2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅法一稅收法律法規(guī)模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅法一稅收法律法規(guī)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.個(gè)體工商戶B.行政單位C.農(nóng)民合作社D.個(gè)人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.財(cái)稅專(zhuān)用發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理范圍的是（）。A.增值稅納稅申報(bào)B.增值稅納稅審核C.增值稅納稅評(píng)估D.增值稅納稅輔導(dǎo)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的法律依據(jù)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》D.《中華人民共和國(guó)合同法》二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.個(gè)體工商戶B.行政單位C.農(nóng)民合作社D.個(gè)人3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.財(cái)稅專(zhuān)用發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理范圍的有（）。A.增值稅納稅申報(bào)B.增值稅納稅審核C.增值稅納稅評(píng)估D.增值稅納稅輔導(dǎo)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以上的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在200萬(wàn)元以下的企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的法律依據(jù)的有（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》D.《中華人民共和國(guó)合同法》三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。（）4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。（）5.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國(guó)家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）6.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)。（）8.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的時(shí)間。（）9.增值稅征收管理的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。（）10.增值稅征收管理的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2024年10月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2024年11月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為60萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為5萬(wàn)元。要求：分析并回答以下問(wèn)題：1.該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)11月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？3.該企業(yè)11月份的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？4.該企業(yè)11月份的應(yīng)納稅額是多少？六、案例分析題要求：閱讀下列案例，回答問(wèn)題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2024年12月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，不含稅銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)，不含稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元；（3）進(jìn)口貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%；（4）購(gòu)進(jìn)原材料，不含稅進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額為8萬(wàn)元；（6）發(fā)生非正常損失，損失金額為10萬(wàn)元。要求：分析并回答以下問(wèn)題：1.該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該企業(yè)12月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少？3.該企業(yè)12月份的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？4.該企業(yè)12月份的應(yīng)納稅額是多少？5.該企業(yè)12月份發(fā)生的非正常損失對(duì)增值稅應(yīng)納稅額有何影響？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。2.B解析：增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，行政單位不屬于納稅人。3.D解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率，其中17%為基本稅率。4.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于專(zhuān)用發(fā)票。5.D解析：增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國(guó)家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，不包括納稅輔導(dǎo)。6.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。7.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。8.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于應(yīng)稅行為。9.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的時(shí)間，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。10.D解析：增值稅征收管理的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，其他選項(xiàng)不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)增值稅的法律法規(guī)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，這些選項(xiàng)均屬于征收范圍。2.ABCD解析：增值稅納稅人包括個(gè)體工商戶、行政單位、農(nóng)民合作社和個(gè)人，這些選項(xiàng)均屬于納稅人。3.ABC解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，13%和17%為基本稅率，6%和9%為低稅率。4.BCD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、財(cái)稅專(zhuān)用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于專(zhuān)用發(fā)票。5.ABCD解析：增值稅征收管理包括增值稅納稅申報(bào)、納稅審核、納稅評(píng)估和納稅輔導(dǎo)，這些選項(xiàng)均屬于征收管理范圍。6.ABD解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。7.ABC解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。8.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，這些選項(xiàng)均屬于應(yīng)稅行為。9.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這些選項(xiàng)均屬于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。10.ABC解析：增值稅征收管理的法律依據(jù)包括《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，其他選項(xiàng)不是專(zhuān)門(mén)針對(duì)增值稅的法律法規(guī)。三、判斷題1.√解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.√解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。4.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。5.√解析：增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國(guó)家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。6.×解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。7.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的企業(yè)，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。8.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的時(shí)間。9.√解析：增值稅征收管理的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。10.√解析：增值稅征收管理的法律依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。四、計(jì)算題解析：（1）銷(xiāo)售貨物應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元（2）提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)納稅額=20萬(wàn)元×13%=2.6萬(wàn)元（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=（50萬(wàn)元+50萬(wàn)元×10%）×13%=7.15萬(wàn)元應(yīng)納稅額總計(jì)=13萬(wàn)元+2.6萬(wàn)元+7.15萬(wàn)元=22.75萬(wàn)元五、綜合題解析：1.應(yīng)繳納的增值稅=（150萬(wàn)元+30萬(wàn)元+60萬(wàn)元）×13%-40萬(wàn)元-5萬(wàn)元=19.2萬(wàn)元2.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（150萬(wàn)元+30萬(wàn)元+60萬(wàn)元）×13%=22.5萬(wàn)元3.進(jìn)項(xiàng)稅額=40萬(wàn)元+5萬(wàn)元=45萬(wàn)元4.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額