2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：歷年真題與實戰(zhàn)演練

2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：歷年真題與實戰(zhàn)演練考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅的概念，說法正確的是（）。A.增值稅是對商品銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅B.增值稅是對商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅C.增值稅是對商品生產、加工、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅D.增值稅是對商品生產、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅2.企業(yè)銷售自產貨物，下列說法正確的是（）。A.銷售自產貨物，免征增值稅B.銷售自產貨物，應繳納增值稅C.銷售自產貨物，不繳納增值稅D.銷售自產貨物，減半征收增值稅3.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天為納稅義務發(fā)生時間B.銷售貨物，以貨物交付的當天為納稅義務發(fā)生時間C.銷售貨物，以合同簽訂的當天為納稅義務發(fā)生時間D.銷售貨物，以貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當天為納稅義務發(fā)生時間4.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%B.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率0%C.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%D.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率6%5.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務機關申請印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務機關購買6.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)購進的貨物用于職工福利，可以抵扣進項稅額B.企業(yè)購進的貨物用于在建工程，可以抵扣進項稅額C.企業(yè)購進的貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額D.企業(yè)購進的貨物用于在建工程，不得抵扣進項稅額7.下列關于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。A.出口貨物免征增值稅B.出口貨物減半征收增值稅C.出口貨物退還已繳納的增值稅D.出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅8.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內，向稅務機關辦理納稅申報9.下列關于增值稅稅務檢查的規(guī)定，正確的是（）。A.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當提前告知納稅人B.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以不告知納稅人C.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當向納稅人出示稅務檢查證件D.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以不向納稅人出示稅務檢查證件10.下列關于增值稅法律責任的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款3倍以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅的概念，說法正確的有（）。A.增值稅是對商品銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅B.增值稅是對商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅C.增值稅是對商品生產、加工、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅D.增值稅是對商品生產、批發(fā)、零售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅2.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天為納稅義務發(fā)生時間B.銷售貨物，以貨物交付的當天為納稅義務發(fā)生時間C.銷售貨物，以合同簽訂的當天為納稅義務發(fā)生時間D.銷售貨物，以貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當天為納稅義務發(fā)生時間3.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%B.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率0%C.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%D.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率6%4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務機關申請印制D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)向稅務機關購買5.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)購進的貨物用于職工福利，可以抵扣進項稅額B.企業(yè)購進的貨物用于在建工程，可以抵扣進項稅額C.企業(yè)購進的貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額D.企業(yè)購進的貨物用于在建工程，不得抵扣進項稅額6.下列關于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有（）。A.出口貨物免征增值稅B.出口貨物減半征收增值稅C.出口貨物退還已繳納的增值稅D.出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅7.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內，向稅務機關辦理納稅申報D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起90日內，向稅務機關辦理納稅申報8.下列關于增值稅稅務檢查的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當提前告知納稅人B.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以不告知納稅人C.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當向納稅人出示稅務檢查證件D.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以不向納稅人出示稅務檢查證件9.下列關于增值稅法律責任的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款3倍以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款10.下列關于增值稅納稅人的權利和義務，正確的有（）。A.納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢和培訓服務B.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密C.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況公開D.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況不公開四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅的征稅范圍包括商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行稅務申報的必備憑證。（）5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅額。（）6.增值稅的出口退稅是指退還出口貨物已繳納的增值稅額。（）7.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報。（）8.稅務機關對納稅人進行稅務檢查，可以不告知納稅人。（）9.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款。（）10.納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密。（）五、計算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。計算下列各題的應納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。本月發(fā)生的其他相關費用如下：-支付運輸費用5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元；-支付水電費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元；-支付職工工資10萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬元。請計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，本月發(fā)生的其他相關費用如下：-支付運輸費用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元；-支付水電費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元。請計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅額。六、簡答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請簡述下列各題的內容。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅出口退稅政策的基本內容。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是對商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅，因此選項B正確。2.B解析：企業(yè)銷售自產貨物，應繳納增值稅，因此選項B正確。3.A解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間以收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天為準，因此選項A正確。4.A解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%，因此選項A正確。5.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統一印制，因此選項A正確。6.C解析：企業(yè)購進的貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額，因此選項C正確。7.C解析：出口貨物退還已繳納的增值稅，因此選項C正確。8.A解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報，因此選項A正確。9.C解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當向納稅人出示稅務檢查證件，因此選項C正確。10.A解析：納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款，因此選項A正確。二、多項選擇題1.BC解析：增值稅是對商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅，因此選項B、C正確。2.AD解析：銷售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據的當天為納稅義務發(fā)生時間，以貨物發(fā)出并辦妥托運手續(xù)的當天為納稅義務發(fā)生時間，因此選項A、D正確。3.AC解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%，因此選項A、C正確。4.ACD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統一印制，由企業(yè)向稅務機關申請印制，由企業(yè)向稅務機關購買，因此選項A、C、D正確。5.CD解析：企業(yè)購進的貨物用于職工福利，不得抵扣進項稅額；企業(yè)購進的貨物用于在建工程，不得抵扣進項稅額，因此選項C、D正確。6.AC解析：出口貨物退還已繳納的增值稅；出口貨物免征增值稅，因此選項A、C正確。7.AB解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報；納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內，向稅務機關辦理納稅申報，因此選項A、B正確。8.AC解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當提前告知納稅人；稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當向納稅人出示稅務檢查證件，因此選項A、C正確。9.AC解析：納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款；納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款，因此選項A、C正確。10.AB解析：納稅人有權要求稅務機關提供稅務咨詢和培訓服務；納稅人有權要求稅務機關對其納稅情況保密，因此選項A、B正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選項√正確。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括商品生產、銷售和進口環(huán)節(jié)，因此選項√正確。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，因此選項√正確。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行稅務申報的必備憑證，因此選項√正確。5.√解析：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅額，因此選項√正確。6.√解析：增值稅的出口退稅是指退還出口貨物已繳納的增值稅額，因此選項√正確。7.√解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報，因此選項√正確。8.×解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查，應當提前告知納稅人，因此選