、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。

（x）

97、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收增值稅的有（ABC）

A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為

C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

98、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理

機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（C）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記

之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記A、10日B、20

日C、30日D、60日

99、稅收征管的精細(xì)化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（x）

100、下列各項(xiàng)中不屬于社會公共需要的有（AB）oA、住房需要B、衣

著C、國防D、國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

101、單位聘用的員工為本單位提供修理修配勞務(wù)不征增值稅。（，）

102、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含

10萬元）的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（D）。

A、15%B、18%C、24%D、27%

103、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的不兌收優(yōu)惠或投資

津貼更重要。（x）

104、增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額。（V）

105、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗

位，并依法給予（B）。

A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟(jì)制裁

106、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機(jī)遇和出路也在依法治稅。

（V）

107、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ABC）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、

營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅

108、我國現(xiàn)行分稅制存在的缺陷和不足有（ABC）

A、稅權(quán)劃分表象化B、稅種劃分雜亂化C、收入劃分單項(xiàng)化D、中央財(cái)力

過度集中

109、下列關(guān)于稅收保全措施表述正確的是（AC）

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的生活必需品

C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D、口頭通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

110、稅收的效率與公平的關(guān)系是（ABC）。

A、稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體，效率是公平的前提，

如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意

義的B、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平

的稅收也不會提高效率

C、二者無關(guān)系

111、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（V）

112、加拿大的地方稅制體系是以分權(quán)與集權(quán)結(jié)合為特征的。（x）

113、稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，保持經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長的能力。（/）

114、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。（M）

115、目前我國的稅務(wù)登記使用的是全國性登記號碼。（V）

116、下列選項(xiàng)屬于生產(chǎn)型增值稅特點(diǎn)的是（CD）。

A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款

C、不利于鼓勵投資D、是一種過渡型的增值稅

117、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多

列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假

的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。（X）

118、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅

專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（C）罰金。A、2萬

元以上B、50萬元以下C、2萬元以上10萬元以下D、5萬元以上50萬元

以下

119、某零售商店為小規(guī)模納稅人，本月共銷售商品一批，銷售收入為65520

元，則銷售額為（B）元

A、56000B、63000C、61811.32

120、納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和（AB）的規(guī)定設(shè)置賬簿,

根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

A、財(cái)政部B、國家稅務(wù)總局C、省財(cái)政廳D、省級國稅局或地稅局

121、狹義上的納稅主體就是通常所謂的（D）,這是最主要和最普遍的納稅主

體。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、扣繳義務(wù)人C、企業(yè)單位D、納稅人

122、稅率是稅收制度的核心要素。（/）

123、稅收現(xiàn)象在我國已有幾百年的歷史。（x）

124、外國企業(yè)即外資企業(yè)。（x）

125、我國稅種按（A）分類是基本的分類方法。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、

預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

126、道德是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（x）

127、按征稅對象的性質(zhì)分，我國的稅種大致有以下兒種類型（ABCD）A、

所得稅B、流轉(zhuǎn)稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅

128、下列適用4%征收率的是（D）。A、納稅人銷售自己使用的游艇、

摩托車和汽車

B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售C、-一般納稅人銷售自來水D、

寄售商店銷售寄售物品

129、原則上應(yīng)采取的固定資產(chǎn)提取折舊的方法是（AB）A、平均年限法B、

工作量法C、直線法D、加速折舊法

130、為了適應(yīng)新時期稅收工作的需要，國家稅務(wù)總局將2002年確定為稅務(wù)

系統(tǒng)的''科技加管理年（V）

131、公共需要同私人需要相比，不具有整體集合性。（x）

132、稅收管轄權(quán)通常包括居民管轄權(quán)和地域（來源地）管轄權(quán)兩種基本形式。

（V）

133、下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（ABD）A、計(jì)稅比較簡單B、可實(shí)行

從價(jià)計(jì)征C、不可實(shí)行從價(jià)計(jì)征D、可實(shí)行從量計(jì)征

134、資產(chǎn)交易雙方換入資產(chǎn)的成本應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈值為基礎(chǔ)確定

（V）

135、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人直接發(fā)生的公益、救濟(jì)性捐贈支出不

得稅前扣除（M）

136、下列對于稅收保全措施的描述正確的有（ABC）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以

在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款

B、在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)

產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

C、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可以采取稅收保全措施

D、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

采取稅收保全措施

137、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所

得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5

年。（V）

138、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收罰款優(yōu)先于其他行政機(jī)關(guān)的罰款。（x）

139、稅款征收是稅收征管的核心。（V）

140、納稅人發(fā)生的年度虧損，可以彌補(bǔ)的金額是（B）

A、企業(yè)申報(bào)的虧損額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法核實(shí)，調(diào)整后的金額C、企業(yè)財(cái)

務(wù)報(bào)表的賬面金額D、企業(yè)自己核實(shí)的虧損額

141、酒廠生產(chǎn)的白酒若難以確定其耗用的材料，則按最高稅率課稅（/）

142、稅收并不具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，保持經(jīng)濟(jì)效率和穩(wěn)定增長的能力。（x）

143、兒乎所有的國家都沒有強(qiáng)制規(guī)定納稅人必須按期申報(bào)納稅。（x）

144、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的是（B）A、房屋裝修業(yè)務(wù)B、汽

車修理業(yè)務(wù)C、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)

145、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)成立之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（x）

146、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，融資租入固定資產(chǎn)可提取折舊（M）

147、金融保險(xiǎn)業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈支出，其扣除比例為3%（x）

148、有國必有稅，有稅必有法。（V）

149、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)

的當(dāng)事人。（M）

150、增值稅的低稅率是13%。（V）

151、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未能履行的納稅義務(wù)應(yīng)

當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（x）

152、下列增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的有（ABCD）。

A、外購貨物用于集體福利或個人消費(fèi)B、外購貨物用于在建工程C、購進(jìn)

固定資產(chǎn)D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

153、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅登記申報(bào)之日起（C）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記

證件。A、10日B、20日C、30日D、60日

154、自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財(cái)政需要。（V）

155、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)

令限期改正，處二千元以下的罰款。（x）

156、推進(jìn)依法治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持''內(nèi)外并舉、（C）、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。

A,重在治權(quán)B、重在治官C、重在治內(nèi)D、重在治外

157、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國

家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（B）。A、

1個月B、3個月C、半年D、1年

158、納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的

銷售。（V）

159、下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ABC）A、售電B、售熱力C、

貨物期貨交易D、房屋交易

160、稅收和收費(fèi)作為分配形式，具有一定的共性。（/）

161、下列項(xiàng)目中，在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（AC）

A、查補(bǔ)的消費(fèi)稅B、多提職工福利費(fèi)C、國庫券利息收入D、查補(bǔ)的增值

稅

162、除了經(jīng)濟(jì)效率外，稅收效率還包括（B）A、稽查效率B、行政效率

C、征收效率D、管理效率

163、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的是（A）A、卷煙廠B、煙酒批發(fā)公司C、

化妝品專賣店D、鞭炮銷售公司

164、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和稅務(wù)稽查合稱為''稅務(wù)管理”。（x）

165、某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，收購憑

證上注明收購價(jià)10000元，該批小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A）

A、1300元B、17007&C、0D、400元

166、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目中可以直接扣除的有（B）。

A、非廣告性質(zhì)的贊助支出B、逾期歸還銀行貸款的罰息C、銷售貨物給

購貨方的回扣D、稅收滯納金

167、薯類白酒廣告費(fèi)的所得稅處理為（D）

A、全額據(jù)實(shí)扣除B、按年?duì)I業(yè)收入的2%計(jì)提扣除C、不超過年?duì)I業(yè)收

入8%的部分可稅前扣除D、不得稅前扣除

168、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分配過程中

形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和。

（x）

169、下列采用比例稅率的稅種有（ABC）oA、增值稅B、營業(yè)稅C、企

業(yè)所得稅D、資源稅

170、產(chǎn)生國際避稅的原因有（ABCD）

A、采取的避免雙重征稅的方法不同B、課稅的范圍和方式有

區(qū)別

C、各國稅收制度中對納稅人的納稅義務(wù)的規(guī)定不盡一致D、稅收的實(shí)際征

收管理水平是有區(qū)別的

171、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。（x）

172.要提高納稅人的納稅意識，不必進(jìn)行有力的稅收宣傳。（x）

173.企業(yè)所得稅計(jì)算三部曲是指（ABC）。

A、按照會計(jì)制度核算會計(jì)利潤B、按照稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、將應(yīng)納稅所得額乘以規(guī)定稅率D、按照稅法規(guī)定核算會計(jì)利潤

174.下列不是1995年我國全國稅收工作會議提出的八字方針內(nèi)容的是

（C）A、法治B、公平C、民主D、效率

175.在稅收執(zhí)法實(shí)踐中堅(jiān)持法律至上，強(qiáng)調(diào)（B）,即凡是涉及公民基本權(quán)利

的事項(xiàng)必須由法律規(guī)定或者經(jīng)全國人大或者人大常委會授權(quán)規(guī)定。A、

法律優(yōu)先B、法律保留C、權(quán)力法定D、法律保全

176.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（V）

177.下列選項(xiàng)可看作納稅人的收入總額的是（ABCD）

A、生產(chǎn)經(jīng)營收入B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入C、利息、股息收入D、

特許權(quán)使用費(fèi)收入

178.下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有（ABCD）A、印度B、泰國C、

日本D、墨西哥

179.依企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于壞帳準(zhǔn)備金的說法準(zhǔn)確的是（ABC）

A、不得超過年末應(yīng)收帳款的5%oB、實(shí)際提取數(shù)小于稅法規(guī)定的提取限

額，則按實(shí)際提取數(shù)稅前扣除

C、實(shí)際數(shù)大于稅法規(guī)定限額的，則差額進(jìn)行納稅調(diào)整D、壞賬損失不得

稅前扣除

180.納稅人支付稅款和得到政府好處之間不存在密切聯(lián)系。（x）

181.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照規(guī)定提取維簡費(fèi)的固定資產(chǎn)，可以提取

折舊（x）

182.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

（x）

183.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申

報(bào)。（V）

184.在稅收領(lǐng)域，下列不屬于人治觀的表現(xiàn)是（D）A、有稅無法B、有法

不依C、稅收無用論D、有法可依

185.反偷稅要抓住兩個關(guān)鍵因素：一是加強(qiáng)宣傳教育，二是提高納稅意識。

（x）

186.推進(jìn)依法治稅應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的指導(dǎo)方針的核心就是要重在治''內(nèi)"、重在治''權(quán)"

和（C）o

A、重在治''外"B、重在治''責(zé)"C、重在治''官"D、重在治''民"

187.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分

局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（V）

188.下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（D）。A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營

業(yè)稅D、個人所得稅

189.依增值稅規(guī)定，下列項(xiàng)目不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（ABD）

A,購進(jìn)的固定資產(chǎn)B、購進(jìn)水泥用于招待所C、購進(jìn)鋼材用于繼續(xù)生產(chǎn)

鋼板D、購進(jìn)床單用于職工福利

190.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。

（x）

191.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商業(yè)戶和從

事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

之日起（C）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、10日B、

20日C、30日D、60日

192.具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)所得稅的納稅人必須同時具備的條件是

（ABCD）

A、在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶B、獨(dú)立建立賬簿C、獨(dú)立計(jì)算盈虧D、獨(dú)立

編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

193.增值稅的常用計(jì)算方法有（AB）。

A、增值額=（產(chǎn)出一投入）x稅率B、增值稅=（銷售收入一外購項(xiàng)目成

本）x稅率

C、增值稅=（工資+利潤）x稅率D、增值稅=（總收入一總成本）x稅

率

194.對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)

關(guān)的追征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

195.納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（V）

196.稅收必須借助（A）強(qiáng)制征收。A、法律手段B、行政手段C、經(jīng)濟(jì)

手段D、政治手段

197.稅收征管是稅款征收的核心。（x）

198.國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅減按（B）

的稅率征收所得稅A、10%B、15%C、24%D、30%

199.稅收基本法是對國家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定的法律。（x）

200.企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征

或免征所得稅（A）A、1年B、2年C、3年D、5年

201.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括所有的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)

保人。（x）

202.下列項(xiàng)目中不屬于增值稅征稅范圍的有（D）。

A、免稅商店銷售免稅貨物B、貨物修理修配C、委托加工收回的貨物用于

以物易物D、購買的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目繼續(xù)使用

203.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中

扣除的項(xiàng)目有（C）。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、按規(guī)定支付的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C、購建固

定資產(chǎn)的費(fèi)用D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

204.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ABD）

A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B、總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

205.以下經(jīng)濟(jì)行為適用17%稅率征收增值稅的是（B）。

A、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)

產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品

206.某國實(shí)行居民管轄權(quán)，下列自然人是該國居民的有（ABCD）o

A、該自然人在該國有永久性居住地B、該自然人在該國有永久性居住地,

但在國外居住

C、該自然人在該國有一般居住地D、該自然人在該國有一般居住地，

但在國外居住

207.到目前為止，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家都是以（B）為主體稅種。A、商品

稅B、所得稅C、資源稅D、財(cái)產(chǎn)稅

208.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（V）

209.收費(fèi)具有的特征中不包括（C）。A、自愿性B、個別有償性C、規(guī)范

性D、不規(guī)范性

210.根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政

策分為三種形式（ABD）

A、出口免稅并退稅B、出口免稅不退稅C、出口退稅不免稅D、出

口不免稅也不退稅

211.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列處理正確的是（BCD）。

A、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人沒有義務(wù)繼續(xù)履行未履行的納

稅義務(wù)B、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義

務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任C、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免

除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D、納稅人

欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前

的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

212.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人分回的股息、紅利應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅（V）

213.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定

其應(yīng)納稅額。（V）

214.西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是（D）A、自由貢納時期B、稅收承

諾時期C、專制課稅時期D、立憲課稅時期

215.以合伙、或獨(dú)資形式組建的私營企業(yè)屬企業(yè)所得稅納稅人。（x）

216.如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進(jìn)的。（V）

217.對酒類產(chǎn)品中生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是

否返還及會計(jì)如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅（啤酒、黃酒除

外）。（V）

218.條件相同者繳納相同的稅，這被稱為稅收的橫向公平。（/）

219.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而其本質(zhì)特征是無償?shù)摹＃▁）

220.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或

者謀取其他不正當(dāng)利益，依法給予行政處分。（x）

221.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或店主提供的加工、修理、修配勞

務(wù)不征增值稅（V）

222.下列不適用6%征收率的是（C）。

A、非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售C、

典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D、一般納稅人銷售自來水

223.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義

務(wù)的（ABC）

A、自然人B、法人C、其他組織D、負(fù)稅人

224.良好的稅收法治觀不包括（BCD）。A、執(zhí)法必嚴(yán)B、政出多門C、

以權(quán)代法D、以言代法

225.下列各項(xiàng)不屬于社會公共需要的有（A）oA、生活需要B、醫(yī)療衛(wèi)

生C、國防D、社會秩序

226.過去我們講依法治稅更注重''稅收法治”,而現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)是''稅收法制"。（x）

226.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)與1995年開業(yè)經(jīng)營，1995年至2000年的盈虧

情況分別是：-100萬元、20萬元、70萬元、120萬元、-10萬元、260萬元。

其第一個免稅年度為（B）年A、1997B、1998C、1999D、

2000

227.下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D）。

A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營

權(quán)的外貿(mào)企業(yè)D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

228.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括（ABCD）。A、企業(yè)名稱B、經(jīng)營范圍C、分支

機(jī)構(gòu)D、雇員人數(shù)

229.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大

類。（V）

230.我國現(xiàn)行稅制中，下列不屬于地方稅的是（B）0A、車船使用稅B、增

值稅C、土地增值稅D、土地使用稅

231.在實(shí)行地域管轄權(quán)的國家其征稅標(biāo)志可以是（ABC）A、收益來源地

B、所得來源地C、財(cái)產(chǎn)存在地D、消費(fèi)所在地

232.同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一

個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報(bào)經(jīng)（B）

批準(zhǔn)。

A、國家稅務(wù)總局B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C、地市級國家稅務(wù)局、

地方稅務(wù)局D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

233.我國第一大稅種是（D）。A、消費(fèi)稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅

D、增值稅

234.欠繳稅款的納稅人或者其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需要出境的，可以在出境前向稅

務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理

機(jī)關(guān)阻止其出境。（x）

235.下列各稅種不屬于工商稅收的有（CD）.A、營業(yè)稅B、企業(yè)所得稅C、

關(guān)稅D、農(nóng)業(yè)稅

236.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒開心

并處拒繳稅款（A）罰金。

A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、

5倍以上10倍以下

237.納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，（C）。

A、可以處二千元以下的罰款B、可以處二千元以上一萬元以下的罰款

C、處二千元以上一萬元以下的罰款D、處五萬元以下的罰款

238.納稅人轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，（C）。

A、可以處二千元以下的罰款B、可以處二千元以上一萬元

以下的罰款

C、處二千元以上一萬元以下的罰款D、處五萬元以下的罰款

239.中國歷史上的治稅原則中的（），強(qiáng)調(diào)全國的稅政要統(tǒng)一。A、有

度原則B、有義原則C、統(tǒng)一原則D、有常原則

240.從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費(fèi)稅、營

業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（B）特

征。A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅

241.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，

責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)

任。（x）

242.按（D）分類，稅收可以分為主體稅和輔助稅。

A、征稅對象的性質(zhì)B、管理和使用權(quán)限C、稅收和價(jià)格的關(guān)系D、稅種在

稅收體系中所占地位

243.現(xiàn)代國家普遍適用的稅收原則有平等、確實(shí)、簡便、省費(fèi)。（x）

244.酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應(yīng)視同銷售，征增值稅和消

費(fèi)稅。（V）

245.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃

部，沒有分別核算銷售額，那么（C）

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B、銷售建材繳納營業(yè)稅，

小吃部繳納增值稅

C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅D、銷售建材和小吃部都繳納

營業(yè)稅

246.歷史證明，稅輕也要亡國。（x）

247.中國歷史上的治稅原則中的稅為民所急原則，強(qiáng)調(diào)國家治稅中要重視培

養(yǎng)稅源。（x）

248.增值額=產(chǎn)出額一投入額（V）

249.國際避稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。（x）

250.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納

稅申報(bào)。（x）

251.按預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同分類，稅收可以分為工商稅收、

關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅收。（，）

252.一般使用條例、辦法、規(guī)則、規(guī)定等名稱的是（D）。A、稅收實(shí)體法B、

稅收基本法C、稅收行政法D、稅收行政法規(guī)

253.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢個人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)

當(dāng)予以協(xié)助。（x）

254.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征

稅的是（D）A、白酒B、藥酒C、果木酒D、啤酒

255.有國必有法，有法必有稅。（x）

256.現(xiàn)行企業(yè)所得稅共設(shè)計(jì)了三檔優(yōu)惠稅率。（x）

257.相對于征稅費(fèi)用，納稅費(fèi)用的計(jì)算比較困難。（M）

258.某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)場所，它的下列所得不屬于外商投資

企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅范圍的是（AD）

A、來源于日本的所得B、來源于北京的所得C、來源于南京的所得D、

來源于英國的所得

259.下列選項(xiàng)屬于企業(yè)會計(jì)核算應(yīng)遵循的基本原則的是（ACD）

A、以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)B、以交易或事項(xiàng)的法律形式為

依據(jù)

C、會計(jì)核算方法應(yīng)前后一致D、會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

260.隨著稅收收入規(guī)模的逐步擴(kuò)大，研究的新問題有（ABCD）。

A、政府應(yīng)當(dāng)收多少稅才合理B、政府到底要如何收稅C、怎樣的稅種設(shè)計(jì)

才是最優(yōu)的D、面對電子商務(wù)，稅收如何應(yīng)對

261.納稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。（x）

262.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人或扣繳義務(wù)人的（AB）行為處一萬元以上五萬元

以下的罰款。

A、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽

造稅務(wù)登記證件的，情節(jié)嚴(yán)重的

B、納稅人非法印制發(fā)票的

C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管

代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的

D、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的

263.下列選項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅銷售額價(jià)外費(fèi)用的是（ABC）。A、手續(xù)費(fèi)B、

包裝費(fèi)C、沒收的押金D、銷項(xiàng)稅額

264.小規(guī)模納稅人不享受稅款抵扣。（V）

265.我國上世紀(jì)80年代稅制改革主的要特征中不包括（B）oA、低稅率B、

窄稅基C、簡稅制D、嚴(yán)征管

266.傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)是（ABCD）A、經(jīng)濟(jì)增長B、穩(wěn)定物價(jià)C、

充分就業(yè)D、國際收支平衡

267.現(xiàn)在美國是借用全國性的社會保險(xiǎn)號碼作為稅務(wù)登記號碼。（/）

268.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)退還。

（x）

269.在西方國家，銷售稅一般都是價(jià)外稅。（V）

270.稅務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)登記或者開展稅收服務(wù)時，未按照征管法的規(guī)定進(jìn)

行回避的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。

（x）

271.對臨時從事經(jīng)營的納稅人，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；

不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（x）

272.本國居民匯總境內(nèi)、境外所得，按照本國稅法規(guī)定稅率計(jì)算出的應(yīng)納所

得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅，可以全額扣除在境外所繳納的稅款，此方法為（B）。A、

扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法

273.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)

品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%,護(hù)膚

護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%,則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（D）元。

A、13068B、14096C、11700D、12650.60

274.固定資產(chǎn)提取折舊的方法有（ABCD）。A、平均年限法B、加速折舊

法C、直線法D、工作量法

275.下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的是（C）。A、車輛購置稅B、

企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、契稅

276.為了扼制納稅人采用各種方法進(jìn)行避稅，維護(hù)自己國家的合法權(quán)益，各

國都采取了各種措施。（V）

277.國際稅收競爭通常可以采取的方式有（ABC）A、降低稅率B、增加稅收

優(yōu)惠C、實(shí)行避稅地稅制模式D、提高稅率

278.下列不適用6%征收率的是（C）。

A、非商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物B、外國企業(yè)臨時來華展銷的展品銷售

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D、一般納稅人銷售自來水

279.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)在（C）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納

金。A、1年B、2年C、3年D、5年

280.消費(fèi)稅共設(shè)置11個稅目。（M）

281.建立''四個機(jī)制”，要解決的問題是（ABC）。

A、要促使對外執(zhí)法嚴(yán)格履行程序B、規(guī)范內(nèi)部各個執(zhí)

法環(huán)節(jié)的運(yùn)行，真正做到各負(fù)其責(zé)

C、要通過監(jiān)督確實(shí)能發(fā)現(xiàn)執(zhí)法不規(guī)范的問題并切實(shí)加以解決D、嚴(yán)格按程

序立法，做到有法可依

282.計(jì)稅工資包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、以及

各類補(bǔ)貼、津貼、獎金等。（V）

283.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃

部，沒有分別核算銷售額，那么（C）。

A、銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅B、銷售建材繳納營業(yè)稅，

小吃部繳納增值稅

C、銷售建材和小吃部都繳納增值稅D、銷售建材和小吃部都繳納

營業(yè)稅

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