記賬實操-節(jié)能技術開發(fā)公司的賬務處理分錄示例

會計實操文庫1/12記賬實操-節(jié)能技術開發(fā)公司的賬務處理分錄示例公司設立及初始投資收到股東投資業(yè)務場景：股東投入貨幣資金(500)萬元作為注冊資本。賬務處理：借：銀行存款(5000000)貸：實收資本股東名稱(5000000)日常經營支出支付辦公場地租金業(yè)務場景：支付當月辦公場地租金(2)萬元。賬務處理：借：管理費用租金(20000)貸：銀行存款(20000)購買辦公用品業(yè)務場景：購買辦公用品花費(5000)元，以銀行存款支付。賬務處理：借：管理費用辦公費(5000)貸：銀行存款(5000)支付員工薪酬業(yè)務場景：計算并發(fā)放本月員工工資(30)萬元。賬務處理：計提工資時：借：管理費用工資(300000)貸：應付職工薪酬工資(300000)發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬工資(300000)貸：銀行存款(300000)研發(fā)業(yè)務相關研發(fā)費用支出業(yè)務場景：投入研發(fā)節(jié)能技術，領用原材料(10)萬元，支付研發(fā)人員工資(20)萬元，以及其他研發(fā)費用(5)萬元，均以銀行存款支付。賬務處理：借：研發(fā)支出費用化支出(350000)貸：原材料(100000)應付職工薪酬工資(200000)銀行存款(50000)期末，將費用化支出轉入管理費用：借：管理費用研發(fā)費用(350000)貸：研發(fā)支出費用化支出(350000)研發(fā)形成無形資產業(yè)務場景：經過一段時間研發(fā)，節(jié)能技術研發(fā)成功，達到預定用途，之前資本化的研發(fā)支出為(80)萬元。賬務處理：借：無形資產節(jié)能技術(800000)貸：研發(fā)支出資本化支出(800000)無形資產攤銷業(yè)務場景：該節(jié)能技術無形資產預計使用年限(10)年，采用直線法攤銷，每月攤銷額為(6666.67)元（(800000div10div12)）。賬務處理：借：管理費用無形資產攤銷(6666.67)貸：累計攤銷(6666.67)收入相關技術服務收入業(yè)務場景：為客戶提供節(jié)能技術咨詢服務，收取服務費(50)萬元，增值稅稅率(6%)。賬務處理：借：銀行存款(530000)貸：主營業(yè)務收入技術服務收入(500000)應交稅費應交增值稅（銷項稅額）(30000)出售節(jié)能產品收入業(yè)務場景：銷售自主研發(fā)的節(jié)能產品，售價(100)萬元，成本(60)萬元，增值稅稅率(13%)。賬務處理：確認收入時：借：銀行存款(1130000)貸：主營業(yè)務收入產品銷售收入(1000000)應交稅費應交增值稅（銷項稅額）(130000)結轉成本時：借：主營業(yè)務成本(600000)貸：庫存商品(600000)其他業(yè)務購買設備業(yè)務場景：購買一臺用于生產節(jié)能產品的設備，價款(50)萬元，增值稅稅率(13%)，以銀行存款支付。賬務處理：借：固定資產生產設備(500000)應交稅費應交增值稅（進項稅額）(65000)貸：銀行存款(565000)計提設備折舊業(yè)務場景：該生產設備預計使用年限(5)年，預計凈殘值(2)萬元，采用直線法計提折舊，每月折舊額為(7966.67)元（((50000020000)div5div12)）。賬務處理：借：制造費用折舊費(7966.67)貸：累計折舊(7966.67)繳納增值稅業(yè)務場景：本月計算應繳納增值稅(40000)元（假設銷項稅額減去進項稅額后的余額）。賬務處理：借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）(40000)貸：應交稅費未交增值稅(40000)實際繳納時：借：應交稅費未交增值稅(40000)貸：銀行存款(40000)財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始