2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)專項(xiàng)測(cè)試試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)專項(xiàng)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。C.增值稅實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理制度。D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得額。D.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得額。D.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.下列關(guān)于土地增值稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。D.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.下列關(guān)于車輛購置稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格。D.車輛購置稅的稅率分為不同檔次。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅。B.消費(fèi)稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。D.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。7.下列關(guān)于印花稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證等文書征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.下列關(guān)于煙葉稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、收購和銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅。B.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格。D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的附加稅。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.下列關(guān)于資源稅的概念表述錯(cuò)誤的是：A.資源稅是對(duì)資源開發(fā)、利用環(huán)節(jié)征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額。D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。C.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。D.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。D.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。3.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。B.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。C.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。D.在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人。4.下列屬于土地增值稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。B.在中國境內(nèi)購置土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。C.在中國境外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。D.在中國境外購置土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。5.下列屬于車輛購置稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。B.在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。C.在中國境外購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。D.在中國境外進(jìn)口應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。6.下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。B.在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.在中國境外生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。D.在中國境外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。7.下列屬于印花稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。B.在中國境外設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。C.在中國境內(nèi)接受、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。D.在中國境外接受、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。8.下列屬于煙葉稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。B.在中國境外生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。C.在中國境內(nèi)進(jìn)口煙葉的單位和個(gè)人。D.在中國境外進(jìn)口煙葉的單位和個(gè)人。9.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人。B.在中國境外繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人。C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)。D.在中國境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)。10.下列屬于資源稅納稅人的有：A.在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。B.在中國境外開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。C.在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。D.在中國境外進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人可以在一定條件下申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得額，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。（）4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入扣除法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）5.車輛購置稅的納稅人可以在購置車輛時(shí)選擇一次性繳納或者分期繳納。（）6.消費(fèi)稅的納稅人可以在一定條件下申請(qǐng)消費(fèi)稅專用發(fā)票，并享受消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。（）7.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于合同、憑證等文書，定額稅率適用于權(quán)利、許可證照等。（）8.煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口煙葉的單位和個(gè)人。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)。（）10.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100萬元，增值稅稅額為17萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。2.某公司2024年度取得生產(chǎn)經(jīng)營所得1000萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元，利息所得30萬元，股息所得50萬元，租金所得40萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得60萬元。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為150萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司2024年度的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額。3.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得30000元，年終獎(jiǎng)10000元，勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，稿酬所得5000元。已知該個(gè)人每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅500元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2025年全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍。4.簡述土地增值稅的征收范圍。5.簡述車輛購置稅的征收范圍。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬元，增值稅稅額為34萬元；當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為300萬元，增值稅稅率為13%。企業(yè)實(shí)際發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，增值稅稅率為9%。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)4月份應(yīng)納增值稅額，并說明計(jì)算過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.D解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理制度，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。2.B解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得額，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。3.B解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得額，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息所得、租金所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.B解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入扣除法定扣除項(xiàng)目后的余額。土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。5.B解析：車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格。車輛購置稅的稅率分為不同檔次。6.D解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。7.D解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等文書征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.A解析：煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、收購和銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格。煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。9.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的附加稅，納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。10.A解析：資源稅是對(duì)資源開發(fā)、利用環(huán)節(jié)征收的一種稅，納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額。資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅納稅人包括在中國境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人。4.AB解析：土地增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。5.AB解析：車輛購置稅納稅人包括在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。6.ABC解析：消費(fèi)稅納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。7.ABCD解析：印花稅納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，以及在中國境外設(shè)立、使用、轉(zhuǎn)讓印花稅應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。8.ABC解析：煙葉稅納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。9.ABC解析：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)。10.ABC解析：資源稅納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的重要憑證，可以用于證明納稅人購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)所支付的增值稅額。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人繳納企業(yè)所得稅等環(huán)節(jié)。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、股息所得、租金所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。4.√解析：土地增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。5.√解析：車輛購置稅的納稅人可以在購置車輛時(shí)選擇一次性繳納或者分期繳納。6.√解析：消費(fèi)稅的納稅人可以在一定條件下申請(qǐng)消費(fèi)稅專用發(fā)票，并享受消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。7.√解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其中比例稅率適用于合同、憑證等文書，定額稅率適用于權(quán)利、許可證照等。8.√解析：煙葉稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、收購和銷售煙葉的單位和個(gè)人。9.√解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)。10.√解析：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅額=150萬元×13%-17萬元應(yīng)納增值稅額=19.5萬元-17萬元應(yīng)納增值稅額=2.5萬元2.解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%+廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)×15%企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額=30萬元×60%+150萬元×15%企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額=18萬元+22.5萬元企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目金額=40.5萬元3.解析：個(gè)人所得稅全年應(yīng)繳納額=(工資薪金所得+年終獎(jiǎng)+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得)×稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人所得稅全年應(yīng)繳納額=(30000元+10000元+20000元+5000元)×20%-1410元個(gè)人所得稅全年應(yīng)繳納額=60000元×20%-1410元個(gè)人所得稅全年應(yīng)繳納額=12000元-1410元個(gè)人所得稅全年應(yīng)繳