2025年注冊稅務師稅法一備考攻略：模擬試卷與知識點總結

2025年注冊稅務師稅法一備考攻略：模擬試卷與知識點總結考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅。（）2.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務以及進口貨物的單位和個人。（）3.增值稅的基本稅率為13%。（）4.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）5.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權、出租土地使用權等。（）6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）7.增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受服務或者進口貨物后，向銷售方索取的專用發(fā)票。（）8.增值稅納稅人可以選擇按照一般計稅方法或者簡易計稅方法計算應納稅額。（）9.增值稅納稅人應繳納的稅款在次月15日前向稅務機關申報繳納。（）10.增值稅專用發(fā)票的開具和保管由稅務機關負責。（）二、企業(yè)所得稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)所得征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等。（）3.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等。（）5.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為企業(yè)所得的實現(xiàn)時間。（）6.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）7.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、出口退稅等。（）8.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)。（）9.企業(yè)所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳。（）10.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地。（）三、個人所得稅法基本理論要求：判斷以下各小題的正誤。1.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅。（）2.個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居民個人和境外個人。（）3.個人所得稅的基本稅率為3%至45%。（）4.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額，即個人收入總額減去成本、費用、捐贈等。（）5.個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得的實現(xiàn)時間。（）6.個人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度終了后的15日內(nèi)。（）7.個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）8.個人所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托代扣代繳。（）9.個人所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報繳納。（）10.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地。（）四、增值稅應納稅額的計算要求：根據(jù)下列情況，計算增值稅應納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，當期出口貨物取得免抵退稅額為10萬元，計算該企業(yè)當期應納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人2019年銷售貨物取得含稅銷售額為100萬元，當期購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元，計算該小規(guī)模納稅人當期應納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年提供應稅服務取得不含稅收入為80萬元，當期購進相關服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，計算該企業(yè)當期應納增值稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年進口貨物取得海關完稅憑證注明稅額為50萬元，當期出口貨物取得免抵退稅額為20萬元，計算該企業(yè)當期應納增值稅額。5.某小規(guī)模納稅人2019年銷售貨物取得含稅銷售額為150萬元，當期購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為20萬元，計算該小規(guī)模納稅人當期應納增值稅額。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年提供應稅服務取得不含稅收入為120萬元，當期購進相關服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，計算該企業(yè)當期應納增值稅額。五、企業(yè)所得稅稅前扣除項目要求：判斷以下各小題的正誤。1.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計算應納稅所得額時扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過規(guī)定比例的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以加計扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的折舊費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）10.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，在計算應納稅所得額時可以扣除。（）六、個人所得稅應納稅所得額的計算要求：根據(jù)下列情況，計算個人所得稅應納稅所得額。1.某居民個人2019年工資薪金所得為每月10000元，全年累計獎金為60000元，計算該個人全年應納稅所得額。2.某非居民個人2019年在我國境內(nèi)提供勞務，取得不含稅收入為200000元，計算該個人應納稅所得額。3.某居民個人2019年取得稿酬所得為30000元，捐贈支出為10000元，計算該個人應納稅所得額。4.某居民個人2019年取得特許權使用費所得為50000元，計算該個人應納稅所得額。5.某居民個人2019年取得利息、股息、紅利所得為30000元，計算該個人應納稅所得額。6.某居民個人2019年取得財產(chǎn)租賃所得為60000元，計算該個人應納稅所得額。本次試卷答案如下：一、增值稅法基本理論1.正確。增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種稅。2.正確。增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、服務以及進口貨物的單位和個人。3.錯誤。增值稅的基本稅率為13%，但還有9%、6%等不同稅率。4.正確。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額。5.正確。增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權、出租土地使用權等。6.正確。增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。7.錯誤。增值稅專用發(fā)票是納稅人購買貨物、接受服務或者進口貨物后，向銷售方索取的專用發(fā)票。8.正確。增值稅納稅人可以選擇按照一般計稅方法或者簡易計稅方法計算應納稅額。9.正確。增值稅納稅人應繳納的稅款在次月15日前向稅務機關申報繳納。10.錯誤。增值稅專用發(fā)票的開具和保管由納稅人負責。二、企業(yè)所得稅法基本理論1.正確。企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)所得征收的一種稅。2.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個體工商戶、事業(yè)單位等。3.正確。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。4.正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金等。5.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為企業(yè)所得的實現(xiàn)時間。6.正確。企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。7.正確。企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括稅收減免、出口退稅等。8.正確。企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)。9.錯誤。企業(yè)所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報繳納。10.正確。企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地。三、個人所得稅法基本理論1.正確。個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅。2.正確。個人所得稅的納稅人包括中國境內(nèi)居民個人和境外個人。3.錯誤。個人所得稅的基本稅率為3%至45%，但具體稅率根據(jù)所得類型有所不同。4.正確。個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額，即個人收入總額減去成本、費用、捐贈等。5.正確。個人所得稅的納稅義務發(fā)生時間為所得的實現(xiàn)時間。6.正確。個人所得稅的納稅期限為每月、每季度或年度終了后的15日內(nèi)。7.正確。個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括子女教育、繼續(xù)教育等。8.正確。個人所得稅的納稅申報方式為自行申報或者委托代扣代繳。9.正確。個人所得稅的稅款繳納方式為源泉扣繳或者自行申報繳納。10.正確。個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地。四、增值稅應納稅額的計算1.解析思路：根據(jù)增值稅應納稅額的計算公式，應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計算。答案：應納增值稅額=200萬元×13%-30萬元=16萬元。2.解析思路：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納增值稅額=銷售額×征收率。將數(shù)據(jù)代入公式計算。答案：應納增值稅額=100萬元÷(1+3%)×3%=2.91萬元。3.解析思路：根據(jù)增值稅應納稅額的計算公式，應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計算。答案：應納增值稅額=80萬元×6%-10萬元=2.8萬元。4.解析思路：根據(jù)增值稅應納稅額的計算公式，應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額。將數(shù)據(jù)代入公式計算。答案：應納增值稅額=50萬元×13%-20萬元=