2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考點(diǎn)精講試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考點(diǎn)精講試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅要求：考核學(xué)生對(duì)增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率適用范圍的是（）A.13%的基本稅率B.9%的簡(jiǎn)易征收稅率C.6%的征收率D.3%的征收率3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅計(jì)稅方法的是（）A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.直接計(jì)稅方法C.扣除法D.估算法4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營地D.居住地7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果二、消費(fèi)稅要求：考核學(xué)生對(duì)消費(fèi)稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙草制品B.酒精飲料C.貴重首飾及珠寶玉石D.化妝品2.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅率適用范圍的是（）A.5%的比例稅率B.10%的比例稅率C.15%的比例稅率D.20%的比例稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的是（）A.從價(jià)計(jì)稅B.從量計(jì)稅C.混合計(jì)稅D.簡(jiǎn)易計(jì)稅4.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營地D.居住地7.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅專用發(fā)票的是（）A.消費(fèi)稅普通發(fā)票B.消費(fèi)稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.消費(fèi)稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果三、企業(yè)所得稅要求：考核學(xué)生對(duì)企業(yè)所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.企業(yè)利息、股息、紅利所得D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅率適用范圍的是（）A.25%的基本稅率B.20%的優(yōu)惠稅率C.15%的優(yōu)惠稅率D.10%的優(yōu)惠稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅方法的是（）A.應(yīng)納稅所得額法B.稅前扣除法C.稅后扣除法D.稅收抵免法4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)B.費(fèi)用發(fā)生時(shí)C.利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)D.負(fù)債發(fā)生時(shí)6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營地D.居住地7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的是（）A.企業(yè)所得稅普通發(fā)票B.企業(yè)所得稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.企業(yè)所得稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果四、個(gè)人所得稅要求：考核學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅稅率適用范圍的是（）A.3%的稅率B.10%的稅率C.20%的稅率D.25%的稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的是（）A.每月應(yīng)納稅所得額法B.每年應(yīng)納稅所得額法C.累計(jì)應(yīng)納稅所得額法D.超額累進(jìn)稅率法4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)B.費(fèi)用發(fā)生時(shí)C.利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)D.負(fù)債發(fā)生時(shí)6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營地D.居住地7.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專用發(fā)票的是（）A.個(gè)人所得稅普通發(fā)票B.個(gè)人所得稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.個(gè)人所得稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果五、營業(yè)稅要求：考核學(xué)生對(duì)營業(yè)稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.提供建筑安裝勞務(wù)D.提供文化體育服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅稅率適用范圍的是（）A.3%的稅率B.5%的稅率C.10%的稅率D.20%的稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅計(jì)稅方法的是（）A.從價(jià)計(jì)稅B.從量計(jì)稅C.混合計(jì)稅D.簡(jiǎn)易計(jì)稅4.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)B.費(fèi)用發(fā)生時(shí)C.利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)D.負(fù)債發(fā)生時(shí)6.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的是（）A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.經(jīng)營地D.居住地7.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅專用發(fā)票的是（）A.營業(yè)稅普通發(fā)票B.營業(yè)稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.營業(yè)稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果六、土地增值稅要求：考核學(xué)生對(duì)土地增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等知識(shí)的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地開發(fā)D.土地購置2.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅稅率適用范圍的是（）A.30%的稅率B.40%的稅率C.50%的稅率D.60%的稅率3.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅計(jì)稅方法的是（）A.土地增值稅扣除法B.土地增值稅增值額法C.土地增值稅增值率法D.土地增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅法4.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅稅收優(yōu)惠的是（）A.稅收減免B.稅收返還C.稅收抵免D.稅收延期5.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）A.土地使用權(quán)出讓時(shí)B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)C.土地開發(fā)完成時(shí)D.土地購置時(shí)6.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅地點(diǎn)的是（）A.土地所在地B.土地出讓方所在地C.土地轉(zhuǎn)讓方所在地D.土地購置方所在地7.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅專用發(fā)票的是（）A.土地增值稅普通發(fā)票B.土地增值稅專用發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.土地增值稅電子普通發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅發(fā)票管理要求的是（）A.發(fā)票的取得B.發(fā)票的開具C.發(fā)票的保管D.發(fā)票的注銷9.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅申報(bào)的是（）A.申報(bào)期限B.申報(bào)方式C.申報(bào)內(nèi)容D.申報(bào)地點(diǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅評(píng)估的是（）A.評(píng)估方法B.評(píng)估指標(biāo)C.評(píng)估程序D.評(píng)估結(jié)果本次試卷答案如下：一、增值稅1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.D解析：增值稅的稅率分為基本稅率、簡(jiǎn)易征收稅率和征收率，但沒有3%的稅率。3.D解析：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、直接計(jì)稅方法、扣除法和估算法，但不包括直接計(jì)稅方法。4.D解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.D解析：增值稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和經(jīng)營地，但不包括居住地。7.A解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，但不包括增值稅普通發(fā)票。8.D解析：增值稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發(fā)票的注銷。9.D解析：增值稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)地點(diǎn)，但不包括申報(bào)地點(diǎn)。10.D解析：增值稅納稅評(píng)估包括評(píng)估方法、評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估程序和評(píng)估結(jié)果，但不包括評(píng)估結(jié)果。二、消費(fèi)稅1.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒精飲料、貴重首飾及珠寶玉石和化妝品，但不包括化妝品。2.D解析：消費(fèi)稅的稅率分為5%、10%、15%和20%的比例稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、混合計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，但不包括混合計(jì)稅。4.D解析：消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.C解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。6.D解析：消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和經(jīng)營地，但不包括居住地。7.A解析：消費(fèi)稅專用發(fā)票包括消費(fèi)稅普通發(fā)票、消費(fèi)稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和消費(fèi)稅電子普通發(fā)票，但不包括消費(fèi)稅普通發(fā)票。8.D解析：消費(fèi)稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發(fā)票的注銷。9.D解析：消費(fèi)稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)地點(diǎn)，但不包括申報(bào)地點(diǎn)。10.D解析：消費(fèi)稅納稅評(píng)估包括評(píng)估方法、評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估程序和評(píng)估結(jié)果，但不包括評(píng)估結(jié)果。三、企業(yè)所得稅1.D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得，但不包括企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。2.D解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率、20%的優(yōu)惠稅率、15%的優(yōu)惠稅率和10%的優(yōu)惠稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、稅前扣除法、稅后扣除法和稅收抵免法，但不包括稅收抵免法。4.D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，而不是費(fèi)用發(fā)生時(shí)、利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)或負(fù)債發(fā)生時(shí)。6.D解析：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和經(jīng)營地，但不包括居住地。7.A解析：企業(yè)所得稅專用發(fā)票包括企業(yè)所得稅普通發(fā)票、企業(yè)所得稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和企業(yè)所得稅電子普通發(fā)票，但不包括企業(yè)所得稅普通發(fā)票。8.D解析：企業(yè)所得稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發(fā)票的注銷。9.D解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)地點(diǎn)，但不包括申報(bào)地點(diǎn)。10.D解析：企業(yè)所得稅納稅評(píng)估包括評(píng)估方法、評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估程序和評(píng)估結(jié)果，但不包括評(píng)估結(jié)果。四、個(gè)人所得稅1.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。2.D解析：個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%的稅率，但沒有15%的稅率。3.C解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括每月應(yīng)納稅所得額法、每年應(yīng)納稅所得額法、累計(jì)應(yīng)納稅所得額法和超額累進(jìn)稅率法，但不包括累計(jì)應(yīng)納稅所得額法。4.D解析：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，而不是費(fèi)用發(fā)生時(shí)、利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)或負(fù)債發(fā)生時(shí)。6.D解析：個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和經(jīng)營地，但不包括居住地。7.A解析：個(gè)人所得稅專用發(fā)票包括個(gè)人所得稅普通發(fā)票、個(gè)人所得稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和個(gè)人所得稅電子普通發(fā)票，但不包括個(gè)人所得稅普通發(fā)票。8.D解析：個(gè)人所得稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票的取得、開具、保管和注銷，但不包括發(fā)票的注銷。9.D解析：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)地點(diǎn)，但不包括申報(bào)地點(diǎn)。10.D解析：個(gè)人所得稅納稅評(píng)估包括評(píng)估方法、評(píng)估指標(biāo)、評(píng)估程序和評(píng)估結(jié)果，但不包括評(píng)估結(jié)果。五、營業(yè)稅1.D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)和提供文化體育服務(wù)，但不包括提供文化體育服務(wù)。2.D解析：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%、10%和20%的稅率，但沒有25%的稅率。3.D解析：營業(yè)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)計(jì)稅、從量計(jì)稅、混合計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，但不包括混合計(jì)稅。4.D解析：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，但不包括稅收延期。5.A解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，而不