2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)考點(diǎn)預(yù)測(cè)模擬試題

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)考點(diǎn)預(yù)測(cè)模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，正確的是：A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只適用于上市公司C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只適用于國(guó)有企業(yè)D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)，但上市公司應(yīng)執(zhí)行更為嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)會(huì)計(jì)要素的是：A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.收入3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的說(shuō)法，正確的是：A.可靠性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠B.可理解性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)易于理解C.客觀性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)客觀公正D.以上都是4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說(shuō)法，正確的是：A.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置B.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要設(shè)置C.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理需要共同設(shè)置D.以上都是5.下列關(guān)于借貸記賬法的說(shuō)法，正確的是：A.借貸記賬法只適用于資產(chǎn)和負(fù)債B.借貸記賬法只適用于收入和費(fèi)用C.借貸記賬法適用于所有會(huì)計(jì)科目D.借貸記賬法適用于資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的說(shuō)法，正確的是：A.會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)B.會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)C.會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果D.以上都是7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的說(shuō)法，正確的是：A.會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)B.會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)C.會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果D.以上都是8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)法，正確的是：A.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)B.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)C.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果D.以上都是9.下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法，正確的是：A.企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)控制權(quán)的行為B.企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)吸收合并另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)C.企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)通過(guò)購(gòu)買另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)或股份D.以上都是10.下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的說(shuō)法，正確的是：A.長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有控制權(quán)的股權(quán)投資B.長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有共同控制的股權(quán)投資C.長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有重大影響的股權(quán)投資D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是為了規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為而制定的B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只適用于上市公司D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只適用于國(guó)有企業(yè)E.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是為了提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而制定的2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的說(shuō)法，正確的有：A.會(huì)計(jì)要素是構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本要素B.會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用C.會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)信息的基本分類D.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)E.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的構(gòu)成要素3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的說(shuō)法，正確的有：A.可靠性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠B.可理解性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)易于理解C.客觀性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)客觀公正D.相關(guān)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與決策相關(guān)E.及時(shí)性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目設(shè)置的說(shuō)法，正確的有：A.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置B.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要設(shè)置C.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理需要共同設(shè)置D.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循一致性原則E.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)性原則5.下列關(guān)于借貸記賬法的說(shuō)法，正確的有：A.借貸記賬法只適用于資產(chǎn)和負(fù)債B.借貸記賬法只適用于收入和費(fèi)用C.借貸記賬法適用于所有會(huì)計(jì)科目D.借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)核算方法E.借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)記錄方法三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在題后括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只適用于上市公司。（）2.會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。（）3.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、可理解性、客觀性、相關(guān)性和及時(shí)性。（）4.會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循一致性原則和科學(xué)性原則。（）5.借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)核算方法。（）6.會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。（）7.會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（）8.會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果。（）9.企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)控制權(quán)的行為。（）10.長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有控制權(quán)的股權(quán)投資。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)會(huì)計(jì)科目余額。1.甲公司2024年1月1日購(gòu)入乙公司股票作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，支付價(jià)款100萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)2萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司具有重大影響。2024年12月31日，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，計(jì)算甲公司2024年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，完成相關(guān)會(huì)計(jì)處理。1.丙公司2024年3月1日購(gòu)買丁公司設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)買價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備發(fā)生意外損壞，預(yù)計(jì)維修費(fèi)用為5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值為0。假定不考慮其他因素，完成以下會(huì)計(jì)處理：（1）2024年3月1日購(gòu)入設(shè)備；（2）2024年12月31日計(jì)提折舊；（3）2024年12月31日發(fā)生設(shè)備損壞，進(jìn)行維修。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.案例背景：戊公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，分析戊公司凈利潤(rùn)的構(gòu)成，并說(shuō)明影響凈利潤(rùn)的主要因素。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)，包括上市公司和非上市公司。2.D解析：會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用，這是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本組成部分。3.D解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、可理解性、客觀性、相關(guān)性和及時(shí)性，這些要求共同確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.C解析：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)同時(shí)考慮企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理需要，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和管理效率。5.C解析：借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)核算方法，適用于所有會(huì)計(jì)科目，通過(guò)借貸方向記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。6.A解析：會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和變動(dòng)。7.B解析：會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證記錄的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類和匯總。8.C解析：會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。9.D解析：企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)控制權(quán)的行為，包括吸收合并、控股合并和新設(shè)合并。10.C解析：長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有重大影響的股權(quán)投資，通常涉及20%至50%的股權(quán)比例。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D、E解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則旨在規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，適用于所有企業(yè)，并旨在提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。2.A、B、C、D、E解析：會(huì)計(jì)要素是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本分類，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。3.A、B、C、D、E解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、可理解性、客觀性、相關(guān)性和及時(shí)性，這些要求確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.A、B、C、D、E解析：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循一致性、科學(xué)性原則，同時(shí)考慮企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理需要。5.A、C、D、E解析：借貸記賬法適用于所有會(huì)計(jì)科目，是一種會(huì)計(jì)核算方法，用于記錄和匯總經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、判斷題1.×解析：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則適用于所有企業(yè)，不僅限于上市公司。2.√解析：會(huì)計(jì)要素是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，是構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本要素。3.√解析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、可理解性、客觀性、相關(guān)性和及時(shí)性，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.√解析：會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)遵循一致性、科學(xué)性原則，同時(shí)考慮企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理需要。5.√解析：借貸記賬法是一種會(huì)計(jì)核算方法，用于記錄和匯總經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。6.√解析：會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和變動(dòng)。7.√解析：會(huì)計(jì)賬簿是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證記錄的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類和匯總。8.√解析：會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。9.√解析：企業(yè)合并是指一個(gè)企業(yè)取得對(duì)另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)控制權(quán)的行為，包括吸收合并、控股合并和新設(shè)合并。10.√解析：長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位具有重大影響的股權(quán)投資，通常涉及20%至50%的股權(quán)比例。四、計(jì)算題解析：1.甲公司2024年12月31日長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=初始投資成本+按持股比例計(jì)算的乙公司凈利潤(rùn)=(100+2)+(200×50%)=102+100=202萬(wàn)元。五、綜合題解析：1.（1）2024年3月1日購(gòu)入設(shè)備：借：固定資產(chǎn)50應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅