2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計重點難點解析試題

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計重點難點解析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請判斷下列各題，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整，以及保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性。（）2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（）3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行成本應(yīng)當(dāng)?shù)陀谄洚a(chǎn)生的效益。（）4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對重要業(yè)務(wù)和事項建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。（）5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理的職責(zé)分工和制衡機制。（）6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等相適應(yīng)。（）7.內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)或人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）8.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對于企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重要作用。（）9.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作。（）10.內(nèi)部審計報告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運行情況的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)報送企業(yè)董事會或監(jiān)事會。（）二、單項選擇題要求：下列各題，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項？（）A.提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果B.確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性D.提高企業(yè)的市場競爭能力2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.以上都是3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則？（）A.制衡性原則B.適應(yīng)性原則C.可操作性原則D.簡化性原則4.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查的主要目的是什么？（）A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的不足B.提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性C.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善D.以上都是5.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括什么？（）A.內(nèi)部審計的范圍和目的B.內(nèi)部審計的方法和程序C.內(nèi)部審計的發(fā)現(xiàn)和建議D.以上都是6.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？（）A.對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行審計C.對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行評估D.參與企業(yè)日常經(jīng)營管理7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等相適應(yīng)，這是因為（）。A.經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的依據(jù)B.經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的限制C.經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的重點D.經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的目的8.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，這是因為（）。A.獨立性有助于提高內(nèi)部審計工作的客觀性B.獨立性有助于提高內(nèi)部審計工作的權(quán)威性C.獨立性有助于提高內(nèi)部審計工作的有效性D.以上都是9.內(nèi)部審計報告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運行情況的重要依據(jù)，這是因為（）。A.內(nèi)部審計報告有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足B.內(nèi)部審計報告有助于企業(yè)完善內(nèi)部控制制度C.內(nèi)部審計報告有助于企業(yè)提高內(nèi)部控制制度的有效性D.以上都是10.以下哪項不屬于內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.簡化性原則四、多項選擇題要求：下列各題，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些方面？（）A.提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果B.確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整C.保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性D.提高企業(yè)的市場競爭能力E.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.全面性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.制衡性原則E.適應(yīng)性原則3.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括哪些？（）A.對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行審計C.對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行評估D.對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行審計E.對企業(yè)人力資源進(jìn)行審計4.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員在進(jìn)行內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？（）A.獨立性原則B.客觀性原則C.完整性原則D.及時性原則E.全面性原則5.內(nèi)部審計報告的主要作用有哪些？（）A.評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性B.為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)C.為企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果提供建議D.為企業(yè)降低風(fēng)險提供保障E.為企業(yè)提高市場競爭能力提供支持五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則。2.簡述內(nèi)部審計的作用。3.簡述內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容。六、論述題要求：論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果、確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性，這是內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，確保覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行成本應(yīng)當(dāng)?shù)陀谄洚a(chǎn)生的效益。4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，針對重要業(yè)務(wù)和事項建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則，建立合理的職責(zé)分工和制衡機制。6.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則，與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平相適應(yīng)。7.內(nèi)部審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)或人員對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，這是內(nèi)部審計的定義。8.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，對于企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)具有重要作用，這是內(nèi)部審計的作用。9.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，這是內(nèi)部審計的獨立性要求。10.內(nèi)部審計報告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運行情況的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)報送企業(yè)董事會或監(jiān)事會，這是內(nèi)部審計報告的報送要求。二、單項選擇題1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.A8.D9.D10.D解析思路：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)的市場競爭能力，市場競爭能力是企業(yè)的外部因素，不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則，故選D。3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則不包括簡化性原則，簡化性原則并非內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本原則。4.內(nèi)部審計的主要目的是對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，故選D。5.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容包括內(nèi)部審計的范圍和目的、方法和程序、發(fā)現(xiàn)和建議，故選D。6.內(nèi)部審計的職責(zé)不包括參與企業(yè)日常經(jīng)營管理，內(nèi)部審計的主要職責(zé)是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等相適應(yīng)，這是因為經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的依據(jù)。8.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性，這是因為獨立性有助于提高內(nèi)部審計工作的客觀性、權(quán)威性和有效性。9.內(nèi)部審計報告是企業(yè)內(nèi)部控制制度運行情況的重要依據(jù)，這是因為內(nèi)部審計報告有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足、完善內(nèi)部控制制度、提高內(nèi)部控制制度的有效性。10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則不包括簡化性原則，簡化性原則并非內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本原則。四、多項選擇題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E解析思路：1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果、確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整、保證企業(yè)財務(wù)報告的真實性和完整性、提高企業(yè)的市場競爭能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。3.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查、對企業(yè)財務(wù)報告進(jìn)行審計、對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行評估、對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行審計、對企業(yè)人力資源進(jìn)行審計。4.內(nèi)部審計機構(gòu)或人員進(jìn)行內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則、客觀性原則、完整性原則、及時性原則和全面性原則。5.內(nèi)部審計報告的主要作用包括評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性、為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)、為企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果提供建議、為企業(yè)降低風(fēng)險提供保障、為企業(yè)提高市場競爭能力提供支持。五、簡答題1.內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則包括全面性原則、成本效益原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。2.內(nèi)部審計的作用包括：提高企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效性、發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的不足、促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制制度、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、降低企業(yè)風(fēng)險、保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高企業(yè)市場競爭能力。3.內(nèi)部審計報告的主要內(nèi)容通常包括：內(nèi)部審計的范圍和目的、方法和程序、發(fā)現(xiàn)和建議、改進(jìn)措施、結(jié)論和評價。六、論述題內(nèi)部控制與審計的關(guān)系