2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的其他企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物C.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨D.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率的是（）。A.出口貨物B.來(lái)料加工復(fù)出口貨物C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物D.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率的是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的其他企業(yè)E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的其他企業(yè)3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍包括（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物C.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨D.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E.一般納稅人銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)4.增值稅零稅率包括（）。A.出口貨物B.來(lái)料加工復(fù)出口貨物C.轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物D.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)E.提供國(guó)際金融服務(wù)5.增值稅應(yīng)稅行為包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)6.增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)7.增值稅一般納稅人增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.2%8.增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.11%9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)10.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%E.2%四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。（）5.增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按收入計(jì)算增值稅。（）6.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，可以享受增值稅零稅率政策。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或者服務(wù)提供的當(dāng)天。（）8.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）9.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）10.增值稅納稅人銷(xiāo)售舊貨時(shí)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某一般納稅人本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元；銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為5萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納增值稅稅額。六、綜合題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；（2）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%；（3）銷(xiāo)售舊貨一批，取得不含稅銷(xiāo)售額為2萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年11月應(yīng)納增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。2.C解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。3.B解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，不包括一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物。4.C解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、來(lái)料加工復(fù)出口貨物、轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，不包括提供國(guó)際金融服務(wù)。5.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)。6.D解析：增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)，不包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。7.E解析：增值稅一般納稅人增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。8.E解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括11%。9.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)。10.E解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。2.ABDE解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，不包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。3.ABCD解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售舊貨和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。4.ABCD解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、來(lái)料加工復(fù)出口貨物、轉(zhuǎn)口貿(mào)易貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。5.ABCDE解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。6.ABCDE解析：增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)，以及銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。8.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率包括3%、5%、6%和9%，不包括11%。9.ABCDE解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。10.ABCD解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物增值稅稅率包括13%、9%、6%和3%，不包括2%。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。2.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但小規(guī)模納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是小規(guī)模納稅人的基本規(guī)定。4.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)，應(yīng)按銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。5.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按收入計(jì)算增值稅。6.√解析：增值稅納稅人出口貨物時(shí)，可以享受增值稅零稅率政策。7.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或者服務(wù)提供的當(dāng)天。8.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。9.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。10.√解析：增值稅納稅人銷(xiāo)售舊貨時(shí)，應(yīng)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納增值稅稅額=2