記賬實操-環(huán)保生態(tài)行業(yè)企業(yè)的賬務處理示例

會計實操文庫12/12記賬實操-環(huán)保生態(tài)行業(yè)企業(yè)的賬務處理示例項目前期籌備收到投資款：企業(yè)收到股東投資款1000000元，存入銀行。會計分錄：借：銀行存款1000000貸：實收資本[股東姓名]1000000租賃辦公場地：租賃辦公場地，每月租金10000元，一次性支付半年租金及一個月押金，共計70000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：預付賬款租金60000其他應收款押金10000貸：銀行存款70000日常經(jīng)營業(yè)務購買環(huán)保設備：購買一套污水處理設備，價款500000元，增值稅稅額65000元，運輸費5000元，安裝費10000元，款項均以銀行存款支付。設備預計使用年限10年，預計凈殘值率5%。會計分錄：借：固定資產(chǎn)污水處理設備515000應交稅費應交增值稅（進項稅額）65000貸：銀行存款580000每月計提折舊（直線法）：年折舊額=$515000×(15\%)÷10=48925$（元）月折舊額=$48925÷12≈4077.08$（元）借：管理費用折舊費4077.08貸：累計折舊4077.08承接環(huán)保項目：與客戶簽訂一個河道治理項目合同，合同總金額5000000元。項目開始時，收到客戶預付款1000000元。收到預付款時會計分錄：借：銀行存款1000000貸：合同負債1000000項目施工過程中發(fā)生成本：采購工程材料，價款2000000元，增值稅稅額260000元，款項尚未支付。會計分錄：借：原材料2000000應交稅費應交增值稅（進項稅額）260000貸：應付賬款2260000支付工程人員工資1000000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：合同履約成本河道治理項目1000000貸：銀行存款1000000計提設備折舊，用于該項目的設備折舊額為50000元。會計分錄：借：合同履約成本河道治理項目50000貸：累計折舊50000項目進度確認收入：根據(jù)項目完工進度，本季度確認該河道治理項目收入2000000元，成本1500000元。確認收入會計分錄：借：合同負債2000000貸：主營業(yè)務收入2000000確認成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本1500000貸：合同履約成本河道治理項目1500000其他業(yè)務取得政府環(huán)保補貼：收到政府撥付的環(huán)保項目補貼款500000元，用于支持企業(yè)的污染治理技術研發(fā)。會計分錄：借：銀行存款500000貸：遞延收益500000假設該補貼與研發(fā)項目相關的費用在本月發(fā)生了100000元，將遞延收益轉為其他收益。借：遞延收益100000貸：其他收益100000銷售環(huán)保產(chǎn)品：銷售一批環(huán)保監(jiān)測設備，售價300000元，增值稅稅額39000元，款項已收存銀行。該批設備成本為200000元。確認收入會計分錄：借：銀行存款339000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39000結轉成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品環(huán)保監(jiān)測設備200000期末賬務處理計提稅金及附加：假設本月應交增值稅為100000元，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。計算稅金及附加：城市維護建設稅=$100000×7\%=7000$（元）教育費附加=$100000×3\%=3000$（元）地方教育附加=$100000×2\%=2000$（元）會計分錄：借：稅金及附加12000貸：應交稅費應交城市維護建設稅7000應交稅費應交教育費附加3000應交稅費應交地方教育附加2000結轉損益：結轉收入類科目：借：主營業(yè)務收入2300000其他收益100000貸：本年利潤2400000結轉成本、費用類科目：借：本年利潤1774077.08貸：主營業(yè)務成本1700000稅金及附加12000管理費用4077.08財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提