公司工廠財務(wù)管理制度匯編

財務(wù)管理制度第一章財務(wù)制度為加強公司日常財務(wù)行為，規(guī)范公司的經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》并結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定一下財務(wù)制度。公司財務(wù)室由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納工作人員組成。公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必須由交接人，接收人和監(jiān)交人三人完成。支票和匯款單由出納員或財務(wù)總監(jiān)指定專人保管。支票或電匯付款時，出納應(yīng)按照已審批過的《付款通知單》填寫的金額和銀行信息填寫支票或匯款單信息，支票或電匯付款后，憑支票存根或匯款單回單和相關(guān)發(fā)票、會計人員編制憑證號。凡各項目負責(zé)人催回工程款項時，請及時填寫回款單，寫明“工程項目、回款金額、回款時間、收款人”經(jīng)總經(jīng)理核實后簽字，財務(wù)入賬。公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。發(fā)票及報銷單由經(jīng)辦人填寫、會計審核票據(jù)無誤，負責(zé)人核實報銷情況屬實、總經(jīng)理批準(zhǔn)后交予出納報銷，由會計填制記帳憑證。工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理差旅費由本人填寫，監(jiān)察部門審核時間、天數(shù)無誤后報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。無論付何種款項，經(jīng)辦人都須填寫《付款通知單》，由負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后交予出納統(tǒng)一付款，會計審核有關(guān)憑證。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。二十五、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二章差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定一、因公出差的辦理程序1、因公出差人員首先填寫“借款單”，填單時須注明出差地點、事由、天數(shù)、所需金額，負責(zé)人簽署意見、總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)室借領(lǐng)款項。2、出差人員出差回公司后三天之內(nèi)拿報銷單到財務(wù)室沖抵本次差旅費借款，報銷單必須經(jīng)負責(zé)人審核，總經(jīng)理簽批。二、費用標(biāo)準(zhǔn)1、伙食補助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天50元。2、交通補助標(biāo)準(zhǔn)：火車硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，低于標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金補差。3、住宿補助標(biāo)準(zhǔn)：每人每天100元。注：常駐項目人員可參照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一天可到達施工項目地的人員不享受此待遇；如有特殊情況一天不能到達者經(jīng)公司負責(zé)人同意可享受此待遇。項目人員休假往返車票指項目地到公司，從公司到項目地的交通費用。三、具體規(guī)定1、往返車站或市內(nèi)交通費憑車票報銷（不包含出租車費用）。2、出差人應(yīng)盡量保留完整車票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算和報銷費用的依據(jù)，負責(zé)人簽署時要加強對票據(jù)的審核，不是出差途中的費用不予簽報。3、在出差過程中因業(yè)務(wù)需要招待客戶的須征得負責(zé)人的同意，回公司報銷時另行填寫單據(jù)，注明時間、事由、招待人數(shù)，負責(zé)人核實并簽署意見后交予總經(jīng)理簽批，簽字完成后到財務(wù)部報銷。4、公司副總級別以上人員經(jīng)總經(jīng)理特批后可采取實報實銷制度。5、出差借款實行“前賬不清，后賬不借”原則，出差時借款，回公司后清賬，借款單和報銷單差額現(xiàn)金補齊。6、如遇特殊情況不能按照以上規(guī)定的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、如與以前制度相沖突的以此制度為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。四、本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第三章費用報銷控制制度第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點，特制訂以下制度。第二條：費用報銷的控制原則：分級負責(zé)、層層把關(guān)。由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性進行一級審查；由各部門經(jīng)理負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的二級審查；由總經(jīng)理進行最后的審核批準(zhǔn)。第三條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。第四條：費用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，索要票據(jù)的名稱必須是陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司，并且少字、錯字均屬無效票據(jù)，需要提供地址和稅號的必須與公司證照上保持一致，如有誤不予報銷。第五條：費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：出差費用、交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第六條：當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第七條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務(wù)部門進行審批，財務(wù)人員應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。財務(wù)人員審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”財務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財務(wù)核查人員的名字。第八條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”送交本部門經(jīng)理或相關(guān)負責(zé)人進行審批，部門經(jīng)理或相關(guān)負責(zé)人應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性，部門經(jīng)理或相關(guān)負責(zé)人審查無異議后，應(yīng)在部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理或相關(guān)負責(zé)人的名字。第九條：當(dāng)事人將取得財務(wù)部門、本部門經(jīng)理或相關(guān)負責(zé)人簽署后的“費用報銷單”通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實?？偨?jīng)理審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。第十條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進行審核，報銷單是否有涂改、數(shù)字是否正確、后附的發(fā)票是否齊全，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無誤后方能付款。第十一條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。第四章現(xiàn)金借款制度為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。一、借款條件公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負責(zé)人—主管副總—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。二、借款原則實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。三、借款程序借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。四、還款期限1、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后三天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。2、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后三日內(nèi)辦理。3、備用金借款結(jié)算時間為一月。特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、借款定額各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付沖銷原借款的費用報銷及款項支付應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。七、其他借款公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，在工資中扣繳。本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于陜西耀杰建設(shè)工程管理有限公司。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實施，修改時亦同。財務(wù)管理制度一、目的：為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。二、適用范圍：公司財務(wù)部人員三、公司財務(wù)部門的職能3.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。3.2建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。3.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。3.4厲行節(jié)約，合理使用資金。3.5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。3.6對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。3.7完成公司交給的其他工作。四、財務(wù)工作管理4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。4.2會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。4.3

財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。4.4財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。4.5本公司財務(wù)工作人員應(yīng)監(jiān)督各外賬會計做好會計報表、年度公示及其他會計事項。4.6財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。4.7財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。4.8財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。（財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理）4.9出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。4.10財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由人力資源部監(jiān)交。五、現(xiàn)金、銀行存款管理5.1單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。5.2出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。5.3出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。5.4應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。5.5應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。5.6無論何種匯款，財務(wù)人員都須經(jīng)總經(jīng)理、董事審核簽字，才能辦理.六、關(guān)于銷售部、公司銷售款結(jié)賬工作程序6.1公司銷售部與客戶簽訂合同后，原件由辦公室保管，復(fù)印件合同應(yīng)在兩個工作日內(nèi)交財務(wù)室備案。6.2財務(wù)人員根據(jù)結(jié)款情況及時登記賬簿和回款情況，月末由財務(wù)向總經(jīng)理、銷售副總提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。6.3每月月初財務(wù)人員將上月公司銷售的經(jīng)營收入情況報銷售副總經(jīng)理及總經(jīng)理。七、票據(jù)及有關(guān)印章的保管7.1財務(wù)要加強票據(jù)（入庫單、進賬單）的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。7.2加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章（財務(wù)專用章和個人名章）應(yīng)由會計保管。嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。7.3應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。八、發(fā)票的管理8.1發(fā)票領(lǐng)用、保管（暫由行政部代管）8.1.1由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷；會計設(shè)登記簿進行登記；8.1.2發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放；8.1.3發(fā)票的開據(jù)原則上提交開票申請（開票公司名稱、稅號、開戶行、地址、開票單品名稱、單價及噸位）。8.2發(fā)票開據(jù)、作廢8.2.1發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票。8.2.2發(fā)票作廢時必須一式兩聯(lián)加蓋“作廢”戳記章。九、會計檔案管理9.1凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。9.2會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。9.3會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。9.4會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。報銷、結(jié)算管理10.1財務(wù)部嚴(yán)格按照《報銷制度與流程》中各項制度執(zhí)行。10.2采購部原料、配件的的結(jié)算，按照《采購管理制度與流程》中的規(guī)定執(zhí)行，必須有總經(jīng)理的簽字，否則不予報銷。10.