2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題卷及答案詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1200萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1000B.980C.1020D.10502.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入600萬元，銷售成本400萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.470C.480D.4903.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.800B.780C.820D.8504.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入900萬元，銷售成本500萬元，銷售費用40萬元，管理費用25萬元，財務(wù)費用15萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.600B.580C.620D.6405.某企業(yè)2024年度會計利潤為700萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.700B.680C.720D.7506.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1200萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.800B.780C.820D.8507.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入900萬元，銷售成本500萬元，銷售費用40萬元，管理費用25萬元，財務(wù)費用15萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.600B.580C.620D.6408.某企業(yè)2024年度會計利潤為700萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售費用50萬元，管理費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.700B.680C.720D.7509.某企業(yè)2024年度會計利潤為800萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1200萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.800B.780C.820D.85010.某企業(yè)2024年度會計利潤為600萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入900萬元，銷售成本500萬元，銷售費用40萬元，管理費用25萬元，財務(wù)費用15萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.600B.580C.620D.640二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運輸服務(wù)2.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售交通運輸服務(wù)3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.免稅店銷售免稅商品D.國際運輸服務(wù)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.下列各項中，屬于營業(yè)稅免稅項目有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.免稅店銷售免稅商品D.國際運輸服務(wù)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的餐飲企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的住宿企業(yè)6.下列各項中，屬于營業(yè)稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的餐飲企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的住宿企業(yè)7.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的餐飲企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的住宿企業(yè)8.下列各項中，屬于營業(yè)稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的建筑企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的餐飲企業(yè)E.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的住宿企業(yè)9.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)E.銷售交通運輸服務(wù)的企業(yè)10.下列各項中，屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有（）。A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)E.銷售交通運輸服務(wù)的企業(yè)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）4.營業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）5.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額。（）6.營業(yè)稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額。（）7.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）8.營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）10.營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度銷售貨物取得收入1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為150萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某企業(yè)2024年度提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入500萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入200萬元，銷售不動產(chǎn)取得收入300萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅是多少？五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度會計利潤為1000萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入1200萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)稅銷售額為5000萬元，其中：銷售貨物取得收入3000萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得收入1000萬元，銷售不動產(chǎn)取得收入1000萬元。請計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度銷售貨物取得收入1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為150萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，支付運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅是多少？請結(jié)合增值稅的計算方法，分析該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的原因。2.某企業(yè)2024年度提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入500萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入200萬元，銷售不動產(chǎn)取得收入300萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅是多少？請結(jié)合營業(yè)稅的計算方法，分析該企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅的原因。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.【答案】A.1000【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000+20-10=1000萬元。2.【答案】B.470【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出=500-0+0=500萬元。3.【答案】A.800【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=800+0-0=800萬元。4.【答案】A.600【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=600+0-0=600萬元。5.【答案】A.700【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=700+0-0=700萬元。6.【答案】A.800【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=800+0-0=800萬元。7.【答案】A.600【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=600+0-0=600萬元。8.【答案】A.700【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=700+0-0=700萬元。9.【答案】A.800【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=800+0-0=800萬元。10.【答案】A.600【解析】應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=600+0-0=600萬元。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.【答案】ABCD【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。2.【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。3.【答案】ABCD【解析】增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、免稅店銷售免稅商品和國際運輸服務(wù)。4.【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、免稅店銷售免稅商品和國際運輸服務(wù)。5.【答案】ABCDE【解析】增值稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、餐飲企業(yè)和住宿企業(yè)。6.【答案】ABCDE【解析】營業(yè)稅一般納稅人包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、餐飲企業(yè)和住宿企業(yè)。7.【答案】ABCDE【解析】增值稅小規(guī)模納稅人包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、餐飲企業(yè)和住宿企業(yè)。8.【答案】ABCDE【解析】營業(yè)稅小規(guī)模納稅人包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、餐飲企業(yè)和住宿企業(yè)。9.【答案】ABCDE【解析】增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和銷售交通運輸服務(wù)的企業(yè)。10.【答案】ABCDE【解析】營業(yè)稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和銷售交通運輸服務(wù)的企業(yè)。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.【答案】√【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.【答案】√【解析】營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。3.【答案】√【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。4.【答案】√【解析】營業(yè)稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。5.【答案】√【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額。6.【答案】×【解析】營業(yè)稅一般納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。7.【答案】√【解析】增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。8.【答案】√【解析】營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。9.【答案】√【解析】增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。10.【答案】√【解析】營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.【答案】應(yīng)繳納的增值稅=銷售貨物收入×增值稅率-（購進(jìn)原材料+購進(jìn)設(shè)備+支付運輸費用）×稅率=1000×13%-(150+20+5)×13%=130-21.15=108.85萬元2.【答案】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（銷售應(yīng)稅勞務(wù)收入+轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入+銷售不動產(chǎn)收入）×營業(yè)稅率=(500+200