《濮陽中原油田公司內(nèi)部控制調(diào)查報告》5500字

濮陽中原油田公司內(nèi)部控制調(diào)查報告目錄TOC\o"1-2"\h\u27200一、調(diào)查對象的一般情況 14176二、調(diào)查時間 232582三、調(diào)查方式 232677四、調(diào)查內(nèi)容 21200（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 222856（二）內(nèi)部控制活動不規(guī)范 33527（三）風險評估意識薄弱 3295（四）不重視內(nèi)部審計監(jiān)督 415711五、調(diào)查結(jié)論 510975（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 53155（二）完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動 630925（三）建立濮陽中原油田公司風險防范機制 75329（四）加強濮陽中原油田公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度 78346六、調(diào)查體會 7近年來，中小企業(yè)所處的環(huán)境越來越嚴峻。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)的平均預期壽命不到三年，這是近年來的普遍現(xiàn)象。小企業(yè)的發(fā)展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國，由于新成立的企業(yè)管理者缺乏法律概念，以及對相關(guān)法律法規(guī)的理解，因此最終給公司造成了重大的損失?；诖?，為了有效解決這一突出問題，本文將以濮陽中原油田公司為例，通過深入研究該企業(yè)的內(nèi)部風險控制成本問題，找出內(nèi)部成本控制的不足，在解決濮陽中原油田公司問題的同時，及時提出一些有助于中小企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，以期可以更好的促進我國企業(yè)未來的發(fā)展。一、調(diào)查對象的一般情況濮陽中原油田公司是河南石油行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕石油領(lǐng)域多年，濮陽中原油田在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家石油企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“濮陽市優(yōu)質(zhì)石油企業(yè)”。濮陽中原油田的發(fā)展是我國石油企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國石油企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于石油市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于石油行業(yè)前沿，引領(lǐng)石油行業(yè)的發(fā)展。二、調(diào)查時間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調(diào)查方式觀察法：通過實習期間觀察濮陽中原油田公司存在的問題，對其展開相關(guān)調(diào)研，通過實習經(jīng)驗聯(lián)系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學于1880年開發(fā)完成，后被哈佛商學院用于培養(yǎng)高級經(jīng)理和管理精英的教育實踐，指的是依據(jù)針對性公司展開調(diào)研，通過對該公司各項業(yè)務的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝聚力。四、調(diào)查內(nèi)容本次調(diào)查主要對濮陽中原油田公司的內(nèi)部控制進行詳細分析，并提出與之相關(guān)的解決方案和措施。具體內(nèi)容如下：（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱管理經(jīng)理在創(chuàng)造有效的控制環(huán)境中發(fā)揮著重要作用，大多數(shù)小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內(nèi)部控制以有效運作。因此，濮陽中原油田公司經(jīng)理對內(nèi)部控制持最積極的態(tài)度，比大公司更有優(yōu)勢，如果他們能夠鼓勵和引導這種優(yōu)勢，就能為優(yōu)化環(huán)境做出巨大貢獻(李文博，王志遠,2022)。筆者在實地考察中，了解到濮陽中原油田公司的培訓機制不完善，筆者通過調(diào)查問卷了解了員工對培訓的態(tài)度，如下圖2-1所示：圖2-1公司員工對組織培訓的態(tài)度圖圖2-1清楚地表明，濮陽中原油田公司的員工對培訓并不積極。只有26.25%的員工認為公司組織的培訓是有益的，并希望參加更多(張?zhí)斐桑瑒⒒壑?2021)。41.25%的被調(diào)查員工認為培訓是可選的。由此可以察覺其余員工拒絕接受公司組織的培訓，認為這是浪費時間。對于以上這部分存在的創(chuàng)新主要在于視角的創(chuàng)新，首先體現(xiàn)在對研究問題的獨特切入點選擇。本研究突破了傳統(tǒng)研究中較為局限的視角從更為宏觀和微觀的角度同時出發(fā)，既關(guān)注整體趨勢又注重個體差異，為理解復雜現(xiàn)象提供了新的思路。這種雙重視角不僅加深了對研究對象內(nèi)在機制的理解，也為解決實際問題提出了更具針對性的建議。（二）內(nèi)部控制活動不規(guī)范控制活動是通過使用適當?shù)目刂葡到y(tǒng)和程序?qū)⑻囟ǖ臉I(yè)務和事項聯(lián)系起來，對每個業(yè)務環(huán)進行控制。內(nèi)部控制措施包括不相容的職責分離、審批審查管理、全面預算管理等(陳思遠，趙一鳴,2021)。一些濮陽中原油田公司不能把不相容的崗位分開。圖2-2濮陽中原油田公司授權(quán)審批調(diào)查從圖2-2可以看出，在濮陽中原油田公司接受調(diào)查的員工中，只有8%嚴格遵守采購、付款、銷售和收款的授權(quán)和審批制度。經(jīng)過實地調(diào)查，濮陽中原油田公司沒有一套完整的審批審查制度（周曉光，孫文博，2021）。濮陽中原油田公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關(guān)簽名的管理也不嚴格。從這些反應可以推斷出如果你口頭申請，你可以蓋章。在問卷調(diào)查過程中，我們發(fā)現(xiàn)調(diào)查人員對濮陽中原油田公司現(xiàn)行的采購、支付、銷售和存款審批審查制度的執(zhí)行情況并不樂觀。（三）風險評估意識薄弱通過問卷調(diào)查濮陽中原油田公司的員工普遍認為公司的財務風險不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3濮陽中原油田公司財務風險調(diào)查如上圖2-1所示，56%的員工認為中原油田公司的財務風險較高，只有9%的員工認為公司的財務風險水平較低。從中可見金融風險是濮陽中原油田企業(yè)必須注意的風險之一。如果不加以預防，將對企業(yè)造成不可挽回的損害。濮陽中原油田公司對風險的意識較低，風險管理不是規(guī)定性的(吳佳輝，鄭智文,2021)。風險沒有預防措施，也缺乏必要的風險管理流程。他們在遇到問題時總是知道如何處理問題，因為濮陽中原油田公司沒有科學的系統(tǒng)風險評估體系，所以很容易根據(jù)他們國家領(lǐng)導人的主觀政治態(tài)度特點來作出判斷[8]。由現(xiàn)有結(jié)果可推論出應該這樣說，風險評估工作是濮陽中原油田公司內(nèi)部風險控制的一個重要薄弱環(huán)節(jié)（林宇翔，黃志宏，2023）。（四）不重視內(nèi)部審計監(jiān)督根據(jù)實地考察發(fā)現(xiàn)，濮陽中原油田公司并沒有設(shè)置專門的審計人員，外審也是為了應付工商和稅務部門的檢查，甚至是整個中原油田公司都缺乏監(jiān)督的意識，如圖2-4所示：圖2-4公司內(nèi)部對公司各崗位工作的檢查情況圖從圖2-4可以看出，70%的受訪者認為公司對每個崗位的工作檢查不全面。顯然，濮陽中原油田公司對各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識。受規(guī)模和成本等因素的限制，濮陽中原油田公司內(nèi)部監(jiān)管不完善。在持續(xù)監(jiān)管過程中，濮陽中原油田公司受到機構(gòu)和人員的限制，會計核算相對簡單，缺乏細致有效的預測、規(guī)劃、分析和評估工作，這極大地削弱了持續(xù)監(jiān)管的有效性。五、調(diào)查結(jié)論解決濮陽中原油田公司內(nèi)部控制問題的措施有：（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.設(shè)置合理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)濮陽中原油田公司經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)的能否構(gòu)建直接就會影響調(diào)整到濮陽中原油田公司的日常經(jīng)營管理成果和成本控制管理效果（馬俊杰，朱子凡，2024）。濮陽中原油田公司管理應在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、財務管理能力等各個方面研究建立合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)，合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)尺度應過于注重合理的分工和合理的權(quán)責分工，在本文的研究視角下這種情況被予以關(guān)注盡量平衡主要管理人員的權(quán)力和員工的責任，避免權(quán)力高度集中而不能發(fā)揮濮陽中原油田公司職能部門的作用，導致決策缺乏民主性和科學性(何明華，高偉強,2021)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本目的主要是為了實現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)營總體目標，濮陽中原油田企業(yè)的經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)是為進行企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、實施、控制和安全監(jiān)督工作提供一個新的框架。本文針對上述解決方案的調(diào)試，從理論探究與實踐操作兩方面入手。理論探究過程中，深入解析了方案的設(shè)計思想和預期目的，并通過理論體系和邏輯論證為后續(xù)實驗提供了理論保障。在實踐操作階段，本文設(shè)計了多項實驗以測試方案的有效性和穩(wěn)健性，采用了嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)搜集和分析手段確保結(jié)果的真實性。為了進一步確認方案在不同情境下的適應性，本文還選定了幾種典型的運用場合，并針對每個場合調(diào)整系統(tǒng)參數(shù)，不僅驗證了本方案的準確性和可行性，也為后續(xù)研究提供了寶貴的參考資料。2.健全企業(yè)文化企業(yè)管理文化體系建設(shè)目的是濮陽中原油田公司的"軟控制"，目的之一是充分體現(xiàn)企業(yè)員工自身的企業(yè)價值，實現(xiàn)濮陽中原油田公司的持續(xù)發(fā)展長遠目標。濮陽中原油田公司規(guī)范文化體系建設(shè)主要包括涉及濮陽中原油田公司的四種物質(zhì)規(guī)范文化、精神文化、制度規(guī)范文化和企業(yè)行為規(guī)范文化（羅建平，馮玉麟，2019）。內(nèi)部風險控制管理制度的有效實施最終有賴于整個濮陽中原油田企業(yè)內(nèi)部文化的有效支持和日常維護。重視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制管理文化的體系建設(shè)，根據(jù)這些條件我們可以推知不僅一定有助于企業(yè)科學合理有效地研究設(shè)計和組織實施內(nèi)部績效控制文化體系，還一定能有效彌補內(nèi)部績效控制文化體系的不足，確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制始終有效。濮陽中原油田公司必須不斷加強現(xiàn)代企業(yè)管理文化傳統(tǒng)建設(shè)，培養(yǎng)積極的核心價值觀和履行社會主義責任，倡導真誠相互信任、尊重自主創(chuàng)新、團隊團結(jié)合作的企業(yè)精神，樹立新的現(xiàn)代石油企業(yè)管理創(chuàng)新理念。3.優(yōu)化企業(yè)人事管理制度員工的積極性、智慧和創(chuàng)造力的發(fā)展是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力的重要源泉，企業(yè)的各項人事資源政策直接地影響涉及到了濮陽中原油田企業(yè)每個負責人的工作績效。良好的企業(yè)人力資源和政策實施有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)員工品德和作風，提高本單位的員工素質(zhì)，更好地對政策實施和有效實施內(nèi)部的控制。我們的研究表明：多年前的專業(yè)知識已經(jīng)發(fā)生嚴重老化，所以濮陽中原油田員工學習不發(fā)展可能僅僅是企業(yè)人生的某個關(guān)鍵階段，在此特定狀態(tài)下事情顯而易見企業(yè)高層領(lǐng)導應該能夠繼續(xù)為本單位的員工職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多學習的空間和機會。如果不真正高度重視對濮陽中原油田員工的培訓和職業(yè)發(fā)展，就使得濮陽中原油田企業(yè)無法有效適應基于企業(yè)人力資源政策競爭的各種市場競爭和挑戰(zhàn)（曹志強，曾祥瑞，2021）。按照這種理論框架分析可得出結(jié)果培訓不僅是為了工作技能的培訓，也是為了培養(yǎng)人的能力。通過不斷的培訓，更新人才的知識和技能，使員工成長為智能型、復合型人才。（二）完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動1.控制授權(quán)批準控制授權(quán)是業(yè)務審批的一個關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部需要按照定期的控制授權(quán)和專項授權(quán)的國家有關(guān)法律規(guī)定，明確審批業(yè)務的范圍和權(quán)限、審批的程序和其相應的職責以及各個管理崗位必須負責的具體審批事項。由于對企業(yè)內(nèi)部的控制明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動正式實施前必須經(jīng)控制授權(quán)部門批準，因此，濮陽中原油田公司必須對其授權(quán)審批范圍和職責作出詳細、明確的規(guī)定，審批的程序及其相應的授權(quán)審批范圍和職責進行分工。濮陽中原油田公司要準確地劃分業(yè)務審批事項各部門和崗位的職責權(quán)限、審批的程序和其相應的職責(宋子淳，徐嘉誠,2019)。為此，濮陽中原油田企業(yè)主管部門需要重點從以下三個主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權(quán)的審批：依托已有成果能夠推導出相應結(jié)果在確定銷售授權(quán)行為可能發(fā)生前，必須對商品的賒銷進行適當?shù)膶徟?未經(jīng)正當審批的程序，不得擅自發(fā)貨;對于銷售的商品包括價格、條件、運費、折扣等，必須嚴格進行審批。針對于超出了濮陽中原油田企業(yè)法律規(guī)定的特殊銷售監(jiān)督管理政策或者允許在企業(yè)信用保障等政策支持范圍內(nèi)的特殊商品銷售的情況，企業(yè)主管部門需要及時采取企業(yè)集體自主決策的授權(quán)處理方式對其進行授權(quán)處。2.不相容職務分離在濮陽中原油田的企業(yè)中的供應、生產(chǎn)、銷售(包括采購與貨到付款、生產(chǎn)與管理庫存、銷售與收款)等中小設(shè)備制造企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營和服務環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理部門應當正確合理安排財務會計師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進行分開，做到每個財務會計工作崗位的職責和其權(quán)利都是相互支配和制約的。在中小石油企業(yè)中，依據(jù)該理論框架進行深入研究可獲知要嚴格地遵守不相容崗位分離的原則：授權(quán)管理行政審批管理崗位與財務管理執(zhí)行審批崗位的分離;銀行財產(chǎn)保管崗位與財務會計和監(jiān)督記錄管理管理崗位的分離;執(zhí)行資產(chǎn)管理業(yè)務崗位與監(jiān)督會計記錄管理崗位的分離。3.實行全面預算全面預算是指為實現(xiàn)既定目標而編制的年度經(jīng)營、資金、財務收支總計劃，經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)批準后，由有濮陽中原油田關(guān)部門控制預算或計劃的執(zhí)行。主要包括以下六個方面，一是明確要求濮陽中原油田公司必須建立全面的預算管理制度，全面落實濮陽中原油田公司內(nèi)部的預算執(zhí)行和管理制度。假設(shè)方案中輸入的信息與預期相吻合，則理論上可以期待結(jié)果能夠達成設(shè)計的目標。也就是說，如果初始條件和參數(shù)設(shè)定準確，且模型或理論依據(jù)構(gòu)建合理，其結(jié)果將是可靠的和有效的。這不僅依賴于數(shù)據(jù)輸入的準確性，也依賴于分析框架的科學性、技術(shù)手段的先進性以及研究方法的適當性。此外，還需要注意外部環(huán)境因素對結(jié)果的影響，確保研究過程的可控性和可重復性，從而為結(jié)論的廣泛適用性提供基礎(chǔ)。二是明確要求濮陽中原油田公司必須明確濮陽中原油田公司預算執(zhí)行和管理各責任部門和單位的具體工作任務和職責權(quán)限。三是要嚴格地做好濮陽中原油田公司預算編制的工作，審計工作必須嚴格按照國務院授權(quán)和主管部門批準的預算管理程序進行。四是嚴格規(guī)范濮陽中原油田公司預算的分配和執(zhí)行的程序，落實涉及到濮陽中原油田相關(guān)責任的部門或預算管理人員。第五、是嚴格地監(jiān)督濮陽中原油田公司預算分配執(zhí)行的主管部門授權(quán)和預算管理過程。第六，要及時地分析和調(diào)整濮陽中原油田公司預算分配和執(zhí)行過程中有差異的因素和組織（唐文博，程思遠，2019）。（三）建立濮陽中原油田公司風險防范機制根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的要求，企業(yè)應運用風險分析技術(shù)對企業(yè)風險進行分析，找出企業(yè)風險點，然后運用相應的方法降低企業(yè)風險，這是風險管理在中小制造企業(yè)中的普遍應用。在濮陽中原油田公司風險防范中要做到：一是重點抓好以下幾點：全面監(jiān)督和控制企業(yè)的籌資、使用和分配；嚴格監(jiān)督企業(yè)的各項成本和費用；監(jiān)督權(quán)力主體在企業(yè)各方面的權(quán)力落實情況，防止其濫用職權(quán)。二是加強風險防范，濮陽中原油田企業(yè)應采取適當?shù)姆椒▽︼L險進行評估和識別。通過評估，應特別關(guān)注需要優(yōu)先考慮和首先解決的風險。筆者認為，濮陽中原油田企業(yè)還應開展風險綜合評估，在此特定環(huán)境中情況一目了然確保每年至少進行一次評估，必要時提高風險綜合評估的頻率，并定期對企業(yè)的高風險領(lǐng)域進行檢查。三是企業(yè)要建立對可能發(fā)生的突發(fā)事件的應急機制。例如，應急預案要提前制定，相關(guān)責任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認為濮陽中原油田企業(yè)還應善于轉(zhuǎn)移企業(yè)的風險。比如，企業(yè)在財產(chǎn)受損時，可以通過購買保險轉(zhuǎn)移風險。（四）加強濮陽中原油田公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度為了進一步保證濮陽中原油田公司內(nèi)部審計功能的發(fā)揮，要做到以下方面：1）保險公司有權(quán)要求所有戰(zhàn)略風險資產(chǎn)管理者的具有高度戰(zhàn)略影響力和對高信任度的支持，授予其特定的戰(zhàn)略風險管理服務權(quán)限，從這些反應可以推斷出保證其對重大的戰(zhàn)略風險觸發(fā)點都具有一定的戰(zhàn)略控制和風險審查權(quán)。2）要不斷提高濮陽中原油田公司內(nèi)部審計人員的自身素質(zhì)，注重各項培訓，讓其掌握內(nèi)部控制知識、政策和相關(guān)會計、審計的技能，注重知識的更新，以此才能勝任崗位的要求。3）須保持內(nèi)部審計的獨立性。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，建立健全有效的內(nèi)部審計制度至關(guān)重要。濮陽中原油田公司必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，將監(jiān)事的職責分解為內(nèi)部審計師的職責，并結(jié)合中原油田公司自身特點，建立內(nèi)部控制制度的會計制度。具體來說，內(nèi)容應包括會計對象、內(nèi)容、程序、方法等。六、調(diào)查體會隨著市場經(jīng)濟的深入和濮陽中原油田公司的成長，建立完善的濮陽中原油田公司內(nèi)部控制體系已成為濮陽中原油田公司的首要任務。濮陽中原油田公司的內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營活動、管理方針起著重要的作用，決定著企業(yè)的良好發(fā)展。本文針對濮陽中原油田公司內(nèi)部控制存在的問題提出建議性的對策，主要從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善濮陽中原油田公司內(nèi)部控制活動、建立濮陽中原油田公司風險防范機制、加強濮陽中原油田公司內(nèi)部審計的監(jiān)督力度等中原油田面進行改進，以促進濮陽中原油田公司內(nèi)部控制的管理，促進企業(yè)良好的經(jīng)營發(fā)展。參考文獻：[1]李文博，王志遠.某公司內(nèi)部控制研究[D].吉林財經(jīng)大學,2022.[2]張?zhí)斐?，劉慧?公司內(nèi)部控制分析—以格力電器為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(0